Che cos’è la doppia imposizione?
La doppia imposizione è un principio fiscale che si riferisce alle imposte sul reddito pagate due volte sulla stessa fonte di reddito. Può verificarsi quando il reddito è tassato sia a livello aziendale che a livello personale. La doppia imposizione si verifica anche nel commercio internazionale o negli investimenti quando lo stesso reddito è tassato in due paesi diversi. Può accadere con 401k prestiti.,
la Doppia Imposizione
Come la Doppia Imposizione Funziona
la Doppia imposizione spesso si verifica perché le società sono considerate entità giuridiche separate dai loro azionisti. Come tale, le società pagano le tasse sui loro guadagni annuali, proprio come gli individui., Quando le società pagano dividendi agli azionisti, tali pagamenti di dividendi incorrono in passività fiscali sul reddito per gli azionisti che li ricevono, anche se i guadagni che hanno fornito il denaro per pagare i dividendi erano già tassati a livello aziendale.
La doppia imposizione è spesso una conseguenza involontaria della legislazione fiscale. È generalmente visto come un elemento negativo di un sistema fiscale e le autorità fiscali cercano di evitarlo quando possibile.,
La maggior parte dei sistemi fiscali tenta, attraverso l’uso di aliquote e crediti d’imposta variabili, di avere un sistema integrato in cui il reddito guadagnato da una società e pagato come dividendi e il reddito guadagnato direttamente da un individuo è, alla fine, tassato allo stesso tasso. Ad esempio, negli Stati Uniti i dividendi che soddisfano determinati criteri possono essere classificati come “qualificati” e come tali, soggetti a un trattamento fiscale agevolato: un’aliquota fiscale dello 0%, 15% o 20%, a seconda della fascia d’imposta dell’individuo. L’aliquota dell’imposta sulle società è del 21%, a partire dal 2019.,
key takeaways
- La doppia imposizione si riferisce all’imposta sul reddito pagata due volte sulla stessa fonte di reddito.
- Si verifica la doppia imposizione il reddito è tassato sia a livello aziendale che personale, come nel caso dei dividendi azionari.
- La doppia imposizione si riferisce anche allo stesso reddito che viene tassato da due paesi diversi.
- Mentre i critici sostengono che la doppia imposizione dei dividendi è ingiusta, i sostenitori dicono che senza di essa, gli azionisti ricchi potrebbero praticamente evitare di pagare qualsiasi imposta sul reddito.,
Dibattito sulla doppia imposizione
Il concetto di doppia imposizione sui dividendi ha suscitato un dibattito significativo. Mentre alcuni sostengono che tassare gli azionisti sui loro dividendi è ingiusto, perché questi fondi sono stati già tassati a livello aziendale, altri sostengono questa struttura fiscale è giusto.
I fautori della doppia imposizione sottolineano che senza tasse sui dividendi, gli individui ricchi potrebbero godere di una buona vita dai dividendi che ricevono dal possedere grandi quantità di azioni ordinarie, ma pagano essenzialmente zero tasse sul loro reddito personale., La proprietà delle azioni potrebbe diventare un rifugio fiscale, in altre parole. I sostenitori della tassazione dei dividendi sottolineano inoltre che i pagamenti dei dividendi sono azioni volontarie da parte delle società e, in quanto tali, le società non sono tenute ad avere il loro reddito “doppia imposizione” a meno che non scelgano di pagare dividendi agli azionisti.
Alcuni investimenti con una struttura flow-through o pass-through, come le società in accomandita principale, sono popolari perché evitano la sindrome della doppia imposizione.,
Doppia imposizione internazionale
Le imprese internazionali si trovano spesso di fronte a problemi di doppia imposizione. Il reddito può essere tassato nel paese in cui viene guadagnato, e poi tassato di nuovo quando viene rimpatriato nel paese d’origine dell’azienda. In alcuni casi, l’aliquota fiscale totale è così alta, rende il business internazionale troppo costoso da perseguire.,
Per evitare questi problemi, i paesi di tutto il mondo hanno firmato centinaia di trattati per evitare la doppia imposizione, spesso basati su modelli forniti dall’Organizzazione per la cooperazione e lo sviluppo economico (OCSE). In questi trattati, le nazioni firmatarie accettano di limitare la loro tassazione degli affari internazionali nel tentativo di aumentare il commercio tra i due paesi ed evitare la doppia imposizione.,