A vállalkozások nem mindig keresnek nyereséget. Ez különösen akkor fordulhat elő, amikor először kezdik el, vagy amikor a gazdasági feltételek rosszak. Ha ebben a szerencsétlen helyzetben, akkor lehet, hogy kap némi adókedvezmény. Ha, mint a legtöbb kisvállalkozás tulajdonosai, te egy egyéni vállalkozó, akkor levonhatja a veszteséget az üzleti merül fel a többi jövedelem az év—például jövedelem a munka, befektetési jövedelem, vagy a házastárs jövedelme (ha fájl egy közös hozam)., Ha a vállalkozás működött, mint egy LLC-S vállalat, vagy a partnerség, a részesedése az üzleti vesztesége át az üzletet, hogy az egyes vissza, majd levonásra a másik személyi jövedelme ugyanúgy, mint egyéni vállalkozó. Ha azonban vállalkozását egy C vállalaton keresztül működteti, akkor nem vonhat le üzleti veszteséget a személyes megtérüléséből. Az Ön cégéhez tartozik.
ha vesztesége meghaladja az év minden forrásából származó jövedelmét, akkor” nettó működési vesztesége ” van (röviden NOL)., Bár nem kellemes pénzt veszíteni, a NOL csökkentheti az adókötelezettségét a jelenlegi és a következő években.
nettó működési veszteség
a NOL összegének meghatározása nem olyan egyszerű, mint a veszteségek levonása az éves jövedelméből. Először meg kell határoznia az üzleti (vagy üzleti) éves veszteségeit. Ha Ön egyéni vállalkozó, aki IRS C ütemezést nyújt be, az űrlapon felsorolt költségek meghaladják a bejelentett üzleti jövedelmet., Ha vállalkozása partnerség, LLC vagy S corporation részvényes, akkor a vállalkozás veszteségeinek részesedése a gazdálkodó egységen keresztül jut el a személyes adóbevallásához. Az üzleti veszteség hozzáadódik az összes többi levonáshoz, majd levonja az év összes jövedelméből. Az eredmény a korrigált bruttó jövedelem (AGI).
annak megállapításához, hogy van-e NOL, az AGI-vel kezdődik az évre vonatkozó adóbevallásában, amelyet tételes levonások vagy standard levonások csökkentenek (de nem a személyes mentesség). Ennek negatív számnak kell lennie, különben nem lesz NOL az évre., A kiigazított bruttó jövedelem már tartalmazza az összes levonás van a veszteségek. Ezután add vissza ezt az összeget minden nonbusiness levonások van, hogy meghaladja a nonbusiness jövedelem. Ezek közé tartozik a szokásos levonás vagy tételes levonások, a személyes mentesség levonása, a nem üzleti tőkeveszteségek, az IRA hozzájárulások és a jótékonysági hozzájárulások. Ha az eredmény még mindig negatív szám, akkor van egy NOL az évre.,
nettó működési veszteség levonása
a múltban az üzleti tulajdonosok “veszteséget hordozhatnak vissza” – vagyis NOL-t alkalmazhatnak az elmúlt adóévekre visszatérítési kérelem vagy módosított bevallás benyújtásával. Ez lehetővé tette számukra, hogy visszatérítést kapjanak az elmúlt években fizetett adók egészére vagy egy részére. A nolsot általában két évvel lehet visszahozni. Az adócsökkentésről és a munkahelyekről szóló törvény (“TCJA”) azonban megszüntette a Nolsnak nyújtott támogatásokat. 2018-tól egy NOL-t csak a folyó évi adókkal lehet levonni., A mezőgazdasági vállalkozások által elszenvedett bizonyos veszteségekre azonban továbbra is kétéves visszaváltás vonatkozik.
ezenkívül a TCJA lehetővé teszi az adófizetők számára, hogy az év során az adóköteles jövedelem legfeljebb 80% – át vonják le (a NOL levonását nem számítva). A fel nem használt NOL-összegeket a következő évek bármelyikében tovább lehet vinni és levonni (a korábbi jogszabályok szerint a Nol-okat legfeljebb 20 évig lehet tovább vinni).
éves Dollár Limit veszteség levonások
a TCJA is korlátozza levonások” többlet üzleti veszteségek ” az egyes üzleti tulajdonosok., Házas adófizetők bejelentés együttesen levonhatja legfeljebb $ 500,000 évente teljes üzleti veszteségek. Az egyéni adófizetők legfeljebb 250 000 dollárt vonhatnak le. Ha egy vállalkozás tulajdonosa egy több tagú LLC adózik, mint a partnerség, partnerség, vagy S corporation, a $250,000 / $500,000 limit vonatkozik minden tulajdonos vagy tag részesedése a gazdálkodó egység veszteségeit. A fel nem használt veszteségeket az adózó nettó működési veszteségének részeként a következő évek bármelyikében le lehet vonni. Ez a korlátozás 2018-ban lép hatályba, és a tervek szerint 2025-ig tart.,
A 2018-2020-as időszakra vonatkozó ideiglenes szabályok NOLs under CARES Act
a COVID-19 világjárványra válaszul a Kongresszus 2020-ban elfogadta a koronavírus segélyezéséről és a gazdasági biztonságról szóló törvényt (CARES Act). A gondozási törvény visszaállította a régi NOLs szabályokat, sőt még kedvezőbbé tette őket, mint a TCJA előtt voltak. Az új átmeneti szabályok értelmében a 2018-ban, 2019-ben és 2020-ban keletkezett Nol-ok az ezekben az években szerzett jövedelem 100% – ának ellensúlyozására használhatók fel, a mindössze 80% helyett., Ezenkívül a 2018-2020 között felmerült NOLs öt évre visszavihető, és a visszavitt NOLs nem tartozik a 80% – os jövedelemkorlátozás hatálya alá. Így, ha elég nagyok, teljes mértékben kiküszöbölhetik az adókötelezettséget ezekben az években, ami adó-visszatérítést eredményez.
a gondozási törvény szerinti ideiglenes NOLs adókedvezményekről bővebben lásd: adókedvezmény a nettó működési veszteséggel rendelkező vállalkozások számára (NOLs) a CARES törvény alapján.