L’imposta sulle vendite armonizzata (HST) è un’imposta sui consumatori che combina l’imposta federale canadese sui beni e servizi (GST) e l’imposta provinciale sulle vendite (PST). Viene raccolto dalla Canada Revenue Agency (CRA) che poi rimette gli importi appropriati alle province partecipanti.
Non tutte le province canadesi raccolgono l’HST. Il tasso di imposta sulle vendite—e il tipo di imposta sulle vendite-dipenderà da dove ti trovi nel paese.
Qual è l’imposta armonizzata sulle vendite?,
L’imposta armonizzata sulle vendite è un’imposta sul consumo al dettaglio riscossa presso il punto vendita. Aggiunge una percentuale del prezzo di vendita alla transazione, che l’azienda raccoglie e poi rimette al CRA.
In Canada, le imposte sulle vendite erano tradizionalmente divise in Federal Sales Tax (GST) e Provincial Sales tax (PST). Ogni provincia ha le proprie tariffe, con conseguenti differenze significative nell’aliquota dell’imposta sulle vendite in tutto il paese. Questo ha cominciato a cambiare con l’introduzione del HST nel 1997., Questo sistema è stato progettato per combinare le aliquote fiscali federali e provinciali in un unico tasso standard in tutte le province. Sebbene le province abbiano gradualmente adottato il programma, la maggioranza usa ancora il sistema tradizionale.
Come funziona l’imposta sulle vendite armonizzata
Se la tua azienda vende beni e servizi imponibili ovunque in Canada e non ti qualifichi come un piccolo fornitore, devi registrare la tua attività per un account GST / HST. Questo vale se la tua provincia raccoglie l’HST o una combinazione di GST e PST., È necessario iniziare a raccogliere e segnalare l’imposta sulle vendite alla data di entrata in vigore, che varia a seconda di quando non si conta più come un piccolo fornitore.
Un piccolo fornitore è uno che non ha venduto più di goods 30.000 vale la pena di beni e servizi negli ultimi quattro trimestri.
Se la tua provincia utilizza una combinazione di GST e PST invece di HST, devi anche registrarti per raccogliere PST nella tua provincia e in tutte le province in cui vendi beni e servizi imponibili.,
Una volta che la tua azienda è registrata per un account GST / HST, devi iniziare a riscuotere l’imposta e a segnalarla e versarla in base al periodo di riferimento assegnato, che sarà mensile, trimestrale o annuale. Il tasso dipenderà da dove si trova il vostro business e dove si tassabili forniture beni e servizi. L’Agenzia delle entrate del Canada dividerà le tasse riscosse tra i governi federale e provinciale.,
HST e altre aliquote fiscali in Canada
Le province e i territori canadesi utilizzano i seguenti sistemi fiscali per addebitare i propri clienti:
- Ontario: Questa provincia ha implementato HST nel 2010.
- Nuova Scozia, Nuovo Brunswick, Terranova e Labrador: HST è in vigore dal 1997.
- Isola del Principe Edoardo: Questa provincia ha implementato l’HST nel 2013.
- British Columbia: B. C. è passato a HST nel 2010, ma l’opposizione ha portato a un referendum con conseguente conversione della provincia al PST/GST nel 2013.,
- Saskatchewan, Manitoba e Quebec. PST è comunemente usato in queste province. Tuttavia, l’imposta sulle vendite del Quebec è identificata dall’acronimo QST.
- Alberta, Yukon, Nunavut e Territori del Nord-Ovest. Queste province non hanno imposte sulle vendite provinciali e quindi nessun HST. I consumatori pagano il GST su beni e servizi imponibili.,
Per compensare gli individui a basso reddito che sono interessati dal GST/HST, il federale-e alcuni governi provinciali emettere un credito GST/HST, un pagamento trimestrale esentasse destinato a compensare tutto o parte del GST / HST pagato. L’idoneità per il credito GST/HST è determinata dalla dichiarazione dei redditi dell’anno precedente. Le imprese possono anche essere ammissibili per il credito d’imposta a monte per compensare i loro obblighi HST con alcuni dei costi di fare affari.,
La seguente tabella presenta il tipo e l’importo delle tasse che ogni provincia o territorio canadese utilizza a partire da agosto 2020.
| Provincia | Tasse Addebitate | Note |
|---|---|---|
| Alberta | GST 5% | |
| British Columbia | GST 5% & PST 7% | 1 ° aprile 2013., |
| Manitoba | GST 5%& RST 7% | L’imposta provinciale sulle vendite è nota come imposta sulle vendite al dettaglio (RST). |
| New Brunswick | HST 15% | |
| Terranova & Labrador | HST 15% | 1 luglio, 2016, l’HST è aumentata dal 13% al 15%., |
| Territori del nord-ovest | GST 5% | |
| Nova Scotia | HST 15% | |
| Nunavit | GST 5% | |
| Ontario | HST 13% | |
| Prince Edward Island | HST 15% | Ott. 1, 2016, il tasso di HST è aumentato al 15%. |
| Quebec | GST 5%& QST 9.975% (QST) | A partire dal 1 gennaio 2013, la tariffa QST sarà del 9.975%, ma non verrà più addebitata su GST. Ciò si traduce in nessuna modifica alla tassa totale., |
| Saskatchewan | GST 5% & PST 6% | |
| Yukon | GST 5% |
Prodotti e Servizi Venduti al di Fuori della Provincia o Nazione
a Causa dei differenti regimi fiscali, la vendita di beni e servizi ad un’altra provincia o territorio non è facile per delle imprese Canadesi. È necessario addebitare HST o GST / PST in base alle tariffe provinciali / territoriali di destinazione., Ad esempio, se la tua azienda risiede in Ontario ma stai spedendo merci a Manitoba, piuttosto che addebitare il tasso di Ontario del 13% HST sulla vendita, addebiterai il 5% GST e il 7% Manitoba PRIMA.
Le imposte sulle vendite non si applicano alle vendite di beni e servizi in giurisdizioni al di fuori del Canada. Questo include le vendite alle imprese canadesi fino a quando l’indirizzo di destinazione è al di fuori del Canada., Ad esempio, se un’azienda in British Columbia vende un prodotto a un’azienda situata in Nuova Scozia ma il prodotto deve essere utilizzato e spedito al di fuori del paese, non vi è alcun HST/GST/PST addebitato sulla transazione.
Key Takeaways
- L’imposta sulle vendite armonizzata combina le imposte federali e provinciali sulle vendite in un’unica aliquota forfettaria in alcune province canadesi.
- Qualsiasi azienda che vende beni e servizi imponibili per un valore superiore a un totale di $30.000 rispetto ai quattro trimestri precedenti è tenuta a registrarsi per un account GST / HST.,
- Non tutte le province utilizzano l’HST; alcune raccolgono separatamente le tasse federali e provinciali e alcune raccolgono solo l’imposta federale sulle vendite.
- Le imprese devono pagare le tasse di vendita in tutte le province in cui vendono i loro beni e servizi.,