Avvio di una Fondazione

• Il Consiglio sulle Fondazioni fornisce assistenza per l’avvio di una fondazione?
• Possiamo unirci al Consiglio prima che si formi la nostra fondazione?
• Quali sono i passaggi generali per avviare una fondazione?
• Dovremmo creare la nostra fondazione come un trust o una società?
• Quali sono i costi di avvio di una fondazione?
• Quali sono le opzioni per amministrare una fondazione privata?
• Puoi permetterti di assumere uno staff?
• Quali sono alcune alternative alla creazione di una fondazione privata?,
• Chi regola le fondazioni?
• Come si applica un’organizzazione per diventare una fondazione pubblica o privata?

Il Consiglio delle Fondazioni fornisce assistenza per l’avvio di una fondazione?

Il Council on Foundations è un’organizzazione associativa che supporta i grantmakers in vari aspetti della gestione della fondazione. Abbiamo informazioni di base per aiutare a comprendere i passaggi generali nell’avvio di una fondazione. Il Consiglio non fornisce servizi di assistenza legale o tecnica per l’avvio di una fondazione., Abbiamo una pubblicazione utile, Starting a Foundation: Formazione e considerazione che descrive le leggi che regolano le fondazioni e tutto ciò che è necessario considerare per avviare una fondazione.,

Per ulteriori informazioni e assistenza con l’avvio di una fondazione, ecco alcuni punti consigliati per iniziare:

La biblioteca delle risorse senza scopo di lucro

Hurwit & La biblioteca delle risorse di legge senza scopo di lucro degli associati contiene informazioni su una serie di argomenti relativi al diritto senza scopo di lucro, tra cui e altro ancora.,

Consiglio Nazionale delle organizzazioni non profit

Il Consiglio Nazionale delle Organizzazioni non profit è la rete di associazioni senza scopo di lucro statali e regionali che servono più di 20.000 organizzazioni membri. Collegando le organizzazioni non profit locali in tutta la nazione attraverso associazioni statali, il Consiglio nazionale aiuta le organizzazioni non profit di piccole e medie dimensioni a gestire e condurre in modo più efficace, collaborare e scambiare soluzioni, impegnarsi in questioni politiche critiche che interessano il settore e ottenere un maggiore impatto nelle loro comunità.,

Il Foundation Center

Il Foundation Center è un’organizzazione nazionale di servizi senza scopo di lucro riconosciuta come l’autorità principale della nazione sulla filantropia organizzata, che collega le organizzazioni non profit e i grantmakers che li supportano agli strumenti che possono utilizzare e alle informazioni di cui possono fidarsi. Il suo pubblico comprende i beneficiari, i concessionari, i ricercatori, i responsabili politici, i media e il pubblico in generale.

Consulenza legale locale

Individuare consulente legale nella vostra zona., Trovare un avvocato che è esperto e con esperienza nel campo della legge esentasse e fondazione di beneficenza è fondamentale per rispettare e comprendere le regole che si applicano sia alle fondazioni private e pubbliche. Qui ci sono alcuni posti per verificare l’assistenza legale all’interno della vostra comunità:

• state bar association
• local bar association
• American Bar Association

Il Consiglio sulle fondazioni può anche essere in grado di guidare l’utente a consulenti legali nel vostro stato che hanno familiarità con la legge esentasse. Contattare il Consiglio all’indirizzo [email protected].,

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Possiamo unirci al Consiglio prima che si formi la nostra fondazione?

Il Consiglio è un’organizzazione di appartenenza costituita principalmente da organizzazioni di concessione, fondazioni operative private e altre che sostengono il campo della filantropia. Sebbene accogliamo con favore le organizzazioni di nuova costituzione, al momento non offriamo l’adesione a organizzazioni che non si sono ancora formate in base alla legge statale e/o statunitense o alla legge di un altro paese. Tuttavia, possiamo rispondere a domande generali e aiutarti a connetterti con le risorse per guidarti attraverso il processo di avvio.,

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Quali sono i passaggi generali per avviare una fondazione?

Le informazioni fornite qui iniziano a rispondere alla domanda su come avviare una fondazione. Non è un sostituto per ottenere consigli da un consulente legale esperto che abbia familiarità con le regole nel tuo stato che può guidarti attraverso i passaggi e le decisioni critiche nella creazione di una fondazione.,

Ci sono tre fasi nella formazione di una fondazione:

• preformazione pianificazione
• incorporazione formale
• ottenere l’esenzione fiscale da IRS

In fase di incorporazione e l’esenzione fiscale fase di applicazione, la nuova fondazione devono rispettare i requisiti legali di livello statale e federale. Ulteriori informazioni sulla formazione di un no-profit a livello statale possono essere ottenute visitando il sito web del governo dello stato.,

Stage 1: Preformation Planning

L’attenzione in questa fase è su ciò che la fondazione spera di realizzare—il suo scopo e gli obiettivi—e sulla costruzione del nucleo iniziale di supporto. Prima di iniziare il processo di formazione, ci sono diverse domande che si dovrebbe considerare che vi aiuterà a decidere quale tipo di fondazione sarebbe meglio soddisfare le esigenze della nuova organizzazione.

• Perché stiamo formando questa organizzazione?
• Chi farà il lavoro?
• Chi donerà il capitale iniziale della fondazione?
• Come si sosterrà la fondazione?,
• Chi farà parte del consiglio di amministrazione e chi saranno i funzionari?
• Quanta amministrazione e gestione vuoi assumere o vuoi delegare?
• Che grado di controllo vuoi sui fondi?
• Quali sono le conseguenze fiscali?

Rispondere a domande come quelle sopra elencate può aiutare te e i tuoi consulenti a determinare quale tipo di organizzazione caritatevole o veicolo di donazione è giusto per te.,

Fase 2: Formazione

Quando si avvia una fondazione, è essenziale che il donatore o il suo consulente comprenda—fin dall’inizio—le regole giuridiche di base che regolano la formazione e regolano l’attività delle fondazioni. Questo processo è completato secondo la legge statale e i requisiti variano da stato a stato. Innanzitutto, devi scegliere quale forma legale assumerà la tua fondazione. Le opzioni sono generalmente un trust o società. Va sottolineato che qualunque forma si scelga, sarà specificamente regolata dalla legge statale, non dalla legge federale.,

Ogni stato ha il proprio insieme di statuti che stabiliscono le regole per formare e gestire sia un trust che una società senza scopo di lucro. Quando si forma qualsiasi organizzazione, voi ei vostri consulenti dovrebbe anche la ricerca di altri requisiti di archiviazione locali, come ad esempio sollecitazione caritatevole, registrazione delle imprese locali, esenzione dall’imposta sulle vendite, e l’esenzione dall’imposta sul reddito dello stato. Per ulteriori informazioni sui requisiti di archiviazione aggiuntivi, visitare il sito web del vostro stato e / o governo locale.,

Per ulteriori informazioni sui vari requisiti di archiviazione per le fondazioni private, vedere il deposito fiscale, gli audit e i requisiti di divulgazione pubblica di questo sito web.

Fase 3: Riconoscimento IRS

Una volta che l’organizzazione è formata secondo la legge statale, il passo successivo è in genere per i leader dell’organizzazione di chiedere il riconoscimento da parte dell’IRS come un ente di beneficenza esente da imposte. Tale riconoscimento significa che l’organizzazione non dovrà pagare l’imposta federale sul suo reddito e l’organizzazione avrà diritto a ricevere contributi deducibili dalle tasse., Per la maggior parte delle organizzazioni, questo processo comporta la presentazione del modulo IRS 1023, ” Domanda di riconoscimento dell’esenzione ai sensi della sezione 501(c)(3) dell’Internal Revenue Code.”In questo modulo può essere trovato sul sito web dell’IRS a www.irs.gov. Una volta che l’IRS riceve il Modulo 1023, sarà determinare: (1) se la vostra organizzazione dovrebbe essere una Sezione 501(c)(3) organizzazione, (2) se si considera l’organizzazione di una fondazione privata o pubblica beneficenza, e (3) se si qualifica come una carità pubblica, quale forma giuridica della carità pubblica dell’organizzazione.,

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Dovremmo creare la nostra fondazione come un trust o una società?

Un trust è meno formale sia nella sua formazione che nel suo funzionamento. Nella maggior parte degli stati, ci sono meno requisiti per i trust per quanto riguarda incontri regolari, verbale, limatura dello stato, ufficiali, o altri record keeping. Tuttavia, la modifica dello strumento charitable trust può essere difficile, eventualmente richiedendo l’approvazione del tribunale o la notifica al procuratore generale. D’altra parte, una società può fornire una maggiore flessibilità ed è solitamente adattabile alla maggior parte degli scopi della fondazione., Inoltre, la formazione di una società senza scopo di lucro spesso fornisce una maggiore protezione dalla responsabilità personale per gli amministratori. L’approccio aziendale è più formale, che richiede articoli di costituzione, statuto, riunioni regolari, verbali, limatura dello stato e altri requisiti di reporting. Lo statuto aziendale può essere redatto per facilitare le modifiche per eventuali modifiche necessarie.

Pubblicazione consigliata, avvio di una Fondazione: formazione e considerazioni

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Quali sono i costi di avvio di una fondazione?,

I potenziali donatori spesso si chiedono se hanno abbastanza soldi per avviare una fondazione privata. Mentre la quantità di beni disponibili per dotare la fondazione è importante, non è affatto l’unico, o anche il più importante, fattore nella vostra decisione. Per questo motivo, il Consiglio non raccomanda una soglia monetaria per formare una fondazione privata.

Determinare se una fondazione privata è giusta per te comporta una serie di domande aggiuntive, come ad esempio:

• Quali valori intendi esprimere attraverso la tua donazione?,
• Vuoi coinvolgere altri (la tua famiglia, i tuoi dipendenti) e in che misura?
• Qual è la portata geografica della vostra filantropia?
• Per quanto tempo vuoi che la tua filantropia funzioni? Anni? Decenni? Per sempre?
• Preferisci sostenere il lavoro degli altri o la partecipazione pratica?
• Fino a che punto sei a tuo agio nel delegare compiti (come la gestione degli investimenti o la corrispondenza)?
• Quanto tempo devi dedicare all’amministrazione della tua filantropia?
• Quali sono le conseguenze fiscali?,

La decisione è quella che vorrai prendere solo dopo aver fatto qualche ricerca e aver ricevuto qualche consiglio valido da un consulente filantropico di fiducia.

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Quali sono le opzioni per amministrare una fondazione privata?

Conoscerai i beni che puoi permetterti di mettere in una fondazione privata all’avvio, ma quali saranno le spese amministrative annuali? Che dipenderà da come si sceglie di amministrare la vostra fondazione privata. Ci sono molte opzioni per la gestione di fondazioni private., Alcuni di questi includono la gestione da parte di:

• consiglio di amministrazione volontario
• personale retribuito
• consulente
• avvocato
• dipartimento fiduciario bancario
• community foundation

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Puoi permetterti di assumere personale?

Il Consiglio sulle Fondazioni ha sviluppato tre esempi di base per aiutarvi a decidere se si può permettersi personale retribuito. Gli scenari di seguito illustrano approssimativamente la relazione tra gli importi delle attività, la distribuzione delle sovvenzioni e le spese per il personale.,

• Fai sovvenzioni e non fornisci servizi di beneficenza diretti.
• Vuoi una dotazione permanente.
• Il vostro budget di beneficenza sta per essere nella gamma di 5 a 6 per cento delle attività
  • L’IRS mandato spesa minima annuale di beneficenza è il 5 per cento delle attività. Ciò include sovvenzioni e spese amministrative, ma non include le spese di gestione degli investimenti.
  • Nelle formule seguenti, utilizziamo la percentuale mediana di spesa della fondazione del 5,5% per il tuo budget di beneficenza.,
• Non più del 15 per cento del vostro budget annuale di beneficenza sarà utilizzato per le spese amministrative.
  • La ricerca del Council on Foundations mostra che il livello medio di spesa amministrativa di beneficenza in relazione al budget totale di beneficenza per tutte le fondazioni private è 8.6 per cento. Tuttavia, le fondazioni più piccole non hanno le stesse economie di scala delle fondazioni più grandi. Pertanto, per le fondazioni più piccole ti suggeriamo di assumere che le spese amministrative saranno circa il 15% del tuo budget annuale di beneficenza.,
• Le spese legali e contabili annuali ammontano a $5.000.

A seconda delle risorse che avete a disposizione, si consiglia di pensare a alternative che possono aiutare a massimizzare i vostri dollari di beneficenza e le scelte per dare (vedere la sezione “Opzioni aggiuntive” di seguito).,

Esempio 1: Foundation 1 milione di fondazione (senza personale)

A causa della piccola quantità di denaro che dovrebbe essere dedicata alle spese amministrative (di solito non più del 15 per cento del budget annuale di beneficenza), l’opzione di assumere personale part-time non è finanziariamente prudente con una fondazione di queste dimensioni.

Totale Budget annuale di beneficenza

$1.000.000 x .055 = Assets 55.000 Attività x 5,5 per cento = budget annuale di beneficenza totale (sovvenzioni + spese)

Costi amministrativi

$55.000 x .,15 = Total 8.250 Totale annuale di beneficenza budget x 15 per cento = bilancio amministrativo
Senza personale retribuito, i costi amministrativi rifletteranno solo le spese legali e contabili (stimato a $5.000), che in questo caso è il 9 per cento del vostro budget annuale di beneficenza.,

Responsabilità dei volontari
Poiché in questo scenario la fondazione non può realisticamente permettersi personale, sarà responsabilità del donatore e del consiglio dei volontari esaminare tutte le richieste di sovvenzione, effettuare visite in loco (se necessario) e gestire tutta la corrispondenza dei beneficiari, le indagini di concessione e le responsabilità di governance della fondazione. Se il vostro grantmaking è focalizzata e le sovvenzioni sono pochi in numero, queste responsabilità sarà più facile per voi. Queste responsabilità possono essere estremamente appaganti se assunte volontariamente., Nelle risposte preliminari al sondaggio sulla gestione della Fondazione 2002 del Consiglio, il 93% degli intervistati della Family foundation ha riferito di sentirsi ispirato dalla loro filantropia.

Esempio 2: Foundation 5 milioni Fondazione (CEO a metà tempo)
Consiglio sulle fondazioni la ricerca mostra la maggior parte delle fondazioni private con un patrimonio di $5 milioni a million 9,9 milioni hanno solo personale part-time. I seguenti calcoli presuppongono che il tuo stipendio e i benefici del CEO a metà tempo siano $38,7501 e le tue spese legali e contabili annuali siano $5,000:

Costi amministrativi
x 275,000 x .,15 = budget 41.250 Totale annuale di beneficenza budget x 15 per cento = bilancio amministrativo

In questo caso, perché il budget totale di beneficenza è significativamente più grande rispetto all’esempio precedente, si potrebbe prendere in considerazione l’opzione di una persona personale a metà tempo. Con il tuo stipendio a metà tempo CEO e benefici a $38.750 e le spese legali e contabili a circa $5.000, i costi amministrativi totali total 43.750, che supera il massimale amministrativo raccomandato 15 per cento., Pertanto, si potrebbe prendere in considerazione l’assunzione di una persona del personale con un compenso inferiore come un ufficiale del programma o un assistente amministrativo, con il consiglio che mantiene molte responsabilità, o l’assunzione di un CEO con competenze legali o contabili in modo che la tassa di $5.000 sia ridotta.

Esempio 3: Foundation 10 milioni di fondazione (Amministratore delegato a metà tempo e assistente amministrativo a metà tempo)
In questo caso, il budget annuale di beneficenza è un importo che realisticamente consente di considerare l’opzione di assumere un amministratore delegato a metà tempo e un assistente amministrativo a metà tempo., Supponendo che il tuo CEO a metà tempo e l’assistente amministrativo a metà tempo stipendio / benefici siano 6 68,7502 e le tue spese legali e contabili annuali siano 5 5,000:

Costi amministrativi
x 550,000 x .15 = Total 82.500 Totale annuale di beneficenza budget x 15 per cento = bilancio amministrativo

L’aggiunta di personale e costi legali e contabili ti dà un totale di $73.750 per i costi amministrativi. In questo esempio, i costi amministrativi saranno pari al 13,4% del budget annuale di beneficenza, che è inferiore al massimale raccomandato del 15%.,

Come notato sopra, ci sono molte opzioni disponibili per gestire una fondazione privata. La nostra ricerca indica che molte famiglie optano per più di uno strumento filantropico, ognuno dei quali soddisfa un obiettivo diverso. Ad esempio, nei dati preliminari dell’indagine sulla gestione della Fondazione 2002, l ‘ 11% delle fondazioni familiari che rispondevano aveva anche fondi consigliati dai donatori presso le fondazioni comunitarie.

I costi relativi all’avvio di una fondazione a livello statale variano da uno stato all’altro e dipendono dal tipo di struttura (ad es.,, trust o società, ente di beneficenza pubblico, o fondazione privata) scelto per la fondazione. Le tasse statali sono pagate con la presentazione dei documenti richiesti all’ufficio di stato responsabile della regolamentazione degli enti di beneficenza; di solito questo è il segretario di stato o l’ufficio del procuratore generale. Inoltre, ci sono tasse associate alla ricerca di riconoscimento dello status di carità con l’IRS. Infine, ci possono essere licenze o altre tasse necessarie per il funzionamento di qualsiasi attività commerciale in una particolare area.,

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Quali sono alcune alternative all’avvio di una fondazione privata?

Fondi consigliati dai donatori
I fondi consigliati dai donatori semplificano amministrativamente la filantropia se uno dei tuoi obiettivi è quello di ridurre i tuoi obblighi quotidiani. In un fondo assistito da un donatore, i donatori apportano un contributo irrevocabile a un fondo, richiedono una detrazione caritatevole sulle dichiarazioni dei redditi e quindi raccomandano come distribuire i soldi nel fondo in beneficenza. Gli enti di beneficenza pubblici (ad esempio le fondazioni comunitarie) si assumono la responsabilità di gestire tali fondi., La maggior parte accetta regali di denaro contante, azioni quotate in borsa, immobili e altre attività come azioni strettamente detenute e assicurazioni sulla vita. I fondi donati sono investiti nel mercato finanziario, in modo che possano continuare a crescere. Si può prendere la detrazione fiscale-in genere fino al 50 per cento del vostro reddito lordo rettificato per regali in contanti e il 30 per cento per le proprietà apprezzate come magazzino-per l’anno fiscale in cui è stata effettuata la donazione.,

Un vantaggio della creazione di un fondo attraverso una community foundation è che il personale della community foundation conosce e vive nella comunità che serve e può lavorare a stretto contatto con te per raggiungere i tuoi obiettivi di beneficenza. Per trovare una community foundation nella tua zona, visita il localizzatore Community Foundation del Consiglio.

Organizzazioni di supporto
Un’organizzazione di supporto (SO) è un’entità esente da imposte che supporta un ente di beneficenza pubblico. SOs deve soddisfare uno dei tre complessi test legali che assicurano, come minimo, che la carità sostenuta abbia una certa influenza sulle azioni del SO., L’uso di questo modulo è comune in relazione alle fondazioni comunitarie. Mentre SOS sono distinguibili da donatore consigliato fondi perché sono entità giuridiche distinte, condividono molte delle stesse limitazioni deduzione favorevoli.

Regali pianificati
I singoli donatori possono esplorare varie opzioni di donazione pianificate, come lasciti, trust di beneficenza, trust di beneficenza, fondi di reddito in comune e rendite di beneficenza., Questi di solito comportano un accordo di reddito diviso in cui il donatore riceve un flusso di reddito durante la sua vita e la carità riceve un dono a titolo definitivo dopo un periodo di anni o alla morte del donatore. È possibile effettuare questi doni pianificati attraverso fondazioni di comunità e altri enti di beneficenza.

Scrivendo assegni
Puoi anche decidere di continuare semplicemente a fare donazioni dirette. Se stai pensando di aumentare le dimensioni dei tuoi doni, i professionisti dello sviluppo (raccolta fondi) presso le tue organizzazioni non profit preferite saranno felici di lavorare con te per onorare qualsiasi desiderio specifico tu possa avere.,

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Chi regola le fondazioni?

Le fondazioni sono regolate da entità federali e statali. A livello federale, l’IRS regola le operazioni di entrambe le fondazioni private e enti di beneficenza pubblici. Nella maggior parte degli stati, il procuratore generale ha il potere di supervisionare e regolare enti di beneficenza e fondazioni. Il Consiglio sulle Fondazioni non disciplina le fondazioni. Il Consiglio è un’organizzazione di appartenenza che supporta i grantmakers in vari aspetti della gestione della fondazione.,

Come si applica un’organizzazione per diventare un ente di beneficenza pubblico o una fondazione privata?

Per essere riconosciuto dall’IRS come ente di beneficenza pubblico, un’organizzazione deve prima essere formata secondo la legge statale, di solito nello stato in cui l’organizzazione sta pianificando di fare affari. Una volta che l’organizzazione è stabilita in base alla legge statale, può cercare di diventare un ente di beneficenza pubblico presentando un’applicazione IRS Form 1023., L’IRS quindi emetterà al richiedente una lettera di determinazione che indicherà se l’IRS riconosce ufficialmente l’organizzazione come esente ai sensi della Sezione 501(c)(3) dell’Internal Revenue Code. Se è stata fatta una determinazione favorevole, la lettera indicherà se l’organizzazione è considerata una fondazione privata ai sensi del 509(a), o un ente di beneficenza pubblico ai sensi della Sezione 509(a)(1), Sezione 509(a)(2), o la Sezione 509(a)(3) dell’Internal Revenue Code. Per informazioni complete sui requisiti IRS, visitare il sito web dell’IRS all’indirizzo www.irs.gov, e revisione IRS Pubblicazione 526.