el impuesto armonizado sobre las ventas (HST) es un impuesto al consumidor que combina el impuesto federal canadiense sobre bienes y servicios (GST) y el impuesto provincial sobre las ventas (PST). Es recaudado por la Agencia de ingresos de Canadá (Cra) que luego remite las cantidades apropiadas a las provincias participantes.
no todas las provincias canadienses recogen el HST. Su tasa de impuesto sobre las ventas—y el tipo de impuesto sobre las ventas—dependerá de dónde se encuentre en el país.
¿Qué Es el Impuesto Armonizado sobre las Ventas?,
el impuesto armonizado sobre las ventas es un impuesto sobre el consumo minorista que se aplica en el punto de venta. Agrega un porcentaje del precio de venta a la transacción, que la empresa recauda y luego remite a la CRA.
en Canadá, los impuestos sobre las ventas se dividían tradicionalmente en el impuesto federal sobre las ventas (GST) y el impuesto provincial sobre las ventas (PST). Cada provincia tiene sus propias tasas, lo que resulta en diferencias significativas en la tasa del impuesto sobre las ventas en todo el país. Esto comenzó a cambiar con la introducción del HST en 1997., Este sistema fue diseñado para combinar las tasas impositivas federales y provinciales en una tasa estándar en todas las provincias. Aunque las provincias han adoptado gradualmente el programa, la mayoría sigue utilizando el sistema tradicional.
cómo funciona el impuesto armonizado sobre las ventas
si su empresa vende bienes y servicios sujetos a impuestos en cualquier lugar de Canadá y usted no califica como un pequeño proveedor, debe registrar su empresa para obtener una cuenta GST/HST. Esto se aplica si su provincia recoge el HST o una combinación del GST y PST., Debe comenzar a cobrar y reportar el impuesto sobre las ventas en su fecha de vigencia, que varía según Cuando ya no cuente como un proveedor pequeño.
un pequeño proveedor es aquel que no ha vendido más de goods 30,000 en bienes y servicios en los últimos cuatro trimestres.
si su provincia utiliza una combinación de GST y PST en lugar del HST, también debe registrarse para cobrar PST en su provincia y en cualquier provincia donde venda bienes y servicios sujetos a impuestos.,
una vez que su negocio esté registrado para una cuenta GST/HST, debe comenzar a cobrar el impuesto y a informar y a remitirlo en función del período de informe asignado, que será mensual, trimestral o anual. Su tarifa dependerá de dónde se encuentre su negocio y dónde suministra bienes y servicios sujetos a impuestos. La Agencia Tributaria de Canadá dividirá los impuestos recaudados entre los gobiernos federal y provincial.,
HST y otras tasas impositivas en Canadá
Las Provincias y territorios canadienses utilizan los siguientes sistemas impositivos para cobrar a sus clientes:
- Ontario: esta provincia implementó HST en 2010.
- Nueva Escocia, Nuevo Brunswick, y Terranova y Labrador: HST ha estado en vigor desde 1997.
- Isla del Príncipe Eduardo: esta provincia implementó el HST en 2013.
- Columbia Británica: B. C. cambió a HST en 2010, pero la oposición llevó a un referéndum que resultó en la conversión de la provincia de nuevo a la PST/GST en 2013.,
- Saskatchewan, Manitoba, and Quebec. PST se utiliza comúnmente en estas provincias. Sin embargo, el impuesto sobre las ventas de Quebec se identifica por el acrónimo QST.
- Alberta, Yukon, Nunavut, and the Northwest Territories. Estas provincias no tienen impuestos provinciales sobre las ventas y, por lo tanto, no tienen HST. A los consumidores se les cobra el impuesto sobre bienes y servicios gravables.,
para compensar a las personas de bajos ingresos que se ven afectadas por el GST/HST, el gobierno federal y algunos gobiernos provinciales emiten un crédito GST/HST, un pago trimestral libre de impuestos destinado a compensar la totalidad o parte del GST/HST pagado. La elegibilidad para el crédito GST/HST se determina a partir de la declaración de impuestos del año anterior. Las empresas también pueden ser elegibles para el crédito tributario de entrada para compensar sus obligaciones de HST con algunos de los costos de hacer negocios.,
La siguiente tabla se presenta el tipo y la cantidad de impuestos que cada provincia o territorio Canadiense usos de agosto de 2020.
| Provincia/Territorio | Impuestos Cobrados | Notas |
|---|---|---|
| Alberta | GST 5% | |
| Columbia Británica | GST 5% & PST 7% | a partir de 1 de abril de 2013., |
| Manitoba | GST 5% & RST 7% | el impuesto provincial sobre las ventas se conoce como impuesto sobre las ventas minoristas (RST). |
| New Brunswick | HST 15% | |
| Newfoundland &Labrador | HST 15% | a partir del 1 de julio de 2016, la tasa HST aumentó del 13% al 15%., |
| los Territorios del Noroeste | GST 5% | |
| Nova Scotia | HST 15% | |
| Nunavit | GST 5% | |
| Ontario | HST 13% | |
| Prince Edward Island | HST 15% | a partir de Octubre. 1, 2016, la tasa de HST aumentó a 15%. |
| Quebec | GST 5% & QST 9.975% (QST) | a partir del 1 de enero de 2013, la tarifa QST será del 9.975%, pero ya no se cobrará en GST. Esto resulta en ningún cambio en el impuesto total., |
| Saskatchewan | GST 5% & PST 6% | |
| Yukon | GST 5% |
bienes y servicios vendidos fuera de la provincia o país
debido a los diferentes regímenes fiscales, vender bienes y servicios a otra provincia o territorio no es fácil para las empresas canadienses. Debe cobrar HST o GST / PST de acuerdo con las tarifas provinciales/territoriales de destino., Por ejemplo, si su negocio reside en Ontario pero está enviando mercancías a Manitoba, en lugar de cobrar la tasa de Ontario del 13% HST en la venta, cobraría el 5% GST y el 7% RST de Manitoba.
los impuestos sobre Las Ventas no se aplican a las ventas de bienes y servicios a jurisdicciones fuera de Canadá. Esto incluye las ventas a empresas canadienses siempre que la dirección de destino esté fuera de Canadá., Por ejemplo, si una empresa en Columbia Británica vende un producto a una empresa ubicada en Nueva Escocia, pero el producto se va a utilizar y enviar fuera del país, no se cobra HST/GST/PST en la transacción.
principales conclusiones
- El impuesto armonizado sobre las ventas combina los impuestos federales y provinciales sobre las ventas en una sola tasa de impuesto global en algunas provincias canadienses.
- cualquier negocio que venda bienes y servicios gravables por un valor superior a un total de $30,000 en los cuatro trimestres anteriores debe registrarse para obtener una cuenta GST/HST.,
- no todas las provincias utilizan el HST; algunas recaudan los impuestos federales y provinciales por separado y algunas solo recaudan el impuesto federal sobre las ventas.
- Las empresas deben pagar impuestos sobre las ventas en cualquier provincia donde vendan sus bienes y servicios.,