Was Sind Grantor-Trust-Regeln?
Grantor Trust rules sind Richtlinien innerhalb des Internal Revenue Code (IRC), die bestimmte steuerliche Auswirkungen eines Grantor Trust skizzieren. Nach diesen Regeln wird die Person, die einen Grantor Trust gründet, als Eigentümer der im Trust gehaltenen Vermögenswerte und Immobilien zu Einkommens-und Grundsteuerzwecken anerkannt.,
Key Takeaways
- Ein Grantor Trust ist ein Trust, bei dem die Person, die den Trust erstellt, Eigentümer der Vermögenswerte und Immobilien für Einkommens-und Grundsteuerzwecke ist.
- Grantor Trust rules sind die Regeln, die für verschiedene Arten von Trusts gelten.
- Alle Grantor Trusts sind widerrufliche Living Trusts, während der Grantor lebt.
- Bei absichtlich fehlerhaften Grantor Trusts muss der Grantor die Steuern auf Einkommen zahlen, aber die Vermögenswerte sind nicht Teil des Nachlasses des Eigentümers.,
Regeln für das Verständnis von Grantor Trust
Trusts werden aus verschiedenen Gründen eingerichtet und sind in vielen Fällen als separate juristische Personen zum Schutz der Vermögenswerte des Grantor (oder Originators) und der Einnahmen aus diesen Vermögenswerten konzipiert, damit die Begünstigten sie erhalten können.
Bei der Nachlassplanung werden beispielsweise Trusts erstellt, um sicherzustellen, dass die Vermögenswerte nach dem Tod des Eigentümers ordnungsgemäß an die genannten Begünstigten verteilt werden., Ein Grantor Trust ist jedoch jedes Vertrauen, bei dem der Grantor oder Eigentümer die Befugnis behält, Einnahmen oder Vermögenswerte innerhalb des Trust zu kontrollieren oder zu lenken. Mit anderen Worten, die Grantor Trust-Regeln ermöglichen es einem Grantor, die Vermögenswerte und Investitionen in den Trust zu kontrollieren.
Grantor Trusts wurden ursprünglich als Steueroase für wohlhabende Menschen genutzt. Die Steuersätze werden zum gleichen Satz wie die Einkommensteuersätze abgestuft. Da immer mehr Einkommen im Trust verdient wurden, wurde das Einkommen zu den persönlichen Einkommensteuersätzen besteuert.,
Mit anderen Worten, der Zuschussgeber erhielt die Vorteile eines Trusts, z. B. das Abschirmen von Geld, wurde jedoch besteuert, als wäre es ein persönliches Konto und keine separate juristische Person. Außerdem könnten die Grantler das Vertrauen ändern und das Geld entfernen, wann immer sie sich dafür entschieden haben. Grantor Trust-Regeln wurden von der IRS festgelegt, um den Missbrauch von Trusts zu vereiteln.
Heute gehen die Erträge aus Trusts schneller in eine höhere Steuerklasse über als die individuellen Grenzsteuersätze. Zum Beispiel würde jedes Treuhandeinkommen über 12.750 USD mit dem höchsten Steuersatz von 37% besteuert.,
Umgekehrt, wenn der Trust zum individuellen Steuersatz besteuert würde, würde das Trust-Einkommen nicht zum höchsten Steuersatz von 37% besteuert, bis es $518.400 gemäß den Grenzsteuersätzen 2020 und $523.600 gemäß den Grenzsteuersätzen 2021 verdient. Mit anderen Worten, es braucht nicht so viel Einkommen, das in einem Trust verdient wird, um in eine höhere Steuerklasse gedrängt zu werden.
Infolgedessen ist ein Grantor Trust nicht die Art von Steueroase für wohlhabende Menschen, die es einmal war, bevor die IRS Änderungen daran vorgenommen hat., Grantor Trusts werden jedoch noch heute verwendet, da sie Merkmale aufweisen, die für den Grantor von Vorteil sein könnten, abhängig von ihrem Einkommen, ihrer Steuer und ihrer familiären Situation.
Vorteile von Grantor Trust Rules
Grantor Trusts haben mehrere Eigenschaften, die es den Eigentümern ermöglichen, die Trusts für ihre spezifischen Steuer-und Einkommenszwecke zu verwenden.
Trust Income
Das Einkommen, das der Trust generiert, wird mit dem Einkommensteuersatz des Grantors und nicht mit dem Trust selbst besteuert., In dieser Hinsicht bieten die Grantor Trust Rules Einzelpersonen ein gewisses Maß an Steuerschutz, da die Steuersätze auf individueller Ebene im Allgemeinen günstiger sind als für Trusts.
Begünstigte
Grantors können auch die Begünstigten des Trusts ändern, zusammen mit den Investitionen und Vermögenswerte in ihm. Sie können einen Treuhänder auch anweisen, Änderungen vorzunehmen. Treuhänder sind Einzelpersonen oder Finanzunternehmen, die Vermögenswerte zum Wohle eines Treuhänders und seiner Begünstigten halten und verwalten.,
Widerrufliche
die Konzessionsgeber kann auch rückgängig machen, das Vertrauen, Wann immer Sie wollen, solange Sie gelten als geistig kompetent an der Zeit die Entscheidung getroffen wird. Diese Unterscheidung macht ein Grantor Trust zu einer Art widerruflichem Living Trust. Ein widerrufliches Vertrauen ist ein Vertrauen, das vom Eigentümer, Urheber oder Erwerber geändert und storniert werden kann.,
Ändern des Vertrauens
Dem Erwerber steht es jedoch auch frei, die Kontrolle über das Vertrauen aufzugeben, wodurch es zu einem unwiderruflichen Vertrauen wird, das ohne die Erlaubnis der Begünstigten des Vertrauens nicht geändert oder aufgehoben werden kann. In diesem Fall zahlt der Trust selbst Steuern auf das von ihm erwirtschaftete Einkommen und benötigt dann eine eigene Steueridentifikationsnummer (TIN).
Besondere Überlegungen
Trusts werden für verschiedene Zwecke eingerichtet, auch zum Zweck der Speicherung des Vermögens des Eigentümers in einer separaten juristischen Person., Infolgedessen sollten sich Treuhandeigentümer der Risiken bewusst sein, die der Trust in einen Grantor Trust auslösen könnte.
Der Internal Revenue Service (IRS) definiert acht Ausnahmen, um das Auslösen des Grantor Trust Status zu vermeiden. Zum Beispiel, wenn der Trust nur einen einzigen Begünstigten hat, der das Kapital und das Einkommen aus dem Trust erhält. Oder, wenn der Trust mehrere Begünstigte hat, die das Kapital und die Erträge aus dem Trust gemäß ihrer Beteiligung am Trust erhalten.,
Wie Grantor Trust Regeln gelten für verschiedene Trusts
Grantor Trust Regeln skizzieren auch bestimmte Bedingungen, wenn ein unwiderrufliches Vertrauen einige der gleichen Behandlungen wie ein widerrufliches Vertrauen durch die IRS erhalten. Diese Situationen führen manchmal zur Schaffung von sogenannten absichtlich fehlerhaften Grantor Trusts.
In diesen Fällen ist ein Zuschussgeber für die Zahlung von Steuern auf das Einkommen verantwortlich, das der Trust generiert, aber das Treuhandvermögen wird nicht auf den Nachlass des Eigentümers angerechnet., Solche Vermögenswerte würden für den Nachlass eines Förderers gelten, wenn die Person einen widerruflichen Trust betreibt, jedoch, weil die Person effektiv immer noch Eigentum des Trust besitzen würde.
In einem unwiderruflichen Vertrauen wird Eigentum grundsätzlich aus dem Nachlass des Erteilenden und in einen Trust übertragen, der diese Eigenschaft effektiv besitzen würde. Einzelpersonen tun dies oft, um sicherzustellen, dass das Eigentum zum Zeitpunkt des Todes an Familienmitglieder weitergegeben wird., In diesem Fall kann eine Schenkungssteuer auf den Wert der Immobilie zum Zeitpunkt der Übertragung in den Trust erhoben werden, aber nach dem Tod des Erwerbers ist keine Nachlasssteuer fällig.
Die Grantor Trust-Regeln besagen auch, dass ein Trust zu einem Grantor Trust wird, wenn der Ersteller des Trusts zum Zeitpunkt der Übertragung von Vermögenswerten an den Trust ein Umkehrinteresse von mehr als 5% des Trustvermögens hat.
Ein Grantor Trust Agreement bestimmt, wie Vermögenswerte nach dem Tod des Grantors verwaltet und übertragen werden., Letztendlich bestimmt das staatliche Recht, ob ein Trust widerruflich oder unwiderruflich ist, sowie die Auswirkungen jedes einzelnen.,f trust