Nove fattori — https://www.irs.gov/faqs/small-business-self-employed-other-business/income-expenses/income-expenses
IRS Pubblicazione 535 – pagina 7 https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p535.pdf
IRS consigli per decidere https://www.irs.gov/newsroom/hobby-or-business-irs-offers-tips-to-decide
Hai iniziato un business e non realizzare un profitto. Hai sentito che l’IRS non accetterà detrazioni aziendali se considera la tua attività un hobby. Ma qual è la verità?
a scopo di lucro o non a scopo di lucro?,
Come ci si potrebbe aspettare, l’IRS distingue tra le imprese legittime e le attività di hobby, ai fini delle tasse. Se siete legittimamente in attività, è possibile detrarre le spese di tale attività e, eventualmente, prendere una perdita se il vostro business non è redditizio. Se non sei in attività per realizzare un profitto, l’IRS considera la tua attività come non-profit per lo sport o la ricreazione (cioè un hobby), e dice che non puoi detrarre le spese per ottenere una perdita per compensare altri redditi.
Molte aziende legittime iniziano con una perdita nei loro primi anni., Ma l’IRS si aspetta che un business legittimo sarà istituito per realizzare un profitto, non solo avere un hobby. Purtroppo, alcune persone iniziano “imprese” che sono davvero hobby solo per rivendicare le spese e la perdita sulle loro dichiarazioni dei redditi.
Un esempio è un artista che vuole rivendicare le spese come legate al business. L’artista (un pittore, per esempio) deve dimostrare che stanno seguendo buone pratiche commerciali e che intendono realizzare un profitto.
Questa attività è un Business o un hobby?,
Un business legittimo, secondo l’IRS, fa quanto segue:
- Ha uno scopo primario di “reddito o profitto.”
- È impegnato in ” con continuità e regolarità.”
L’IRS ha un elenco di nove fattori da utilizzare per determinare se un’attività è un business legittimo o un hobby:
- Se si svolge l’attività in modo professionale e mantenere libri e registri completi e accurati.
- Se il tempo e lo sforzo che metti nell’attività indicano che intendi renderlo redditizio.,
- Se si dipende dal reddito dall’attività per il vostro sostentamento.
- Se le perdite sono dovute a circostanze al di fuori del tuo controllo (o sono normali nella fase di avvio del tuo tipo di attività).
- Se si modificano i metodi di funzionamento nel tentativo di migliorare la redditività.
- Se voi oi vostri consulenti hanno le conoscenze necessarie per svolgere l’attività come un business di successo.
- Se hai avuto successo nel realizzare un profitto in attività simili in passato.,
- Se l’attività fa un profitto in alcuni anni e quanto profitto fa.
- Se ci si può aspettare di realizzare un profitto futuro dall’apprezzamento delle attività utilizzate nell’attività.
L’IRS esamina ogni azienda caso per caso, a seconda della situazione.
Una società può avere una perdita di hobby?
Poiché una società è un’entità aziendale separata, l’IRS non riconosce le regole di “perdita di hobby” per le società., Poiché i profitti e le perdite di S corporation fanno parte delle dichiarazioni dei redditi personali, si applicano le regole “perdita di hobby”.
L’IRS considererà la mia attività un hobby?
Non esiste un luogo in cui si designano le detrazioni dalla propria attività come attività commerciale o hobby. E ‘ l’IRS che determina se la vostra attività è un business o un hobby. Questo non accade a meno che l’IRS non faccia una determinazione sulla tua attività, in base agli anni di attività e alla redditività.
Cosa succede se la mia azienda non realizza un profitto?,
L’IRS presume un’attività di essere un business (da impostare per realizzare un profitto) se ha un profitto in almeno tre degli ultimi cinque anni. Il business deve essere sostanzialmente lo stesso durante quel periodo. Ma cosa succede se non lo fa? L’IRS può rivedere la vostra situazione aziendale e fare una determinazione sul fatto che si tratta di for-profit o non-for-profit.,
Rinvio determinazione IRS sul vostro caso aziendale
Si consiglia l’IRS di rinviare fare una determinazione sul fatto che la vostra attività è a scopo di lucro o non-profit, facendo un’elezione, per darvi un tempo più lungo per realizzare un profitto. Utilizzare il modulo 5213 a tal fine.”Dovresti fare queste elezioni entro tre anni dalla data di scadenza del tuo ritorno per il tuo primo anno fiscale per questa attività. Quindi, se hai iniziato la tua attività a gennaio 2020, dovresti fare queste elezioni prima della fine di 2022.,
Il vantaggio di fare questa elezione è che l’IRS non immediatamente in discussione se il vostro business è a scopo di lucro o non-profit. Ti dà altri due anni per mostrare un profitto. Ma, se non si hanno gli anni di profitto richiesti, il limite può essere applicato retroattivamente a qualsiasi anno con una perdita nel periodo di cinque anni.,
Come Migliorare la Vostra Posizione come una For-Profit di Business
con l’Intenzione di realizzare un profitto e di essere considerato un legittimo business include anche buone pratiche commerciali, quali:
- Impostazione di un business separato conto corrente
- Mantenere l’attività e le spese personali separati
- Mantenere un buon record di affari-sistema di mantenimento
- la Registrazione del business con un stato come un LLC o di partnership.,
- Rispettare altre leggi fiscali statali e federali, tra cui la riscossione delle imposte sulle vendite e il pagamento delle tasse annuali di rinnovo delle imprese statali o delle tasse di franchising.
- Avere orari di lavoro regolari o mantenere un sito web aziendale.
Oltre ad aiutare a legittimare la tua attività agli occhi dell’IRS, queste attività sono importanti per ogni azienda.
Come vengono detratte le spese per un’azienda e un hobby?
Un’azienda presenterebbe le sue tasse su una dichiarazione dei redditi aziendale., Per la maggior parte delle piccole imprese, ciò significa archiviare un programma C per il reddito d’impresa. Il reddito netto derivante dall’attività viene quindi incluso nella dichiarazione dei redditi personale dell’individuo. Se il vostro business è un LLC o partnership o S corporation, si dovrebbe preparare una dichiarazione dei redditi per quel business e prendere il reddito risultante sopra alla vostra dichiarazione dei redditi personali.
Le spese per attività hobbistiche possono essere incluse con altre deduzioni dettagliate nel programma A, ma non è possibile detrarre le spese in eccesso rispetto al reddito.,
Per ulteriori informazioni, leggi questo articolo con i dettagli di un recente caso giudiziario fiscale su come un’azienda che non ha realizzato un profitto potrebbe ancora essere considerata un’attività legittima “a scopo di lucro”.,