SCARICA PDF
Una volontà è un metodo per passare una proprietà ai tuoi beneficiari. Un’altra opzione è creare un trust revocabile. Quale strategia è più adatto per voi dipende dalle vostre circostanze particolari.
Come funzionano i trust revocabili
Un trust revocabile viene creato quando un individuo (il concedente) firma un accordo di trust nominando una persona(s), una società (società fiduciaria o banca) o entrambi come trustee per amministrare il trust. In molte giurisdizioni il concedente e il fiduciario possono essere la stessa persona., In tali casi, tuttavia, dovrebbe essere nominato anche un co-trustee al fine di garantire la continuità della gestione in caso di morte o disabilità. Nominare una società fiduciaria o una banca come fiduciario piuttosto che un individuo assicura che un fiduciario competente sarà sempre disponibile ad agire nel migliore interesse del concedente.
Un trust revocabile in genere prevede che la proprietà sia gestita a beneficio del concedente. Nella maggior parte dei casi, il concedente conserva determinati diritti sul trust durante la sua vita., Questi includono generalmente il diritto di istruire il trustee a distribuire tutto o parte della proprietà trust, come il concedente desidera, e il diritto di modificare o revocare il trust in qualsiasi momento. I poteri del fiduciario includono in genere il diritto di effettuare distribuzioni discrezionali di reddito e capitale al concedente e, a volte, alla famiglia del concedente, se il concedente diventa incapace di gestire i propri affari. Quando un concedente muore, il trust agisce come una volontà e la proprietà viene distribuita ai beneficiari come indicato dall’accordo fiduciario.,
Mentre un trust può essere finanziato alla morte del concedente, è generalmente preferibile finanziarlo mentre il concedente vive. Questo garantisce la continuità della gestione patrimoniale e il sostegno finanziario del concedente, se lui o lei diventare disabilitato.
Il finanziamento di un trust durante la vita di un concedente richiede la ri-registrazione di titoli, beni immobili e altri beni in nome del trust. La reregistrazione della proprietà non è richiesta nei trust finanziati alla morte in cui la proprietà di successione viene semplicemente “versata” nel trust. Tuttavia, il finanziamento di un trust alla morte non evita la necessità di successione.,
Vantaggi dei trust revocabili
Continuità di gestione durante la disabilità
Creare un trust revocabile è probabilmente il modo migliore per garantire che la tua proprietà rimanga disponibile per essere utilizzata a tuo vantaggio, se diventi fisicamente o mentalmente incapace di gestire i tuoi affari. Mentre la continuità della gestione è possibile anche quando viene firmata una procura duratura, terze parti come banche, broker e agenti di trasferimento hanno spesso più difficoltà a trattare con una procura che con un accordo fiduciario., E, se l’avvocato designato-in-realtà non è in grado di agire, la procura potrebbe non essere utilizzabile.
Se diventi disabile e non hai né un trust revocabile né una procura, un procedimento giudiziario costoso, lungo e potenzialmente imbarazzante è generalmente richiesto di nominare un conservatore o un tutore prima che la tua proprietà possa essere utilizzata a beneficio di te o della tua famiglia. Anche dopo che è stato nominato un tutore, di solito è necessaria una supervisione giudiziaria continua sulla gestione degli investimenti e degli esborsi., Ciò può includere commissioni obbligazionarie annuali, conti annuali e ulteriori spese legali e contabili.
Flessibilità
L’utilizzo di un trust revocabile finanziato può consentire di nominare individui non correlati, fuori dallo stato e società fiduciarie fuori dallo stato per agire come amministratore primario della proprietà alla morte. Senza un trust, molte giurisdizioni limitano la flessibilità in questo senso. Inoltre, di solito è più facile apportare modifiche a un trust revocabile che a un testamento.
Evitare di successione
Successione è il processo legale necessario per determinare che una volontà è valida., Poiché la successione può essere costosa e dispendiosa in termini di tempo, l’evitamento della successione è spesso citato come uno dei principali vantaggi di un trust revocabile. L’entità di questo beneficio può variare da un luogo all’altro. Ad esempio, evitare la successione può essere un vantaggio significativo se si possiede immobili in più di uno stato, perché si evitano più procedimenti di successione. Dal momento che il processo di successione di ogni giurisdizione è diverso, è necessario consultare un consulente locale per determinare quali, se del caso, svantaggi di successione si applicano a voi.,
Disponibilità di beni alla morte
I beni in un trust revocabile alla morte del concedente sono disponibili per raccogliere denaro per pagare le tasse immobiliari, le spese amministrative e i debiti subito dopo la morte, senza attendere un decreto di successione o l’emissione di lettere preliminari. Se il trust è finanziato prima della morte, la proprietà nel trust rimane a nome del trustee prima e dopo la morte ed è immediatamente disponibile per la liquidazione in caso di necessità.,
Originali persi o distrutti
Quando si offre un testamento per successione, tutti i testamenti originali devono essere forniti per evitare la presunzione che la volontà sia stata revocata. In genere solo un originale deve essere prodotto alla morte. Poiché i trust revocabili non sono probati, più originali possono essere firmati e un originale può convalidare la proprietà trasferita detenuta nel trust al momento della morte. Avere un trust revocabile, quindi, può semplificare il trasferimento di proprietà alla morte se la volontà originale non può essere localizzata o è stata distrutta.,
Nessuna interruzione nella gestione degli investimenti
Uno dei principali vantaggi della creazione di un trust revocabile è la capacità di fornire una gestione ininterrotta degli investimenti in caso di disabilitazione del concedente, nonché dopo la morte del concedente. Supponendo che i beni siano stati precedentemente trasferiti nel nome del trust, non è necessario registrare nuovamente i titoli dopo la morte. Inoltre, a seconda delle esigenze di cassa e degli obiettivi di investimento del patrimonio del concedente, potrebbe non essere necessario sviluppare una nuova strategia di investimento.,
Svantaggi dei trust revocabili
Ci sono alcuni svantaggi che possono essere applicati all’utilizzo di un trust revocabile invece di una volontà. Questi derivano dal diverso trattamento dei trust e dei testamenti in base a determinate leggi sulla proprietà.
Reregistrazione della proprietà
Come indicato, per essere inclusa in un trust revocabile, la proprietà deve essere reregistrata nel nome del trust. Questo può essere ingombrante e può comportare altri costi come tasse di deposito.,
Non può adattarsi automaticamente alle mutate circostanze
In molte giurisdizioni, i testamenti cambiano automaticamente al momento del divorzio, del matrimonio o della nascita di un figlio. La maggior parte delle giurisdizioni non fornisce una flessibilità simile per i trust revocabili. Di conseguenza, quando le circostanze cambiano, il concedente deve essere sicuro di apportare le necessarie modifiche alle disposizioni di un trust revocabile.
Alcuni miti sui trust revocabili
Mito: i trust revocabili risparmiano le tasse. No, i trust revocabili non risparmiano le imposte sul reddito, né risparmiano le tasse immobiliari., Infatti, durante la vita di un concedente, l’IRS può effettivamente discriminare revocabile trust in determinate situazioni di imposta sul reddito specifiche. Nella maggior parte dei casi, tuttavia, la proprietà in un trust revocabile è trattata come se fosse la proprietà del concedente sia ai fini dell’imposta sul reddito che dell’imposta immobiliare.
Mito: gli eredi non possono sfidare una fiducia revocabile. I trust revocabili, come i testamenti, possono essere attaccati da eredi insoddisfatti. Infatti, in quelle giurisdizioni in cui è più facile creare una volontà che un trust revocabile, un accordo di fiducia può essere più vulnerabile alle obiezioni di una volontà.,
Mito: Revocabile trust proteggere i beni dai creditori. Questo non è corretto. I creditori possono raggiungere i beni durante la vita del concedente.
Mito: la proprietà viene distribuita più rapidamente da un trust revocabile. Alla morte, i beneficiari non ricevono proprietà più rapidamente da un trust revocabile che da un testamento. E, in alcune giurisdizioni, la regola che richiede un periodo di preavviso per i creditori si applica ai trust revocabili e alle proprietà.
Mito: Revocabile Trust minori costi amministrativi. Generalmente i trust revocabili non abbassano le commissioni o le spese legali., Sia il rappresentante personale di un immobile che il trustee di un trust revocabile hanno diritto a ricevere commissioni. Inoltre, perché la fiducia è spesso somministrato per molti anni, prima di essere distribuito, è probabile che il fiduciario annuale commissioni, anche se calcolato a un tasso inferiore, effettivamente, in forma aggregata, essere superiore al rappresentante personale del.
la Maggior parte delle spese legali sostenute in connessione con il post-mortem immobiliari e le imposte sul reddito di pianificazione e distribuzione delle attività e delle tariffe che si applicano sia revocabile trust e successioni., Se un avvocato calcola una tassa su base percentuale, come spesso accade, tale percentuale si basa solitamente sul valore fiscale immobiliare della proprietà di un defunto, non sul valore della proprietà di successione. Inoltre, trust revocabili normalmente non incorrere in spese di deposito del tribunale.
Conclusione
Il vantaggio principale della creazione di un trust revocabile è che fornisce un meccanismo prestabilito che garantirà la gestione e la conservazione continua delle risorse, in caso di disabilitazione. Può anche esporre tutte le disposizioni dispositive del vostro piano immobiliare., A causa di cambiamenti nelle leggi fiscali, la maggior parte dei trust revocabili possono ora essere trattati come parte della proprietà di un defunto ai fini dell’imposta sul reddito federale. Di conseguenza, un trust revocabile è ora concesso alcuni vantaggi fiscali post-mortem che sono goduti da una proprietà, tra cui la capacità di segnalare il suo reddito su una base di anno fiscale, piuttosto che su una base di anno civile.
Revocabili trust non sono per tutti. Se un trust revocabile è appropriato per te e per i tuoi beneficiari dipende molto dalle tue esigenze e circostanze specifiche., Anche se i vantaggi di creare un trust revocabile di solito superano gli svantaggi, la decisione di creare un trust revocabile è complicato e richiede un’analisi legale approfondita considerando tutti i fattori di cui sopra in quanto influenzano ogni individuo e la famiglia.
La presente comunicazione ha lo scopo esclusivo di fornire informazioni di carattere generale. Le informazioni e le opinioni dichiarate possono cambiare senza preavviso. Le informazioni e le opinioni non rappresentano un’analisi completa di ogni fatto materiale riguardante qualsiasi mercato, industria, settore o sicurezza., Le dichiarazioni di fatto sono state ottenute da fonti ritenute attendibili, ma nessuna rappresentazione è fatta per quanto riguarda la loro completezza o accuratezza. Le opinioni espresse non sono intese come consulenza individuale di investimento, fiscale o di pianificazione immobiliare o come raccomandazione di una particolare sicurezza, strategia o prodotto di investimento. Si prega di consultare il proprio consulente personale per determinare se queste informazioni possono essere appropriate per voi. Queste informazioni sono fornite esclusivamente per comprendere la nostra filosofia e il processo di gestione generale., Le prestazioni storiche non garantiscono risultati futuri e i risultati possono differire in periodi di tempo futuri.
IRS Circular 230 Notice: Ai sensi delle pertinenti normative del Tesoro degli Stati Uniti, ti informiamo che qualsiasi consulenza fiscale contenuta in questa comunicazione non è intesa o scritta per essere utilizzata e non può essere utilizzata allo scopo di (i) evitare sanzioni ai sensi dell’Internal Revenue Code o (ii) promuovere, commercializzare o raccomandare a un’altra parte qualsiasi transazione Dovresti chiedere consiglio in base alle tue circostanze particolari dal tuo consulente fiscale.