droits de succession à vie et exclusions
c’est formidable de donner—et le gouvernement le reconnaît. Mais le gouvernement met une limite à vie sur combien vous pouvez donner avant de vouloir sa part. Pour 2020, cela représente 11,58 millions de dollars, et ce montant augmente généralement chaque année en fonction de l’inflation. Il existe également des limites annuelles sur les dons individuels, qui n’affecteront pas les exclusions à vie. Plus sur cela plus tard.,
Les conjoints pourraient être en mesure de combiner leurs exclusions d’impôt fédéral sur les dons et les successions, ce qui leur permettrait de transférer 23,16 millions de dollars potentiellement exempts d’impôts fédéraux sur les transferts pendant leur vie ou après leur décès. Si le premier conjoint à mourir n’utilise pas le montant d’exclusion applicable, le conjoint survivant peut choisir d’utiliser ce qui reste., Cette capacité du conjoint survivant de profiter de toute partie inutilisée du montant d’exclusion applicable de son conjoint est appelée transférabilité et exige que l’exécuteur testamentaire de la succession du premier conjoint décédé choisisse cette option dans la déclaration de revenus successoraux du conjoint décédé. La portabilité peut être combinée avec la déduction conjugale illimitée, et le montant porté n’augmente pas avec l’inflation après le transfert.,
en cas de remariage, tel que la loi est actuellement rédigée, le conjoint survivant peut continuer à profiter de toute exclusion non utilisée héritée du conjoint d’origine, tant que le nouveau conjoint est vivant. Toutefois, si le conjoint survivant survit également à son nouveau conjoint, il perdra alors l’exclusion héritée du conjoint d’origine, mais peut hériter de la partie inutilisée d’une exclusion du deuxième conjoint.
exclusion annuelle de l’impôt fédéral sur les dons
actuellement, un particulier peut faire un don d’au plus 15 000 $par année à un autre particulier sans avoir à payer d’impôt fédéral sur les dons., Il n’y a pas de limite sur le nombre de cadeaux individuels qui peuvent être faits, et les couples peuvent donner le double de ce montant s’ils choisissent de diviser les cadeaux. Par exemple, un mari et sa femme avec 2 enfants peuvent donner 30 000 annual en dons individuels annuels à chaque enfant—un don total de 60 000 $—sans créer de Don imposable ou utiliser une partie de leur montant d’exclusion fédéral applicable à vie, en supposant qu’ils n’ont pas fait d’autres dons qui l’affecteraient. Une fois ces dons faits, l’argent est retiré de la succession imposable des parents., L’exclusion annuelle de l’impôt fédéral sur les dons signifie que vos dons admissibles n’affectent pas votre montant d’exclusion à vie de 11,58 millions de dollars.
Remarque
En règle générale, en vertu de la loi actuelle, les dons faits à des organismes de bienfaisance ne sont pas imposables, pas plus que les dons faits pour couvrir les frais de scolarité ou de soins de santé d’une autre personne, tant que le paiement est effectué directement au fournisseur de services.
Si un particulier donne plus de 15 000 $à une personne au cours d’une année, un don imposable est créé et le particulier doit produire une déclaration de revenus fédérale (formulaire 709 de L’Internal Revenue Service)., Mais cela ne signifie pas nécessairement que l’individu devra payer des impôts. Au lieu de cela, le montant du don de plus de 15 000 $pourrait simplement réduire les exclusions combinées de 11,58 millions de dollars de don à vie et d’impôt successoral fédéral. Par exemple, si un père fait un don de 115 000 this à sa fille cette année, ce transfert crée un don potentiellement imposable de 100 000 $(115 000 minus moins l’exclusion fiscale annuelle de 15 000 annual).
le père n’a pas besoin d’écrire un chèque à l’IRS pour ce don imposable., Le père pourrait plutôt Compter ce dépassement dans le montant d’exclusion de l’impôt fédéral sur les dons et les successions de sa vie, ce qui réduirait le montant d’exclusion applicable du père de 11,58 millions de dollars à 11,48 millions de dollars.
Si vous craignez que votre succession dépasse le seuil de 11,58 millions de dollars—ou le montant combiné d’exclusion applicable au conjoint de 23,16 millions de dollars—les stratégies de don à vie à long terme peuvent aider à préserver le patrimoine de vos héritiers tout en réduisant votre exposition aux impôts de transfert.