¿Qué son las reglas de confianza del otorgante?
Las reglas del Fideicomiso del otorgante son pautas dentro del Código de Impuestos Internos (IRC) que describen ciertas implicaciones fiscales de un fideicomiso del otorgante. En virtud de estas reglas, la persona que crea un fideicomiso otorgante se reconoce como el propietario de los activos y Bienes mantenidos dentro del fideicomiso a efectos del impuesto sobre la renta y el patrimonio.,
Key Takeaways
- Un fideicomiso de otorgante es un fideicomiso en el que la persona que crea el fideicomiso es el propietario de los activos y propiedades a efectos de impuestos sobre la renta y el patrimonio.
- Las reglas de FIDEICOMISO del otorgante son las reglas que se aplican a los diferentes tipos de fideicomisos.
- Todos los fideicomisos del otorgante son fideicomisos vivos revocables, mientras el otorgante esté vivo.
- Con fideicomisos de otorgante intencionalmente defectuosos, el otorgante debe pagar los impuestos sobre cualquier ingreso, pero los bienes no forman parte del patrimonio del propietario.,
Understanding Grantor Trust Rules
los fideicomisos se establecen por diversas razones, y en muchos casos, están diseñados como entidades jurídicas separadas para proteger los bienes del otorgante (o iniciador) y los ingresos generados por esos bienes para que los beneficiarios puedan recibirlos.
por ejemplo, los fideicomisos se crean cuando se realiza la planificación patrimonial para garantizar que los activos se distribuyan correctamente a los beneficiarios nombrados tras la muerte del propietario., Sin embargo, un fideicomiso del otorgante es cualquier fideicomiso en el que el otorgante o el propietario retiene la Facultad de controlar o dirigir los ingresos o bienes dentro del fideicomiso. En otras palabras, las reglas del Fideicomiso del otorgante permiten al otorgante controlar los bienes y las inversiones en el fideicomiso.
los fideicomisos de otorgantes se utilizaron originalmente como un paraíso fiscal para personas adineradas. Las tasas impositivas se graduaron en la misma tasa que las tasas del impuesto sobre la renta. A medida que se obtenían más y más ingresos en el fideicomiso, los ingresos se gravaban a las tasas del impuesto sobre la renta de las personas físicas.,
En otras palabras, el otorgante obtuvo los beneficios de un fideicomiso, como proteger el dinero, pero se gravó como si se tratara de una cuenta personal y no de una entidad jurídica separada. Además, los otorgantes pueden cambiar el fideicomiso y retirar el dinero cuando lo deseen. Las reglas de FIDEICOMISO del otorgante fueron establecidas por el IRS para frustrar el uso indebido de fideicomisos.
hoy en día, los ingresos generados por los fideicomisos se gradúan a un nivel impositivo más alto más rápidamente que las tasas de impuesto sobre la renta Marginal individual. Por ejemplo, cualquier ingreso de FIDEICOMISO superior a $12,750 sería gravado a la tasa impositiva más alta del 37%.,
por el Contrario, si el fideicomiso fue gravado a la tasa impositiva individual, la confianza de los ingresos no ser gravados con la tasa más alta de 37% hasta que se ganó $518,400, según el 2020 tasas de impuestos marginales, y $523,600 según el 2021 tasas de impuestos marginales. En otras palabras, no se necesita tanto ingreso ganado en un fideicomiso para ser empujado a un nivel impositivo más alto.
como resultado, un fideicomiso del otorgante no es el tipo de paraíso fiscal para personas adineradas que una vez fue antes de que el IRS le hiciera cambios., Sin embargo, los fideicomisos del otorgante todavía se utilizan hoy en día porque tienen características que podrían ser beneficiosas para el otorgante, dependiendo de sus ingresos, impuestos y situación familiar.
beneficios de las reglas de FIDEICOMISO del otorgante
los fideicomisos del otorgante tienen varias características que permiten a los propietarios utilizar los fideicomisos para sus fines específicos de impuestos e ingresos.
Trust Income
The income the trust generates is taxed to the grantor’s income tax rate rather than to the trust itself., A este respecto, las reglas de FIDEICOMISO del otorgante ofrecen a las personas un cierto grado de protección fiscal porque las tasas impositivas son generalmente más favorables a nivel individual que para los fideicomisos.
beneficiarios
los otorgantes también pueden cambiar los beneficiarios del fideicomiso, junto con las inversiones y los activos dentro del mismo. También pueden ordenar a un fideicomisario que haga alteraciones. Los fideicomisarios son individuos o compañías financieras que poseen y administran activos para el beneficio de un fideicomiso y sus beneficiarios.,
Revocable
los otorgantes también pueden deshacer el fideicomiso cuando lo deseen, siempre y cuando se les considere mentalmente competentes en el momento en que se toma la decisión. Esta distinción convierte a un fideicomiso otorgante en un tipo de FIDEICOMISO vivo revocable. Un fideicomiso revocable es un fideicomiso que puede ser cambiado y cancelado por el propietario, originador o otorgante.,
cambiar el fideicomiso
Sin embargo, el otorgante también es libre de renunciar al control del fideicomiso convirtiéndolo en un fideicomiso irrevocable, que es un fideicomiso que no puede ser modificado o cancelado sin el permiso de los beneficiarios del fideicomiso. En este caso, el propio fideicomiso pagará impuestos sobre los ingresos que genere, y luego requerirá su propio número de identificación fiscal (TIN).
consideraciones especiales
los fideicomisos se establecen para diversos fines, incluido el propósito de almacenar los activos del propietario en una entidad legal separada., En consecuencia, los propietarios de fideicomisos deben ser conscientes de los riesgos de que el fideicomiso pueda convertirse en un fideicomiso otorgante.
El servicio de Impuestos Internos (IRS) define ocho excepciones para evitar activar el estado de FIDEICOMISO del otorgante. Por ejemplo, si el fideicomiso tiene un solo beneficiario al que se le paga el capital y los ingresos del fideicomiso. O, si el fideicomiso tiene múltiples beneficiarios que reciben el capital y los ingresos del Fideicomiso de acuerdo con su participación en el fideicomiso.,
cómo se aplican las reglas de FIDEICOMISO del otorgante a diferentes fideicomisos
Las reglas de FIDEICOMISO del otorgante también describen ciertas condiciones cuando un fideicomiso irrevocable puede recibir algunos de los mismos tratamientos que un fideicomiso revocable por el IRS. Estas situaciones a veces conducen a la creación de lo que se conoce como fideicomisos de otorgante intencionalmente defectuosos.
en estos casos, un otorgante es responsable de pagar impuestos sobre los ingresos que genera el fideicomiso, pero los activos del fideicomiso no se cuentan para el patrimonio del propietario., Sin embargo, esos bienes se aplicarían a la masa de un otorgante si la persona administra un fideicomiso revocable, porque la persona seguiría siendo propietaria efectiva de los bienes en poder del fideicomiso.
en un fideicomiso irrevocable, los bienes se transfieren básicamente fuera de la herencia del otorgante y a un fideicomiso, que efectivamente poseería esos bienes. Las personas a menudo hacen esto para asegurarse de que la propiedad se transmite a los miembros de la familia en el momento de la muerte., En este caso, se puede cobrar un impuesto de donación sobre el valor de la propiedad en el momento en que se transfiere al fideicomiso, pero no se debe ningún impuesto sobre el patrimonio a la muerte del otorgante.
Las reglas del Fideicomiso del otorgante también establecen que un fideicomiso se convierte en un fideicomiso del otorgante si el creador del fideicomiso tiene un interés de reversión superior al 5% de los activos del fideicomiso en el momento en que se realiza la transferencia de activos al fideicomiso.
un acuerdo de FIDEICOMISO del otorgante dicta cómo se administran y transfieren los bienes después de la muerte del otorgante., En última instancia, la ley estatal determina si un fideicomiso es revocable o irrevocable, así como las implicaciones de cada uno.,f de confianza