règles de confiance du constituant

que sont les règles de confiance du constituant?

Les règles relatives aux fiducies concédantes sont des lignes directrices de L’Internal Revenue Code (IRC) qui décrivent certaines implications fiscales d’une fiducie concédante. En vertu de ces règles, le particulier qui crée une fiducie constituant est reconnu comme le propriétaire des actifs et des biens détenus dans la fiducie aux fins de l’impôt sur le revenu et de l’impôt successoral.,

comprendre les règles de Fiducie du constituant

les fiducies sont établies pour diverses raisons et, dans de nombreux cas, elles sont conçues comme des entités juridiques distinctes pour protéger les actifs du constituant (ou du donneur) et les revenus générés par ces actifs afin que les bénéficiaires puissent les recevoir.

par exemple, les fiducies sont créées lors de la planification successorale pour s’assurer que les actifs sont distribués correctement aux bénéficiaires nommés au décès du propriétaire., Toutefois, une fiducie constitutive est une fiducie dans laquelle le constituant ou le propriétaire conserve le pouvoir de contrôler ou de diriger les revenus ou les actifs de la fiducie. En d’autres termes, les règles sur la Fiducie du constituant permettent à un constituant de contrôler les actifs et les placements dans la fiducie.

les fiducies constituantes étaient à l’origine utilisées comme paradis fiscal pour les personnes riches. Les taux d’imposition progressent au même taux que les taux d’imposition sur le revenu. Comme de plus en plus de revenus étaient gagnés dans la fiducie, le revenu était imposé aux taux d’impôt sur le revenu des particuliers.,

En d’autres termes, le constituant bénéficiait des avantages d’une fiducie, tels que la protection de l’argent, mais était imposé comme s’il s’agissait d’un compte personnel et non d’une entité juridique distincte. En outre, les constituants pouvaient changer la fiducie et retirer l’argent chaque fois qu’ils choisissaient de le faire. Les règles de Fiducie du constituant ont été établies par L’IRS pour contrecarrer l’utilisation abusive des fiducies.

Aujourd’hui, le revenu généré par les fiducies passe à une tranche d’imposition plus élevée plus rapidement que les taux marginaux d’imposition des particuliers. Par exemple, tout revenu de fiducie supérieur à 12 750 $serait imposé au taux d’imposition le plus élevé de 37%.,

inversement, si la fiducie était imposée au taux d’imposition des particuliers, le revenu de la fiducie ne serait pas imposé au taux le plus élevé de 37% jusqu’à ce qu’elle ait gagné 518 400$, selon les taux marginaux d’imposition de 2020, et 523 600 according selon les taux marginaux d’imposition de 2021. En d’autres termes, il ne faut pas autant de revenus gagnés dans une fiducie pour être poussé dans une tranche d’imposition plus élevée.

en conséquence, une fiducie constitutive n’est pas le type de paradis fiscal pour les personnes riches qu’elle était avant que L’IRS n’y apporte des modifications., Cependant, les fiducies constituant sont encore utilisées aujourd’hui parce qu’elles ont des caractéristiques qui pourraient être bénéfiques pour le constituant, selon leur revenu, leur impôt et leur situation familiale.

avantages des règles sur les fiducies concédantes

les fiducies concédantes ont plusieurs caractéristiques qui permettent aux propriétaires d’utiliser les fiducies à des fins fiscales et de revenu spécifiques.

revenu de la Fiducie

le revenu généré par la fiducie est imposé au taux d’imposition du constituant plutôt qu’à la fiducie elle-même., À cet égard, les règles sur les fiducies constituant offrent aux particuliers un certain degré de protection fiscale, car les taux d’imposition sont généralement plus favorables au niveau individuel qu’ils ne le sont pour les fiducies.

bénéficiaires

Les constituants peuvent également changer les bénéficiaires de la fiducie, ainsi que les investissements et les actifs qu’elle contient. Ils peuvent également demander à un fiduciaire de faire des modifications. Les fiduciaires sont des particuliers ou des sociétés financières qui détiennent et gèrent des actifs au profit d’une fiducie et de ses bénéficiaires.,

révocable

Les constituants peuvent également annuler la fiducie à leur guise, à condition qu’ils soient jugés mentalement compétents au moment où la décision est prise. Cette distinction fait d’une fiducie constitutive un type de fiducie révocable. Une fiducie révocable est une fiducie qui peut être modifiée et annulée par le propriétaire, l’initiateur ou le constituant.,

modification de la Fiducie

cependant, le constituant est également libre de renoncer au contrôle de la fiducie, ce qui en fait une fiducie irrévocable, qui ne peut être modifiée ou annulée sans l’autorisation des bénéficiaires de la fiducie. Dans ce cas, la fiducie elle-même paiera des impôts sur le revenu qu’elle génère, puis elle aura besoin de son propre numéro d’identification fiscale (NIF).

considérations spéciales

les fiducies sont établies à diverses fins, y compris dans le but de stocker les actifs du propriétaire dans une entité juridique distincte., Par conséquent, les propriétaires de fiducie devraient être conscients des risques que la fiducie pourrait être transformée en fiducie constituant.

L’Internal Revenue Service (IRS) définit huit exceptions pour éviter de déclencher le statut de Fiducie du constituant. Par exemple, si la fiducie n’a qu’un seul bénéficiaire qui reçoit le capital et le revenu de la fiducie. Ou, si la Fiducie a plusieurs bénéficiaires qui reçoivent le capital et le revenu de la fiducie conformément à leur participation dans la fiducie.,

comment les règles de Fiducie du constituant S’appliquent aux différentes fiducies

Les règles de Fiducie du constituant décrivent également certaines conditions lorsqu’une fiducie irrévocable peut recevoir certains des mêmes traitements qu’une fiducie révocable par l’IRS. Ces situations conduisent parfois à la création de ce que l’on appelle des fiducies constitutives intentionnellement défectueuses.

dans ces cas, le constituant doit payer des impôts sur le revenu généré par la fiducie, mais les actifs de la fiducie ne sont pas comptés dans la succession du propriétaire., Ces actifs s’appliqueraient à la succession du constituant si le particulier dirige une fiducie révocable, cependant, parce que le particulier serait effectivement toujours propriétaire de biens détenus par la fiducie.

dans une fiducie irrévocable, les biens sont essentiellement transférés hors de la succession du constituant et dans une fiducie, qui serait effectivement propriétaire de ces biens. Les particuliers le font souvent pour s’assurer que la propriété est transmise aux membres de la famille au moment du décès., Dans ce cas, un impôt sur les dons peut être prélevé sur la valeur du bien au moment où il est transféré dans la fiducie, mais aucun impôt successoral n’est dû au décès du constituant.

Les règles relatives à la fiducie constituant stipulent également qu’une fiducie devient une fiducie constituant si le créateur de la fiducie détient un intérêt réversible supérieur à 5% des actifs de la fiducie au moment où le transfert des actifs à la fiducie est effectué.

Une convention de Fiducie du constituant détermine la façon dont les actifs sont gérés et transférés après le décès du constituant., En fin de compte, la loi de l’état détermine si une fiducie est révocable ou irrévocable ainsi que les implications de chacune.,f de fiducie

Le pouvoir d’emprunter auprès de la fiducie sans une sécurité suffisante

Le pouvoir d’utiliser les revenus de la fiducie de payer des primes d’assurance-vie

Le pouvoir de faire des changements à la fiducie du maquillage, par la substitution des actifs de valeur égale