Quelle est l’incidence fiscale du calcul de L’amortissement?
L’amortissement est une méthode utilisée pour répartir le coût des actifs corporels ou des immobilisations sur la durée de vie utile d’un actif. En d’autres termes, il alloue une partie de ce coût aux périodes au cours desquelles les actifs corporels ont contribué à générer des revenus ou des ventes. En traçant la diminution de la valeur d’un actif ou d’actifs, l’amortissement réduit le montant des impôts qu’une entreprise ou une entreprise paie via des déductions fiscales.,
la charge d’amortissement d’une entreprise réduit le montant des bénéfices sur lesquels sont basés les impôts, réduisant ainsi le montant des impôts dus. Plus la charge d’amortissement est élevée, plus le revenu imposable est faible et plus la facture fiscale d’une entreprise est faible. Plus la charge d’amortissement est faible, plus le revenu imposable est élevé et plus les paiements d’impôt dus sont élevés.
principaux points à retenir
- L’amortissement est une méthode utilisée pour affecter une partie du coût d’un actif aux périodes au cours desquelles les actifs corporels ont contribué à générer des revenus.,
- la charge d’amortissement d’une entreprise réduit le montant du bénéfice imposable, réduisant ainsi les impôts dus.
- plusieurs méthodes de calcul de l’amortissement peuvent être utilisées, y compris la base linéaire, le solde décroissant, le double décroissant, les unités de production et les chiffres de la somme des années, tous avec des avantages et des inconvénients différents.,
comprendre l’Impact fiscal du calcul de L’amortissement
indiqué comme charges d’amortissement sur le compte de résultat, l’amortissement est comptabilisé après que tous les produits, le coût des marchandises vendues (COGS) et les charges d’exploitation ont été indiqués, et avant le bénéfice avant intérêts et impôts, ou EBIT, qui
Le montant total de la charge d’amortissement est comptabilisé comme amortissement cumulé au bilan d’une société et soustrait du montant brut des immobilisations déclarées., Le montant de l’amortissement accumulé augmente au fil du temps à mesure que les frais d’amortissement mensuels sont imputés aux actifs d’une société.
lorsque les actifs sont finalement retirés ou vendus, le montant de l’amortissement cumulé au bilan d’une entreprise est inversé, ce qui supprime les actifs des états financiers.,
façons de calculer L’amortissement
Il existe plusieurs méthodes différentes pour calculer l’amortissement:
- base en ligne droite (amortissement en ligne droite)
- solde décroissant
- Double baisse
- unités de production
- somme des chiffres des années
chaque méthode comptabilise différemment la charge d’amortissement, ce qui modifie le montant dans lequel la charge D’amortissement réduit le bénéfice imposable d’une entreprise, et donc ses impôts.,
base linéaire
La base linéaire, ou amortissement linéaire, amortit une immobilisation sur sa durée de vie prévue. Pour utiliser la méthode linéaire, les contribuables doivent connaître le coût de l’actif amorti, sa durée de vie utile prévue et sa valeur de récupération; le prix auquel un actif est censé se vendre à la fin de sa vie utile.
par exemple, supposons que la société a achète une machine de production pour 50 000$, que la durée de vie utile prévue soit de cinq ans et que la valeur de récupération soit de 5 000$., La charge d’amortissement de la machine de production est de 9 000$, ou 50 000 ÷ – 5 000 ÷ ÷ 5, par année.
solde dégressif
La méthode du solde dégressif applique un taux d’amortissement plus élevé au cours des premières années de la vie utile d’un actif. Il exige que les contribuables connaissent le coût de l’actif, sa durée de vie utile prévue, sa valeur de récupération, et le taux d’amortissement.,
par exemple, supposons que la société B achète une immobilisation qui a une durée de vie utile de trois ans; le coût de l’immobilisation est de 5 000$; le taux d’amortissement est de 50% et la valeur de récupération est de 1 000$.
Au cours de la dernière année, l’amortissement pour la dernière année de la vie utile est calculé avec cette formule: (valeur comptable nette au début de la troisième année) – (valeur de récupération estimée). Dans ce cas, la charge d’amortissement est de 1 000 $la dernière année.,
somme des chiffres des années
la somme des chiffres des années est une méthode d’amortissement accéléré où un pourcentage est trouvé en utilisant la somme des années de la vie utile d’un actif.
IRS and Depreciation
L’Internal Revenue Service (IRS) précise que « si vous dépréciez des biens que vous avez mis en service avant 1987, vous devez utiliser le système de recouvrement accéléré des coûts (ACRS) ou la même méthode que vous avez utilisée dans le passé., En ce qui concerne les biens mis en service après 1986, vous devez généralement utiliser le système de recouvrement accéléré des coûts (SRAC) modifié. »
L’IRS fournit des instructions sur la façon de déprécier la propriété via sa publication 946.