Bedrifter ikke alltid tjene en profitt. Dette er spesielt sannsynlig å oppstå når de først starter ut eller når økonomiske forhold er dårlige. Hvis du er i denne uheldige situasjonen, kan du være i stand til å få noen skattelettelser. Hvis, som de fleste eiere av småbedrifter, du er et enkeltmannsforetak, kan du trekke fra tap din bedrift pådrar seg fra andre inntekt for året, for eksempel inntekt fra en jobb, kapitalinntekt, eller ektefellens inntekt (hvis du filen et felles retur)., Hvis bedriften din drives som en LLC, S corporation eller partnerskap, din andel av bedriftens tap er gått gjennom virksomheten til dine individuelle tilbake og trukket fra din andre personlige inntekt på samme måte som et enkeltmannsforetak. Imidlertid, hvis du drive din virksomhet gjennom et C corporation, kan du ikke trekke fra et business tap på din personlige retur. Det tilhører din corporation.
Hvis dine tap overstige inntekten fra alle kilder for året, har du en «netto driftsresultat» (NOL for kort)., Mens det er ikke hyggelig å tape penger, en NOL kan redusere skatt for inneværende og kommende år.
å Finne et Netto Driftsresultat på
å Finne den mengden av en NOL er ikke så enkelt som å trekke dine tap fra din årlige inntekt. Først må du bestemme din årlige tapene fra bedriften (eller bedrifter). Hvis du er et enkeltmannsforetak som filer IRS Planlegge C, til utgifter som er oppført på skjemaet vil overgå dine rapportert business inntekt., Hvis din bedrift er et partnerskap, LLC, eller S corporation aksjonær, din andel av bedriftens tap vil passere gjennom den virksomheten din personlige selvangivelse. Din bedrift tap er lagt til alle dine andre fradrag og deretter trukket fra alle dine inntekter for året. Resultatet er justert brutto inntekt (AGI).
for Å finne ut om du har en NOL, kan du begynne med din AGI på selvangivelsen for det året redusert med din spesifisert fradrag eller standard fradrag (men ikke personlig unntak). Dette må være et negativt tall eller du vil ikke ha en NOL for året., Dine justert brutto inntekt allerede inkluderer alle fradrag du har for dine tap. Du kan deretter legge tilbake til dette beløpet eventuelle ikke-kommersiell fradrag du har som overskrider ikke-kommersiell inntekt. Disse inkluderer standard fradrag eller spesifisert fradrag fradrag for personlig unntak, ikke-kommersiell kapital tap, IRA bidrag, og veldedige bidrag. Hvis resultatet fremdeles er et negativt tall, du har en NOL for året.,
Fratrekk av Netto Driftsresultat
I det siste, bedriftseiere kunne «bære et tap tilbake»—det er, som de kunne bruke en NOL til skatt tidligere år ved å sende inn en søknad om å få pengene tilbake eller endret tilbake. Dette gjorde dem i stand til å få refusjon for alle eller en del av den skatt de har betalt i de siste årene. NOLs kan generelt være gjennomført tilbake to år. Men, skattekutt og Jobber Act («TCJA») har eliminert carrybacks for NOLs. Å starte i 2018, en NOL kan bare bli trukket mot årets skatter og avgifter., Imidlertid, en to-års carryback fortsetter å gjelde for visse tap av oppdrettsvirksomheten.
Videre, TCJA tillater skattytere til å trekke NOLs bare opp til 80% av skattepliktig inntekt for året (ikke medregnet NOL-fradrag). Eventuelle ubrukte NOL beløp kan framføres og trekkes i en rekke fremtidige år (etter tidligere lov, NOLs kunne framføres ikke mer enn 20 år).
Dollar Årlig Grense på Tap Fradrag
TCJA også en grense for fradrag av «overflødig virksomhet tap» av enkelte bedrifter., Gift skattytere innlevering i fellesskap kan trekke noen mer enn $500 000 per år i total virksomhet tap. Enkelte skattytere kan fradragsføre ikke mer enn $250,000. Hvis en bedrift er eid gjennom en multi-medlem LLC beskattes som et partnerskap, samarbeid, eller S corporation, $250 000/$500,000 grensen som gjelder for hver eiere’ eller medlemmenes andel av det overtatte foretakets tap. Ubrukte tap kan bli trukket i en rekke kommende år som en del av den skattepliktiges netto fremførbart underskudd. Denne begrensningen trer i kraft i 2018, og er planlagt å vare gjennom 2025.,
Midlertidige Regler for 2018-2020 NOLs Under BRYR seg Act
svar til COVID-19 pandemi, vedtok Kongressen Coronavirus Hjelp Lindring og Økonomiske Security Act (BRYR seg Act) i 2020. De BRYR seg Act gjeninnsatt gamle NOLs regler og selv gjort dem mer gunstig enn de var før TCJA. Under disse nye midlertidige regler, NOLs forekommende i 2018, 2019 og 2020 kan brukes til å motregne 100% av inntekt som er opptjent i løpet av disse årene, i stedet for bare 80%., I tillegg, NOLs som påløper i løpet av 2018 til 2020 kan bli transportert tilbake fem år, og fraktet tilbake NOLs er ikke underlagt 80% inntekt begrensning. Dermed, hvis de er store nok, kan de helt eliminere skatteplikt for disse årene, noe som resulterer i en skatt.
For mer om den midlertidige NOLs skattelettelser tiltak under BRYR seg Act, se skattelettelser for Bedrifter Med Netto Tap (NOLs) Under BRYR seg Act.