harmonizált forgalmi adó (HST) egy fogyasztási adó, amely egyesíti a kanadai szövetségi áruk és szolgáltatások adó (GST) és a tartományi forgalmi adó (PST). Ezt a kanadai bevételi ügynökség (Cra) gyűjti be, amely a megfelelő összegeket a részt vevő tartományokra ruházza át.
nem minden kanadai tartomány gyűjti össze a HST-t. A forgalmi adó mértéke-a forgalmi adó típusa-attól függ, hogy hol tartózkodik az országban.
mi a harmonizált forgalmi adó?,
a harmonizált forgalmi adó az értékesítés helyén kivetett kiskereskedelmi fogyasztási adó. Az eladási ár egy százalékát hozzáadja a tranzakcióhoz, amelyet az üzleti vállalkozás gyűjt, majd átutalja a CRA-nak.
Kanadában a forgalmi adókat hagyományosan a szövetségi forgalmi adóra (GST) és a tartományi forgalmi adóra (PST) osztották. Minden tartománynak megvan a maga aránya, ami jelentős különbségeket eredményez a forgalmi adókulcsban az ország egész területén. Ez megváltozott a HST 1997-es bevezetésével., Ezt a rendszert úgy alakították ki, hogy a szövetségi és tartományi adókulcsokat egy általános adókulcsra egyesítsék a tartományok között. Bár a tartományok fokozatosan elfogadták a programot, a többség továbbra is a hagyományos rendszert használja.
hogyan működik a harmonizált forgalmi adó
ha vállalkozása Kanadában bárhol értékesíti az adóköteles árukat és szolgáltatásokat, és nem minősül kis szállítónak, regisztrálnia kell vállalkozását egy GST/HST számlára. Ez vonatkozik arra, hogy a tartomány összegyűjti-e a HST-t vagy a GST és a PST kombinációját., Meg kell kezdeni a forgalmi adó beszedését és bejelentését a hatálybalépés napján, amely attól függ, hogy mikor már nem számít kis szállítónak.
egy kis szállító az egyik, hogy nem értékesített több, mint $30,000 értékű áruk és szolgáltatások az elmúlt négy negyedévben.
Ha az Ön tartománya a GST és a PST kombinációját használja a HST helyett, akkor regisztrálnia kell a PST beszedéséhez az Ön tartományában és minden olyan tartományban, ahol adóköteles termékeket és szolgáltatásokat értékesít.,
miután vállalkozását regisztrálták egy GST / HST számlára, el kell kezdenie az adó beszedését és a beszámolást, valamint a hozzárendelt beszámolási időszak alapján, amely havonta, negyedévente vagy évente történik. Az Ön aránya attól függ, hogy hol található az Ön vállalkozása, és hol értékesíti a termékeket és szolgáltatásokat. A kanadai bevételi ügynökség felosztja a szövetségi és tartományi kormányok között beszedett adókat.,
HST és egyéb adókulcsok Kanadában
kanadai tartományok és területek a következő adórendszerekkel terhelik ügyfeleiket:
- Ontario: Ez a tartomány 2010-ben bevezette a HST-t.
- Nova Scotia, New Brunswick, and Newfoundland and Labrador: a HST 1997 óta működik.
- Prince Edward Island: This province implemented the HST in 2013.
- Brit Columbia: B. C. 2010-ben váltott a HST-re, de az ellenzék népszavazáshoz vezetett, ami azt eredményezte, hogy a tartomány 2013-ban visszatért a PST/GST-be.,
- Saskatchewan, Manitoba és Quebec. A PST-t általában ezekben a tartományokban használják. A Quebec forgalmi adót azonban a QST rövidítés határozza meg.
- Alberta, Yukon, Nunavut és az Északnyugati területek. Ezeknek a tartományoknak nincs tartományi forgalmi adója, ezért nincs HST. A fogyasztók a GST-t adóköteles árukra és szolgáltatásokra terhelik.,
ahhoz, Hogy kompenzálja az alacsony jövedelmű egyének, akik befolyásolják a GST/HST, a szövetségi—illetve néhány vidéki—kormányok kérdés egy GST/HST hitel, adó-ingyenes negyedéves fizetési ellensúlyozására részben vagy egészben a GST/HST fizetett. A GST/HST hitelre való jogosultságot az előző évi adóbevallás határozza meg. A vállalkozások jogosultak lehetnek az előzetesen felszámított adójóváírásra is, hogy a HST-kötelezettségeiket az üzleti tevékenység költségeinek egy részével ellensúlyozzák.,
az alábbi táblázat bemutatja az egyes kanadai tartományok vagy területek által 2020 augusztusától alkalmazott adók típusát és összegét.
| Tartomány/Terület | Felszámított Adót | Jegyzetek | ||
|---|---|---|---|---|
| Alberta | GST 5% | |||
| Brit Kolumbia | GST 5% & PST 7% | április 1, 2013., | ||
| Manitoba | GST 5% & RST 7% | a tartományi forgalmi adó kiskereskedelmi forgalmi adó (RST) néven ismert. | ||
| New Brunswick | HST 15% | |||
| Newfoundland & Labrador | HST 15% | 2016.július 1-jétől a HST ráta 13% – ról 15% – ra nőtt., | ||
| Északnyugati Területek | GST 5% | |||
| Nova Scotia | HST 15% | |||
| Nunavit | GST 5% | |||
| Ontario | HST 13% | |||
| Prince Edward-Sziget | HST 15% | Mint a Oct. 1, 2016, a HST arány 15% – ra nőtt. | ||
| Quebec | GST 5% & QST 9.975% (QST) | 2013.január 1-jétől a QST ráta 9.975% lesz, de a GST-n már nem kerül felszámításra. Ez azt eredményezi, hogy nem változik a teljes adó., | ||
| Saskatchewan | GST 5% & PST 6% | |||
| Yukon | GST 5% |
Áruk, illetve Szolgáltatások Eladott Kívül a Tartomány vagy Ország
Mert a különböző adórendszerek, eladási áruk, illetve szolgáltatások egy másik tartomány, vagy a terület nem könnyű a Kanadai vállalkozások. A HST vagy a GST/PST díjat a rendeltetési tartományi/területi arányoknak megfelelően kell felszámítania., Például, ha az üzleti lakik Ontario, de szállít árut Manitoba, ahelyett, hogy a töltés az Ontario aránya 13% HST az eladás, akkor díjat 5% GST 7% Manitoba RST.
a forgalmi adók nem vonatkoznak az áruk és szolgáltatások Kanadán kívüli joghatóságoknak történő értékesítésére. Ez magában foglalja a kanadai vállalkozásoknak történő értékesítést mindaddig, amíg a rendeltetési cím Kanadán kívül van., Például, ha EGY Brit Columbia-i vállalkozás Új-Skóciában található vállalkozásnak ad el egy terméket, de a terméket az országon kívül kell használni és szállítani, akkor a tranzakción nincs felszámított HST/GST/PST.
Key Takeaways
- a harmonizált forgalmi adó egyes Kanadai tartományokban a szövetségi és tartományi forgalmi adókat egyetlen átalányadókulcsba egyesíti.
- minden olyan vállalkozás, amely az előző négy negyedévben összesen 30 000 dollárnál nagyobb értékű adóköteles termékeket és szolgáltatásokat értékesít, regisztrálnia kell egy GST/HST számlára.,
- nem minden tartomány használja a HST-t; egyesek külön-külön gyűjtik a szövetségi és tartományi adókat, néhányan csak a szövetségi forgalmi adót.
- a vállalkozásoknak forgalmi adót kell fizetniük minden olyan tartományban, ahol áruikat és szolgáltatásaikat értékesítik.,