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un testament est une méthode pour transmettre une succession à vos bénéficiaires. Une autre option consiste à créer une fiducie révocable. La stratégie qui vous convient le mieux dépend de votre situation particulière.
fonctionnement des fiducies révocables
Une fiducie révocable est créée lorsqu’un particulier (le constituant) signe une convention de fiducie nommant une ou plusieurs personnes, une société(Société de fiducie ou banque) ou les deux à titre de fiduciaire pour administrer la fiducie. Dans de nombreuses juridictions, le constituant et le fiduciaire peut être la même personne., Dans de tels cas, cependant, un co-syndic devrait aussi être nommé afin d’assurer la continuité de la gestion en cas de décès ou d’invalidité. La désignation d’une société de fiducie ou d’une banque comme fiduciaire plutôt que comme particulier garantit qu’un fiduciaire compétent sera toujours disponible pour agir dans le meilleur intérêt du constituant.
Une fiducie révocable prévoit généralement que les biens soient gérés au profit du constituant. Dans la plupart des cas, le constituant conserve certains droits sur la fiducie de son vivant., Ceux-ci comprennent généralement le droit de demander au fiduciaire de distribuer tout ou partie des biens de la fiducie, comme le désire le constituant, et le droit de modifier ou de révoquer la fiducie en tout temps. Les pouvoirs du fiduciaire comprennent généralement le droit de faire des distributions discrétionnaires du revenu et du principal au constituant et, parfois, à la famille du constituant, si celui-ci devient incapable de gérer ses propres affaires. Lorsqu’un constituant décède, la fiducie agit comme un testament et les biens sont distribués aux bénéficiaires conformément à la convention de fiducie.,
bien qu’une fiducie puisse être financée au décès du constituant, il est généralement préférable de la financer de son vivant. Cela garantit la continuité de la gestion des biens et le soutien financier du constituant, en cas de handicap.
pour financer une fiducie du vivant du constituant, il faut réenregistrer des titres, des biens immobiliers et d’autres actifs au nom de la fiducie. Il n’est pas nécessaire de réenregistrer des biens dans les fiducies financées au décès lorsque la succession d’homologation est simplement « versée” dans la fiducie. Cependant, le financement d’une fiducie au décès n’évite pas la nécessité d’une homologation.,
avantages des fiducies révocables
continuité de la gestion pendant L’invalidité
La création d’une fiducie révocable est probablement la meilleure façon de s’assurer que vos biens restent disponibles pour être utilisés à votre avantage, si vous devenez physiquement ou mentalement incapable de gérer vos propres affaires. Bien que la continuité de la gestion soit également possible lorsqu’une procuration durable est signée, des tiers tels que les banques, les courtiers et les agents de transfert ont souvent plus de difficulté à traiter avec une procuration qu’avec une convention de fiducie., Et, si le procureur désigné en fait est incapable d’agir, la procuration peut ne pas être utilisable.
Si vous devenez invalide et que vous n’avez ni fiducie révocable ni Procuration, une procédure judiciaire coûteuse, longue et potentiellement embarrassante est généralement requise pour nommer un conservateur ou un tuteur avant que vos biens ne puissent être utilisés au profit de vous ou de votre famille. Même après la nomination d’un tuteur, une surveillance judiciaire continue de la gestion des investissements et des décaissements est généralement requise., Cela peut inclure des frais annuels d’obligations, des comptes annuels et des frais juridiques et comptables supplémentaires.
flexibilité
L’utilisation d’une fiducie révocable financée peut vous permettre de nommer des personnes étrangères à l’état et des sociétés de fiducie étrangères pour agir en tant qu’administrateur principal de vos biens au décès. Sans une fiducie, de nombreuses juridictions limitent votre flexibilité à cet égard. Aussi, il est généralement plus facile d’apporter des modifications à une fiducie révocable qu’à une volonté.
éviter les frais d’Homologation
l’Homologation est le processus juridique nécessaire pour déterminer que le testament est valide., Parce que l’homologation peut être coûteuse et prendre du temps, l’évitement de l’homologation est souvent cité comme l’un des principaux avantages d’une fiducie révocable. L’étendue de cet avantage peut varier d’un endroit à l’autre. Par exemple, éviter l’homologation peut être un avantage important si vous possédez des biens immobiliers dans plus d’un État, car vous évitez plusieurs procédures d’homologation. Étant donné que le processus d’homologation de chaque juridiction est différent, il est nécessaire de consulter un avocat local pour déterminer quels sont, le cas échéant, les inconvénients de l’homologation qui s’appliquent à vous.,
disponibilité des actifs au décès
Les actifs d’une fiducie révocable au décès du constituant sont disponibles pour recueillir de l’argent pour payer les impôts successoraux, les frais d’administration et les dettes immédiatement après le décès, sans attendre un décret d’homologation ou l’émission de lettres préliminaires. Si la fiducie est capitalisée avant le décès, les biens de la fiducie demeurent au nom du fiduciaire avant et après le décès et peuvent être liquidés immédiatement en cas de besoin.,
originaux perdus ou détruits
lors de l’offre d’un testament pour l’homologation, tous les testaments originaux doivent être fournis pour éviter une présomption que le testament a été révoqué. En règle générale, un seul original doit être produit au décès. Étant donné que les fiducies révocables ne sont pas homologuées, plusieurs originaux peuvent être signés et un original peut valider les biens transférés détenus dans la fiducie au décès. Le fait d’avoir une fiducie révocable peut donc simplifier le transfert de biens au décès si le testament original ne peut être retrouvé ou a été détruit.,
aucune Interruption dans la gestion des placements
l’un des principaux avantages de la création d’une fiducie révocable est la capacité de fournir une gestion ininterrompue des placements si le constituant devient invalide, ainsi qu’après son décès. En supposant que les actifs ont déjà été transférés au nom de la fiducie, il n’est pas nécessaire de réenregistrer les titres après le décès. En outre, selon les besoins de trésorerie et les objectifs de placement de la succession du constituant, il peut ne pas être nécessaire d’élaborer une nouvelle stratégie de placement.,
inconvénients des fiducies révocables
Il y a quelques inconvénients qui peuvent s’appliquer à l’utilisation d’une fiducie révocable au lieu d’un testament. Ceux-ci découlent du traitement différent des fiducies et des testaments en vertu de certaines lois sur les biens.
réenregistrement d’un bien
tel qu’indiqué, pour être inclus dans une fiducie révocable, un bien doit être réenregistré au nom de la fiducie. Cela peut être lourd et peut entraîner d’autres coûts tels que les frais de dépôt.,
peut ne pas S’adapter automatiquement à L’évolution des circonstances
dans de nombreuses juridictions, les testaments changent automatiquement en cas de divorce, de mariage ou de naissance d’un enfant. La plupart des juridictions n’offrent pas la même souplesse pour les fiducies révocables. Par conséquent, lorsque les circonstances changent, le constituant doit s’assurer d’apporter les modifications nécessaires aux dispositions d’une fiducie révocable.
quelques mythes sur les fiducies révocables
mythe: les fiducies révocables permettent d’économiser de l’impôt. Non, les fiducies révocables n’épargnent pas l’impôt sur le revenu, ni les impôts successoraux., En fait, au cours de la vie d’un constituant, L’IRS peut en fait discriminer les fiducies révocables dans certaines situations fiscales spécifiques. Dans la plupart des cas, cependant, le bien d’une fiducie révocable est traité comme s’il s’agissait du propre bien du constituant aux fins de l’impôt sur le revenu et de l’impôt successoral.
mythe: Les héritiers ne peuvent contester une fiducie révocable. Les fiducies révocables, comme les testaments, peuvent être attaquées par des héritiers insatisfaits. En fait, dans les pays où il est plus facile de créer une volonté qu’une fiducie révocable, une convention de fiducie peuvent être plus vulnérables aux objections que.,
mythe: les fiducies révocables protègent les actifs contre les créanciers. Ceci est incorrect. Les créanciers peuvent toucher les biens du vivant du constituant.
mythe: la propriété est distribuée plus rapidement à partir d’une fiducie révocable. Au décès, les bénéficiaires ne reçoivent pas de biens plus rapidement d’une fiducie révocable que d’un testament. Et, dans certaines juridictions, la règle exigeant un délai de préavis pour les créanciers s’applique aux fiducies révocables ainsi que les successions.
mythe: les fiducies révocables réduisent les coûts administratifs. Généralement, les fiducies révocables ne réduisent pas les commissions ou les frais juridiques., Le représentant personnel d’une succession et le fiduciaire d’une fiducie révocable ont tous deux le droit de recevoir des commissions. De plus, étant donné que la fiducie est souvent administrée pendant de nombreuses années avant d’être distribuée, il est probable que les commissions annuelles du fiduciaire, même calculées à un taux inférieur, seront en fait, globalement, plus élevées que celles du Représentant personnel.
la plupart des frais juridiques sont engagés dans le cadre de la planification successorale post mortem et de l’impôt sur le revenu et de la distribution des actifs-frais qui s’appliquent à la fois aux fiducies révocables et aux successions., Si un avocat calcule des honoraires sur une base de pourcentage, comme c’est souvent le cas, ce pourcentage est généralement basé sur la valeur de l’impôt successoral de la propriété d’un défunt, pas sur la valeur de la succession d’homologation. De plus, les fiducies révocables n’encourent normalement pas de frais de dépôt.
Conclusion
le principal avantage de la création d’une fiducie révocable est qu’elle fournit un mécanisme préétabli qui assurera la gestion et la préservation continues de vos actifs, si vous devenez invalide. Il peut également énoncer toutes les dispositions déterminantes de votre plan successoral., En raison des changements apportés aux lois fiscales, la plupart des fiducies révocables peuvent maintenant être traitées comme faisant partie de la succession d’un défunt aux fins de l’impôt fédéral sur le revenu. Par conséquent, une fiducie révocable bénéficie maintenant de certains avantages fiscaux post mortem dont bénéficie une succession, notamment la possibilité de déclarer son revenu sur une base d’exercice plutôt que sur une base d’année civile.
les fiducies révocables ne sont pas pour tout le monde. Si une fiducie révocable est approprié pour vous et vos bénéficiaires dépend de vos besoins et circonstances spécifiques., Bien que les avantages de la création d’une fiducie révocable l’emportent généralement sur les inconvénients, la décision de créer une fiducie révocable est compliquée et nécessite une analyse juridique approfondie en tenant compte de tous les facteurs ci-dessus car ils affectent chaque individu et chaque famille.
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