Qual è l’impatto fiscale del calcolo dell’ammortamento?
L’ammortamento è un metodo utilizzato per allocare il costo delle attività materiali o delle immobilizzazioni sulla vita utile di un’attività. In altre parole, assegna una parte di tale costo ai periodi in cui le attività materiali hanno contribuito a generare ricavi o vendite. Tracciando la diminuzione del valore di un’attività o di attività, l’ammortamento riduce l’importo delle imposte che un’azienda o un’azienda paga tramite detrazioni fiscali.,
La spesa di ammortamento di una società riduce l’importo dei guadagni su cui si basano le imposte, riducendo così l’importo delle imposte dovute. Maggiore è la spesa di ammortamento, minore è il reddito imponibile, e più bassa fattura fiscale di una società. Minore è la spesa di ammortamento, maggiore è il reddito imponibile e maggiore è il pagamento delle imposte dovute.
Key Takeaways
- L’ammortamento è un metodo utilizzato per allocare una parte del costo di un’attività ai periodi in cui le attività materiali hanno contribuito a generare entrate.,
- Spese di ammortamento di una società riduce l’importo dei guadagni imponibili, riducendo così le imposte dovute.
- È possibile utilizzare diversi metodi di calcolo dell’ammortamento, tra cui la base lineare, il saldo in declino, il doppio declino, le unità di produzione e la somma delle cifre degli anni, il tutto con diversi vantaggi e svantaggi.,
Comprendere l’impatto fiscale del calcolo dell’ammortamento
Indicato come spese di ammortamento sul conto economico, l’ammortamento viene rilevato dopo che sono stati indicati tutti i ricavi, il costo dei beni venduti (INGRANAGGI) e le spese operative, e prima degli utili prima degli interessi e delle imposte, o EBIT, che
L’importo totale delle spese di ammortamento viene rilevato come ammortamento accumulato nel bilancio di una società e sottrae dall’importo lordo delle immobilizzazioni segnalate., L’importo dell’ammortamento accumulato aumenta nel tempo poiché le spese di ammortamento mensili vengono addebitate sui beni di un’azienda.
Quando le attività vengono infine ritirate o vendute, l’importo dell’ammortamento accumulato nel bilancio di una società viene stornato, rimuovendo le attività dal bilancio.,
metodi per Calcolare l’Ammortamento
Ci sono diversi metodi per calcolare l’ammortamento:
- linea retta base (in linea retta ammortamento)
- quote decrescenti
- doppio declino
- unità di produzione
- sum-of-the-anni’ cifre
Ogni metodo riconosce spese di ammortamento in modo diverso, che consente di modificare la quantità in cui le spese di ammortamento si riduce di una società base imponibile, e quindi le tasse.,
Base in linea retta
La base in linea retta, o ammortamento in linea retta, deprezza un cespite nel corso della sua vita prevista. Per utilizzare il metodo lineare, i contribuenti devono conoscere il costo del bene ammortizzato, la sua vita utile prevista e il suo valore di salvataggio; il prezzo per cui si prevede che un bene venda alla fine della sua vita utile.
Ad esempio, supponiamo che la società A acquisti una macchina di produzione per $50.000, la vita utile prevista è di cinque anni e il valore di recupero è di $5.000., La spesa di ammortamento per la macchina di produzione è 9 9.000, o 5 50.000 – ÷ 5.000 ÷ 5, all’anno.
Saldo decrescente
Il metodo del saldo decrescente applica un tasso di ammortamento più elevato negli anni precedenti della vita utile di un’attività. Richiede che i contribuenti conoscano il costo del bene, la sua vita utile prevista, il suo valore di salvataggio e il tasso di ammortamento.,
Ad esempio, supponiamo che la società B acquisti un cespite che ha una vita utile di tre anni; il costo del cespite è di $5.000; il tasso di ammortamento è del 50% e il valore di salvataggio è di $1.000.
Nell’ultimo anno, l’ammortamento per l’ultimo anno della vita utile viene calcolato con questa formula: (valore contabile netto all’inizio del terzo anno) – (valore di recupero stimato). In questo caso, la spesa di ammortamento è di $1.000 nell’ultimo anno.,
Somma delle cifre degli anni
La somma delle cifre degli anni è un metodo di ammortamento accelerato in cui viene rilevata una percentuale utilizzando la somma degli anni della vita utile di un’attività.
IRS e ammortamento
L’Internal Revenue Service (IRS) specifica che “Se si deprezza la proprietà messa in servizio prima del 1987, è necessario utilizzare l’Accelerated Cost Recovery System (ACRS) o lo stesso metodo utilizzato in passato., Per gli immobili messi in servizio dopo il 1986, in genere è necessario utilizzare il sistema di recupero dei costi accelerato modificato (MACRS).”
L’IRS fornisce istruzioni su come ammortizzare la proprietà tramite la sua pubblicazione 946.