NOL Tax Loss Carryforward

Che cos’è un NOL / Tax Loss Carryforward?

Una perdita fiscale NOL riporto (chiamato anche una perdita operativa netta NOL riporto) è un meccanismo che le imprese possono utilizzare per riportare le perdite degli anni precedenti per compensare i profitti futuri, e quindi, più basso futuro income taxesAccounting Per Income TaxesIncome taxes e la sua contabilità è un settore chiave della finanza aziendale. Avere una comprensione concettuale della contabilità per le imposte sul reddito consente., Il modo in cui un riporto di perdite fiscali funziona è che viene generato un programma per tenere traccia di tutte le perdite cumulative, che vengono utilizzate negli anni futuri per ridurre i profitti fino a quando il saldo nel TLCF è zero. Un programma di riporto NOL è comunemente usato in financial modelingWhat è Financial Modelingla modellazione finanziaria viene eseguita in Excel per prevedere le prestazioni finanziarie di un’azienda. Panoramica di ciò che è la modellazione finanziaria ,come & perché costruire un modello..

Qual è lo scopo di una perdita fiscale NOL Riporto?,

Il riporto delle perdite fiscali esiste in modo che le tasse totali per tutta la vita di un’impresa siano, in teoria, le stesse, indipendentemente dalla distribuzione dei profitti e delle perdite.

Esempio se le aziende NON potevano portare a termine le perdite:

Una società che ha avuto una perdita di $10 milioni nel 2018 e un profitto di million 10 milioni nel 2019 con un’aliquota fiscale del 30% pagherebbe zero tasse nel 2018 e million 3 milioni nel 2019. Il suo profitto totale prima delle imposte in 2018 e 2019 combinato era zero, eppure ha pagato taxes 3 milioni di tasse.

Confrontalo con una società diversa che ha avuto anche $0 di profitto in 2018 e $0 di profitto in 2019., Questa società avrebbe pagato zero tasse e aveva un profitto totale al lordo delle imposte di $0.

Allora perché la prima società dovrebbe pagare taxes 3 milioni di tasse, mentre la seconda società non ha pagato nessuno? La prima azienda è molto peggio a causa della distribuzione e dei tempi dei suoi profitti.

Per risolvere questo problema, sono stati creati i riporti delle perdite fiscali.

Creazione di un programma di riporto delle perdite fiscali

Il modo più semplice per tenere traccia di un programma TLCF è creare un modello in Excel. Nello screenshot qui sotto, puoi vedere come un analista finanziario crea la pianificazione.,

Passi per creare un programma di riporto delle perdite fiscali in Excel:

1. Calcola i guadagni dell’azienda prima delle tasseadnings Before Tax (EBT)Gli utili prima delle imposte, o al lordo delle imposte, è l’ultimo totale parziale trovato nel conto economico prima della voce reddito netto.,per l’attuale periodo di eventuale perdita
2. Creare un subtotale linea
3. Creare una linea di calcolare la perdita utilizzato nel periodo con una formula afferma che: “se il periodo corrente, di un reddito imponibile, ridurre dal minore del reddito imponibile del periodo e il saldo in TLCF”
4. Creare un saldo di chiusura linea uguale al totale parziale netto di qualsiasi perdita utilizzati nel periodo
5. il Prossimo periodo di apertura del saldo è uguale all’ultimo esercizio saldo di chiusura

Esempio Riporto a nuovo di Perdite Fiscali

di Seguito uno screenshot di una perdita fiscale di riporto pianificazione costruito in Excel., Questo è tratto dal corso di modellazione finanziaria di e-commerce/startup di CFI in cui un’azienda ha la capacità di riportare le perdite a causa delle perdite significative che si prevede di subire dall’azienda nei suoi primi anni di attività.

Il modo migliore per imparare a costruire un TLCF è esercitarsi. Utilizzando l’esempio fornito, puoi vedere come è stato progettato e mettiti alla prova per crearne uno tuo in Excel. Se si desidera un esempio completato con cui lavorare, controllare la libreria di modelli di modellazione finanziaria di CFI di modelli completati dal principiante all’avanzato.,

IRS Net Operating Loss NOL Carryforward

L’Internal Revenue Service (IRS) classifica una perdita fiscale alla perdita operativa netta (NOL) e ha regole specifiche su come eseguire una perdita operativa netta NOL carryforward.

Secondo l’IRS, è molto importante tenere buoni registri. In particolare, è necessario mantenere registri completi per tutti gli esercizi fiscali che comportano una perdita operativa netta per almeno 3 anni dopo l’utilizzo del riporto NOL.

Per saperne di più leggi i dettagli delle linee guida IRS NOL carryforwardhttps://www.irs.gov/publications/p536.,

Consultare sempre un consulente fiscale professionale prima di multare qualsiasi modulo fiscale.

Risorse aggiuntive

Grazie per aver letto questa guida alle perdite fiscali, al processo di riporto NOL e a come possono essere utili quando si costruisce un modello di valutazione. CFI è il fornitore ufficiale della modellazione finanziaria globale& Valuation Analyst (FMVA)™FMVA® CertificationJoin 350,600 + studenti che lavorano per aziende come Amazon, J. P., Morgan e Ferrari programma di certificazione, progettato per aiutare chiunque a diventare un analista finanziario di livello mondiale. Per continuare a imparare e progredire nella tua carriera, queste risorse aggiuntive CFI saranno utili:

• Responsabilità fiscale differitapossibilità fiscale deferred / asseuna responsabilità fiscale differita o attività viene creata quando ci sono differenze temporanee tra imposta contabile e imposta sul reddito effettiva., Esistono numerosi tipi di transazioni che possono creare differenze temporanee tra il reddito contabile ante imposte e il reddito imponibile, creando così attività o passività fiscali differite
• Tax HavensTax Havenun paradiso fiscale o centro finanziario offshore è qualsiasi paese o giurisdizione che offre una minima responsabilità fiscale a individui e imprese stranieri.
• Tax ShieldsTax ShieldA Tax Shield è una deduzione ammissibile dal reddito imponibile che si traduce in una riduzione delle imposte dovute. Il valore di questi scudi dipende dall’aliquota fiscale effettiva per la società o l’individuo., Le spese comuni deducibili includono ammortamenti, ammortamenti, pagamenti ipotecari e interessi passivi
• Financial Modeling ResourcesFinancial ModelingFree financial modeling resources and guides to learn the most important concepts at your own pace. Questi articoli ti insegneranno le migliori pratiche di modellazione finanziaria con centinaia di esempi, modelli, guide, articoli e altro ancora. Scopri cos’è la modellazione finanziaria, come costruire un modello, eccellere competenze, suggerimenti e trucchi