Regole di fiducia del concedente

Che cosa sono le regole di fiducia del concedente?

Le regole del trust del concedente sono linee guida all’interno dell’Internal Revenue Code (IRC) che delineano alcune implicazioni fiscali di un trust del concedente. In base a queste regole, l’individuo che crea un trust concedente è riconosciuto come il proprietario dei beni e delle proprietà detenute all’interno del trust ai fini dell’imposta sul reddito e immobiliare.,

Comprendere le regole del trust del concedente

I trust sono stabiliti per vari motivi e, in molti casi, sono progettati come entità giuridiche separate per proteggere i beni del concedente (o del cedente) e il reddito generato da tali beni in modo che i beneficiari possano riceverli.

Ad esempio, i trust vengono creati quando si esegue la pianificazione immobiliare per garantire che i beni vengano distribuiti correttamente ai beneficiari nominati alla morte del proprietario., Tuttavia, un trust concedente è qualsiasi fiducia in cui il concedente o proprietario mantiene il potere di controllare o reddito diretto o beni all’interno del trust. In altre parole, le regole del trust concedente consentono a un concedente di controllare le attività e gli investimenti nel trust.

Grantor trust sono stati originariamente utilizzati come un paradiso fiscale per le persone benestanti. Le aliquote fiscali si sono graduate allo stesso tasso delle aliquote dell’imposta sul reddito. Come sempre più reddito è stato guadagnato nel trust, il reddito è stato tassato alle aliquote dell’imposta sul reddito personale.,

In altre parole, il concedente ha ottenuto i benefici di un trust, come la schermatura del denaro, ma è stato tassato come se fosse un conto personale e non una persona giuridica separata. Inoltre, i concedenti potrebbero cambiare la fiducia e rimuovere i soldi ogni volta che hanno scelto di farlo. Le regole di fiducia del concedente sono state stabilite dall’IRS per contrastare l’uso improprio dei trust.

Oggi, il reddito generato dai trust laureato ad una fascia di imposta più elevata più rapidamente rispetto alle singole aliquote marginali dell’imposta sul reddito. Ad esempio, qualsiasi reddito fiduciario superiore a $12.750 sarebbe tassato al più alto tasso di imposta del 37%.,

Al contrario, se il trust fosse tassato all’aliquota fiscale individuale, il reddito fiduciario non sarebbe tassato all’aliquota più alta del 37% fino a quando non guadagnasse $518,400, secondo le aliquote fiscali marginali del 2020 e $523,600 secondo le aliquote fiscali marginali del 2021. In altre parole, non ci vuole tanto reddito guadagnato in un trust per essere spinto in una fascia di imposta più elevata.

Di conseguenza, un trust concedente non è il tipo di paradiso fiscale per le persone benestanti che era una volta prima che l’IRS apportasse modifiche ad esso., Tuttavia, i trust concedente sono ancora utilizzati oggi perché hanno caratteristiche che potrebbero essere vantaggiose per il concedente, a seconda del loro reddito, imposta e situazione familiare.

Vantaggi delle regole del trust del concedente

I trust del concedente hanno diverse caratteristiche che consentono ai proprietari di utilizzare i trust per i loro specifici scopi fiscali e di reddito.

Trust Income

Il reddito generato dal trust è tassato all’aliquota dell’imposta sul reddito del concedente piuttosto che al trust stesso., A questo proposito, regole di fiducia concedente offrono agli individui un certo grado di protezione fiscale perché le aliquote fiscali sono generalmente più favorevoli a livello individuale di quanto non siano per i trust.

Beneficiari

I concedenti possono anche modificare i beneficiari del trust, insieme agli investimenti e alle attività al suo interno. Essi possono indirizzare un fiduciario di apportare modifiche pure. I trustee sono individui o società finanziarie che detengono e gestiscono beni a beneficio di un trust e dei suoi beneficiari.,

Revocabile

I concedenti possono anche annullare la fiducia ogni volta che lo desiderano, purché siano ritenuti mentalmente competenti al momento della decisione. Questa distinzione rende una fiducia concedente un tipo di revocabile living trust. Un trust revocabile è un trust che può essere modificato e annullato dal proprietario, dal cedente o dal concedente.,

Modifica del Trust

Tuttavia, il concedente è anche libero di rinunciare al controllo del trust rendendolo un trust irrevocabile, che è un trust che non può essere modificato o annullato senza il permesso dei beneficiari del trust. In questo caso, la fiducia stessa pagherà le tasse sul reddito che genera, e quindi richiederebbe il proprio numero di identificazione fiscale (TIN).

Considerazioni speciali

I trust sono stabiliti per vari scopi, anche allo scopo di archiviare i beni del proprietario in una persona giuridica separata., Di conseguenza, i proprietari di trust dovrebbero essere consapevoli dei rischi che il trust potrebbe essere attivato in un trust concedente.

L’Internal Revenue Service (IRS) definisce otto eccezioni per evitare di attivare lo stato di affidabilità del concedente. Ad esempio, se il trust ha un solo beneficiario che viene pagato il capitale e il reddito dal trust. Oppure, se il trust ha più beneficiari che ricevono il capitale e il reddito dal trust in conformità con la loro partecipazione nel trust.,

Come le regole del trust del concedente si applicano a diversi trust

Le regole del trust del concedente descrivono anche determinate condizioni quando un trust irrevocabile può ricevere alcuni degli stessi trattamenti di un trust revocabile dall’IRS. Queste situazioni a volte portano alla creazione di quelli che sono noti come trust concedente intenzionalmente difettosi.

In questi casi, un concedente è responsabile del pagamento delle imposte sul reddito generato dal trust, ma le attività fiduciarie non vengono conteggiate per il patrimonio del proprietario., Tali beni si applicherebbero alla proprietà di un concedente se l’individuo gestisce un trust revocabile, tuttavia, perché l’individuo sarebbe effettivamente ancora proprietario di proprietà detenuta dal trust.

In un trust irrevocabile, la proprietà viene fondamentalmente trasferita dalla proprietà del concedente e in un trust, che sarebbe effettivamente proprietario di quella proprietà. Gli individui spesso fanno questo per garantire la proprietà è tramandata ai membri della famiglia al momento della morte., In questo caso, una tassa regalo può essere riscossa sul valore della proprietà nel momento in cui è trasferito nel trust, ma nessuna tassa immobiliare è dovuta alla morte del concedente.

Le regole del trust del concedente stabiliscono inoltre che un trust diventa un trust del concedente se il creatore del trust ha un interesse reversionale superiore al 5% delle attività del trust al momento del trasferimento delle attività al trust.

Un accordo di fiducia del concedente determina come le risorse vengono gestite e trasferite dopo la morte del concedente., In definitiva, la legge statale determina se un trust è revocabile o irrevocabile, nonché le implicazioni di ciascuno.,f trust

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