Che cosa è un intenzionalmente difettoso Grantor Trust?
Un creditore intenzionalmente difettoso (IDGT) trust è uno strumento di pianificazione immobiliare che viene utilizzato per congelare determinati beni di un individuo a fini fiscali immobiliari, ma non a fini fiscali sul reddito. Il trust intenzionalmente difettoso viene creato come un trust concedente con una scappatoia che consente al trustor di continuare a pagare le imposte sul reddito su alcuni beni fiduciari, in quanto le leggi sull’imposta sul reddito non riconosceranno che tali beni sono stati trasferiti lontano dall’individuo.,
Poiché il concedente deve pagare annualmente le tasse su tutti i redditi del trust, le attività nel trust possono crescere esentasse e quindi evitare la tassazione delle donazioni per i beneficiari del concedente. Quindi, è una scappatoia utilizzata per ridurre l’esposizione fiscale immobiliare.
Key Takeaways
- Un concedente intenzionalmente difettoso (IDGT) consente a un trustor di isolare determinati beni fiduciari al fine di separare l’imposta sul reddito dal trattamento fiscale immobiliare su di essi.,
- È effettivamente un trust concedente con un difetto intenzionale che assicura l’individuo continua a pagare le imposte sul reddito.
- IDGTS sono più spesso utilizzati quando i beneficiari di fiducia sono figli o nipoti in cui il concedente ha pagato l’imposta sul reddito sulla crescita delle attività che erediteranno.
Comprensione dei trust concedenti intenzionalmente difettosi
Le regole del trust concedente delineano determinate condizioni quando un trust irrevocabile può ricevere alcuni degli stessi trattamenti di un trust revocabile dall’Internal Revenue Service (IRS)., Queste situazioni a volte portano alla creazione di quelli che sono noti come trust concedente intenzionalmente difettosi. In questi casi, un concedente è responsabile del pagamento delle tasse sul reddito generato dal trust, ma le attività fiduciarie non vengono conteggiate verso la proprietà del proprietario. Tali beni si applicherebbero alla proprietà di un concedente se l’individuo gestisce un trust revocabile, tuttavia, perché l’individuo sarebbe effettivamente ancora proprietario di proprietà detenuta dal trust.
Ai fini dell’imposta immobiliare, tuttavia, il valore della proprietà del concedente viene ridotto dell’importo del trasferimento di attività., L’individuo “venderà” beni al trust in cambio di una cambiale di una certa lunghezza, come 10 o 15 anni. La nota pagherà abbastanza interesse per classificare la fiducia come sopra-mercato, ma le attività sottostanti si prevede di apprezzare ad un ritmo più veloce.
I beneficiari di IDGTS sono in genere figli o nipoti che riceveranno beni che sono stati in grado di crescere senza riduzioni per le imposte sul reddito, che il concedente ha pagato., L’IDGT può essere uno strumento di pianificazione immobiliare molto efficace se strutturato correttamente, consentendo a una persona di abbassare il suo patrimonio imponibile mentre regala beni ai beneficiari a un valore bloccato. Il concedente del trust può anche abbassare il suo patrimonio imponibile pagando le imposte sul reddito sui beni fiduciari, essenzialmente regalando ricchezza extra ai beneficiari.
Vendere beni a un trust concedente intenzionalmente difettoso
La struttura di un IDGT consente al concedente di trasferire beni al trust tramite dono o vendita., Gifting un bene a un IDGT potrebbe innescare una tassa regalo, quindi l’alternativa migliore sarebbe quella di vendere il bene al trust. Quando le attività vengono vendute a un IDGT, non vi è alcun riconoscimento di una plusvalenza, il che significa che non sono dovute imposte.
A causa della complessità, un IDGT dovrebbe essere strutturato con l’assistenza di un contabile qualificato, un pianificatore finanziario certificato (CFP) o un avvocato di pianificazione immobiliare.
Questo è l’ideale per rimuovere beni molto apprezzati dalla tenuta., Nella maggior parte dei casi, l’operazione è strutturata come una vendita al trust, da pagare sotto forma di nota rateale, pagabile su diversi anni. Il concedente che riceve i pagamenti del prestito può addebitare un basso tasso di interesse, che non è riconosciuto come reddito da interessi imponibili. Tuttavia, il concedente è responsabile per qualsiasi reddito che l’IDGT guadagna. Se il bene venduto al trust è un produttore di reddito, come una proprietà in affitto o un’attività commerciale, il reddito generato all’interno del trust è imponibile al concedente.,