report de pertes fiscales

qu’est-ce qu’un report de pertes fiscales / fiscales?

un report de perte fiscale NOL (également appelé report de perte D’exploitation nette Nol) est un mécanisme que les entreprises peuvent utiliser pour reporter les pertes d’exercices antérieurs afin de compenser les bénéfices futurs, et par conséquent, réduire les impôts sur le revenu futur la comptabilisation des impôts sur le revenu et sa comptabilité est un domaine clé Avoir une compréhension conceptuelle de la comptabilité de l’impôt sur le revenu permet., La façon dont un report de perte fiscale fonctionne est qu’un calendrier est généré pour suivre toutes les pertes cumulatives, qui sont utilisées dans les années futures pour réduire les bénéfices jusqu’à ce que le solde dans le TLCF soit nul. Un calendrier de report NOL est couramment utilisé dans la modélisation financièrequ’est-ce que la modélisation Financièrela modélisation financière est effectuée dans Excel pour prévoir la performance financière d’une entreprise. Vue d’ensemble de ce qu’est la modélisation financière, comment & pourquoi construire un modèle..

Quel est le but d’un report de perte fiscale NOL?,

Il existe des reports de pertes fiscales de sorte que le total des impôts à vie pour une entreprise sera, en théorie, le même, peu importe la façon dont leurs bénéfices et leurs pertes sont répartis.

exemple si les entreprises ne pouvaient pas reporter leurs pertes:

Une entreprise qui avait une perte de 10 millions de dollars en 2018 et un bénéfice de 10 millions de dollars en 2019 avec un taux d’imposition de 30% paierait zéro impôt en 2018 et 3 millions de dollars en 2019. Son bénéfice total avant impôt en 2018 et 2019 combinés était nul, mais il a payé 3 millions de dollars d’impôts.

comparez cela à une autre entreprise qui avait également 0 profit de bénéfice en 2018 et 0 profit de bénéfice en 2019., Cette société paierait zéro impôt et avait un bénéfice total avant impôt de 0$.

alors pourquoi la première entreprise paierait-elle 3 millions de dollars d’impôts, alors que la deuxième entreprise n’en paierait aucun? La première entreprise est bien pire en raison de la distribution et du calendrier de ses bénéfices.

Pour résoudre ce problème, des reports de pertes fiscales ont été créés.

établir un calendrier de report de pertes fiscales

la façon la plus simple de suivre un calendrier TLCF est de créer un modèle dans Excel. Dans la capture d’écran ci-dessous, vous pouvez voir comment un analyste financier crée le calendrier.,

étapes pour créer un calendrier de report des pertes fiscales dans Excel:

1. calculer le bénéfice avant impôt de l’entrepriseLes gains avant impôt (EBT)le bénéfice avant impôt, ou le revenu avant impôt, est le dernier sous-total trouvé dans le compte de résultat avant la ligne de revenu net.,pour la perte de la période en cours, le cas échéant
2. créer une ligne de sous-total
3. créer une ligne pour calculer la perte utilisée au cours de la période Avec une formule indiquant que « si la période en cours a un revenu imposable, réduisez-le du moins élevé des deux montants suivants: le revenu imposable de la période et le solde restant dans le FCLC”
4. créer une ligne de solde de clôture égale au sous-total moins toute perte utilisée au cours de la période
5. Le solde d’ouverture de la période suivante est égal au solde de clôture de la dernière période

exemple de report de perte fiscale

vous trouverez ci-dessous une capture d’écran d’un calendrier de report de perte fiscale intégré dans Excel., Ceci est tiré du cours de modélisation financière e-commerce/démarrage de CFI dans lequel une entreprise a la capacité de reporter les pertes en raison des pertes importantes que l’entreprise devrait subir au cours de ses premières années d’exploitation.

La meilleure façon d’apprendre à construire un TLCF est par la pratique. En utilisant l’exemple fourni, vous pouvez voir comment il a été conçu et vous tester pour créer le vôtre dans Excel. Si vous souhaitez utiliser un exemple terminé, consultez la bibliothèque de modèles de modélisation financière de CFI, qui regroupe les modèles terminés, du débutant au avancé.,

IRS net Operating Loss Nol Reportforward

L’Internal Revenue Service (IRS) classe une perte fiscale à la perte D’exploitation nette (Nol) et a des règles spécifiques sur la façon d’effectuer un report net Operating Loss nol reportforward.

selon L’IRS, il est très important de conserver de bons dossiers. Plus précisément, vous devez tenir des registres complets pour toutes les années d’imposition qui entraînent une perte D’exploitation nette pendant au moins 3 ans après l’utilisation du report de la NOL.

pour en savoir plus, lisez les détails des directives de report de l’IRS nolhttps://www.irs.gov/publications/p536.,

consultez toujours un conseiller fiscal professionnel avant d’imposer une amende.

ressources supplémentaires

Merci d’avoir lu ce guide sur les pertes fiscales, le processus de report de Nol, et comment ils peuvent être utiles lors de la construction d’un modèle d’évaluation. CFI est le fournisseur officiel de la modélisation financière mondiale& Evaluation Analyst (FMVA)™FMVA® CertificationJoin 350,600 + étudiants qui travaillent pour des entreprises comme Amazon, J. P., Morgan, et Ferrari programme de certification, conçu pour aider quiconque à devenir un analyste financier de classe mondiale. Pour continuer à apprendre et à progresser dans votre carrière, ces ressources supplémentaires de la FCI vous seront utiles:

• responsabilité en matière D’impôts différés impôt différé/Assetun impôt différé ou un actif est créé lorsqu’il existe des différences temporaires entre l’impôt comptable et l’impôt sur le revenu réel., Il existe de nombreux types de transactions qui peuvent créer des différences temporaires entre le revenu comptable avant impôt et le revenu imposable, créant ainsi des actifs ou des passifs d’impôt différé
• paradis Imposablesun paradis fiscal ou un centre financier offshore est un pays ou une juridiction qui offre une obligation fiscale minimale aux particuliers et aux entreprises étrangers.
• Bouclier Fiscalstax ShieldA le bouclier fiscal est une déduction admissible du revenu imposable qui se traduit par une réduction des impôts dus. La valeur de ces protections dépend du taux d’imposition effectif de la société ou du particulier., Les dépenses courantes qui sont déductibles comprennent la dépréciation, l’amortissement, les paiements hypothécaires et les frais d’intérêts
• ressources de modélisation Financièremodélisation Financièredes ressources et des guides de modélisation financière gratuits pour apprendre les concepts les plus importants à votre rythme. Ces articles vous apprendront les meilleures pratiques de modélisation financière avec des centaines d’exemples, de modèles, de guides, d’articles, etc. Apprenez ce qu’est la modélisation financière, comment construire un modèle, compétences Excel, trucs et astuces