mi az a NOL / adóveszteség?
a NOL adóveszteség Carryforward (más néven nettó működési veszteség NOL Carryforward) egy olyan mechanizmus, amelyet a cégek felhasználhatnak a korábbi évek veszteségeinek átvitelére a jövőbeli nyereség ellensúlyozására, ezért alacsonyabb jövőbeli jövedelemadókszámítás Jövedelemadókjövedelemadó és elszámolása a vállalati pénzügyek kulcsfontosságú területe. Miután egy fogalmi megértése számviteli jövedelemadó lehetővé teszi., Az adóveszteség átvitelének módja az, hogy egy ütemtervet generálnak az összes halmozott veszteség nyomon követésére, amelyeket a következő években használnak a nyereség csökkentésére, amíg a tlcf egyenlege nulla. A NOL carryforward ütemezést gyakran használják a pénzügyi modellezésbena pénzügyi modellezés az Excelben történik, hogy előrejelezze a vállalat pénzügyi teljesítményét. Áttekintés arról, hogy mi a pénzügyi modellezés, hogyan& miért kell építeni egy modellt..
mi a célja egy NOL adócsökkentésnek?,
Adóveszteségek léteznek úgy, hogy egy vállalkozás teljes élettartam-adója elméletileg ugyanaz legyen, függetlenül attól, hogy a nyereségük és veszteségeik hogyan oszlanak el.
példa arra, ha a cégek nem tudtak továbbvinni veszteségeket:
egy olyan vállalat, amely 2018-ban 10 millió dollár veszteséget szenvedett el, 2019-ben pedig 10 millió dollár nyereséget ért el 30% – os adókulccsal, 2018-ban nulla adót, 2019-ben pedig 3 millió dollárt fizetne. 2018-ban és 2019-ben összesen nulla volt az adózás előtti eredmény, mégis 3 millió dollár adót fizetett.
hasonlítsa össze ezt egy másik társasággal, amelynek 2018-ban szintén 0 dollár nyeresége volt, 2019-ben pedig 0 dollár nyeresége volt., Ez a cég nulla adót fizetne, és összesen 0 dolláros adózás előtti nyeresége lenne.
tehát miért fizetne az első társaság 3 millió dollár adót, míg a második Társaság nem fizetett? Az első cég sokkal rosszabb helyzetben van a nyereségének elosztása és időzítése miatt.
a probléma megoldásához adó veszteség carryforwards jöttek létre.
adóveszteség Carryforward Schedule
a tlcf ütemezés nyomon követésének legegyszerűbb módja egy modell létrehozása az Excelben. Az alábbi képernyőképen láthatja, hogyan hozza létre a pénzügyi elemző az ütemtervet.,
az adózás előtti eredmény (EBT)kiszámításának lépései az Excel-ben:
- Számítsa ki a vállalkozás adóbevételeit az adózás előtti eredmény (EBT) előtt, vagy az adózás előtti jövedelem) előtt.,a jelenlegi időszakban a veszteség, ha bármilyen
- hozzon Létre egy részösszeg vonal
- hozzon Létre egy sort, hogy kiszámítja a veszteség használják az időszak egy képletet, amely kimondja, hogy “ha a jelenlegi időszak adóköteles jövedelem, csökkenti a kisebb az adóköteles jövedelem abban az időszakban, majd a fennmaradó összeget a TLCF”
- hozzon Létre egy záró egyenlege vonal egyenlő a részösszeg kevesebb, bármilyen veszteség használják, abban az időszakban,
- a Következő időszak nyitó egyenleg egyenlő az elmúlt időszak záró egyenleg
Példát Adó Veszteség Carryforward
Alul van egy screenshot az adó veszteség carryforward menetrend, beépített Excel., Ez a CFI e-kereskedelmi/startup pénzügyi modellezési tanfolyamából származik, amelyben a vállalat képes veszteségeket továbbítani az üzleti tevékenység első néhány évében várható jelentős veszteségek miatt.
a TLCF felépítésének legjobb módja a gyakorlás. A megadott példa segítségével láthatja, hogyan tervezték meg, majd tesztelje magát, hogy hozzon létre saját Excelben. Ha azt szeretné, hogy egy befejezett példa működjön együtt, nézze meg a CFI pénzügyi modellezési sablonkönyvtárát a befejezett modellekről a kezdőtől a haladóig.,
IRS Net Operating Loss NOL Carryforward
az Internal Revenue Service (IRS) a nettó működési veszteség (NOL) alapján osztályozza az adóhiányt, és külön szabályai vannak a nettó működési veszteség teljesítésére.
az IRS szerint nagyon fontos a jó nyilvántartás vezetése. Pontosabban, minden olyan adóévre teljes nyilvántartást kell vezetnie, amely a NOL carryforward használatát követően legalább 3 évig nettó működési veszteséget okoz.
további információért olvassa el az IRS NOL carryforward Irányelvek részleteit https://www.irs.gov/publications/p536.,
mindig konzultáljon egy szakmai adótanácsadóval, mielőtt bármilyen adózási formát megvizsgálna.
további források
Köszönjük, hogy elolvasta ezt az útmutatót az adóveszteségekről, a NOL carryforward folyamatról, valamint arról, hogyan lehetnek hasznosak egy értékelési modell elkészítésekor. A CFI a globális pénzügyi modellezés hivatalos szolgáltatója & értékelési elemző (FMVA)™FMVA® Tanúsítványjoin 350,600 + diákok, akik olyan vállalatoknál dolgoznak, mint az Amazon, J. P., Morgan, és Ferrari tanúsítási program, amelynek célja, hogy bárki világszínvonalú pénzügyi elemzővé váljon. Ahhoz, hogy a tanulás és halad a karrier, ezek a további CFI források hasznos lesz:
- halasztott adó LiabilityDeferred adókötelezettség / AssetA halasztott adókötelezettség vagy eszköz jön létre, ha vannak átmeneti különbségek könyv szerinti adó és a tényleges jövedelemadó., Számos típusú ügyletek, amelyek ideiglenes különbségek az adózás előtti könyv szerinti jövedelem és az adóköteles jövedelem, így létre halasztott adó eszközök vagy kötelezettségek
- adó HavensTax HavenA adóparadicsom vagy offshore pénzügyi központ minden olyan ország vagy joghatóság, amely kínál minimális adókötelezettség a külföldi magánszemélyek és vállalkozások.
- Tax ShieldsTax Shielda Tax Shield egy megengedhető levonása adóköteles jövedelem, amely csökkenti a fizetendő adók. Ezeknek a pajzsoknak az értéke a társaság vagy az egyén tényleges adókulcsától függ., Közös költségek, amelyek levonható közé tartozik az értékcsökkenés, amortizáció, jelzálog kifizetések és kamat ráfordítás
- pénzügyi modellezés ResourcesFinancial ModelingFree pénzügyi modellezés források és útmutatók, hogy megtanulják a legfontosabb fogalmak a saját tempójában. Ezek a cikkek megtanítják a pénzügyi modellezés legjobb gyakorlatait több száz példával, sablonokkal, útmutatókkal, cikkekkel stb. Ismerje meg, mi a pénzügyi modellezés, hogyan kell felépíteni egy modellt, Excel készségeket, tippeket és trükköket