yritykset eivät aina ansaitse voittoa. Tämä on erityisen todennäköistä, kun he ovat aloittamassa tai kun taloudelliset olosuhteet ovat huonot. Jos olet tässä valitettavassa tilanteessa, voit ehkä saada verohelpotuksia. Jos, kuten useimmat pienten yritysten omistajat, olet ainoa omistaja, sinun voi vähentää tahansa tappio yrityksesi aiheutuu muista tuloista vuonna—esimerkiksi, tulot, työ, investointi tulot tai puolison tulot (jos tiedoston yhteinen paluu)., Jos yrityksesi on toiminut LLC, S yhtiö tai kumppanuus, osuus liiketoiminnan tappiot ovat läpi liiketoiminnan yksittäisten tuotto ja vähennetään muut henkilökohtaiset tulot samoin kuin ainoa omistaja. Jos kuitenkin käytät liiketoimintaasi C-yhtiön kautta, et voi vähentää liiketappiota henkilökohtaisesta paluustasi. Se kuuluu yhtiöllenne.
Jos menetyksesi ylittävät tulosi vuoden kaikista lähteistä, sinulla on ”nettokäyttötappio” (NOL lyhyesti)., Vaikka se ei ole miellyttävä menettää rahaa, on NOL voi vähentää verovelka nykyistä ja tulevaa vuotta.
Mietitään Tilikauden liiketappio
Mietitään määrä on NOL ei ole niin yksinkertainen kuin vähentää oman tappiot teidän vuositulot. Ensinnäkin, sinun täytyy määrittää vuotuiset tappiot yrityksesi (tai yritykset). Jos olet ainoa omistaja kuka tiedostoja IRS Aikataulu C, kulut lomakkeessa mainitut ylittää raportoitu liiketoiminnan tuotot., Jos yrityksesi on osakas, LLC tai S Corporation osakkeenomistaja, osuutesi liiketoiminnan tappioista siirtyy yksikön kautta henkilökohtaiseen veroilmoitukseen. Liiketappio lisätään kaikkiin muihin vähennyksiin ja vähennetään sitten kaikista vuoden tuloistasi. Tulos on oikaistu bruttotulosi (AGI).
selvittää, jos sinulla on NOL, voit aloittaa AGI veroilmoituksessa vuodelta vähennetään teidän eritelty vähennyksiä tai vakiovähennysten (mutta ei henkilökohtaisia poikkeus). Tämän täytyy olla negatiivinen luku tai sinulla ei ole NOL vuotta., Oikaistu bruttotulosi sisältää jo kaikki vähennykset, jotka sinulla on tappioistasi. Voit sitten lisätä takaisin tähän määrä mikään nonbusiness vähennykset on, että ylittää nonbusiness tuloja. Näitä ovat vakiovähennyksen tai eritelty vähennykset, vähennys henkilökohtainen vapautus, nonbusiness myyntitappiot, IRA rahoitusosuudet ja lahjoitukset. Jos tulos on edelleen negatiivinen luku, sinulla on vuoden NOL.,
Vähentämällä Tilikauden liiketappio
aiemmin, yritysten omistajat voivat ”tehdä tappiota takaisin”—että on, ne voisi soveltaa NOL viime verovuoden aikana jättämällä hakemuksen palautusta tai muutetun tuoton. Tämä mahdollisti sen, että he saivat hyvityksen kaikista tai osasta takavuosina maksamistaan veroista. NOLs voitaisiin yleensä kuljettaa takaisin kaksi vuotta. Veronalennukset ja työpaikat-laki (”TCJA”) on kuitenkin poistanut Kolien kantoraketit. Vuodesta 2018 alkaen nollakorko voidaan vähentää vain kuluvan vuoden veroista., Kahden vuoden karenssia sovelletaan kuitenkin edelleen tiettyihin maatalousyrityksille aiheutuneisiin tappioihin.
lisäksi TCJA sallii verovelvollisten vähentää NOLs: stä vain 80 prosenttia vuoden verotettavasta tulosta (ei lasketa NOL-vähennystä). Käyttämättä jääneet NOL-määrät voidaan siirtää eteenpäin ja vähentää tulevina vuosina (aikaisemman lainsäädännön mukaan NOLs voidaan siirtää enintään 20 vuotta).
Vuosittainen Dollarin Raja Tappio Vähennykset
TCJA myös rajoittaa vähennykset ”ylimääräinen liiketoiminnan tappiot” yksittäisten yritysten omistajat., Naimisissa veronmaksajat arkistointi yhdessä voi vähentää enintään $500,000 vuodessa yhteensä liiketoiminnan tappiot. Yksittäiset veronmaksajat eivät saa vähentää enempää kuin 250 000 dollaria. Jos liiketoiminta on omistaa läpi monen jäsenen LLC verotetaan kuten kumppanuus, kumppanuuden, tai S-corporation, $250,000/$500,000 rajoitus koskee jokaista omistajien tai jäsenten osuus yksikön tappiot. Käyttämättömät tappiot voidaan vähentää tulevina vuosina osana verovelvollisen liiketoiminnan nettotappiota. Rajoitus tulee voimaan vuonna 2018 ja sen on määrä kestää vuoteen 2025.,
Väliaikaiset Säännöt 2018-2020 NOLs Alle VÄLITTÄÄ Toimia
vastauksena COVID-19 pandemian, Kongressi hyväksyi Coronavirus Avun ja Taloudellisen Turvallisuuden Toimia (VÄLITTÄÄ Act) vuonna 2020. CARES Act palautti Vanhat NOLs-säännöt ja teki niistä jopa suotuisampia kuin ennen TCJA: ta. Alla nämä uudet väliaikaiset säännöt, NOLs tapahtuu vuonna 2018, 2019 ja 2020 voidaan käyttää kompensoimaan 100% tuloista näiden vuosien aikana, sen sijaan vain 80%., Lisäksi vuosina 2018-2020 syntyneet Nolit voidaan siirtää takaisin viisi vuotta, eikä siirrettäviin Noleihin sovelleta 80 prosentin tulorajoitusta. Näin ollen, jos ne ovat riittävän suuria, ne voivat täysin poistaa verovelvollisuuden näiden vuosien johtaa veronpalautuksen.
Lisää CARES-lain mukaisista tilapäisistä NOLs-verohelpotuksista, katso CARES-lain mukaiset verohelpotukset yrityksille, joilla on nettomääräisiä liiketappioita (NOLs).