¿Qué es una NOL / Pérdida Fiscal Carryforward?
una pérdida de impuesto Nol Carryforward (también llamada pérdida neta de explotación Nol Carryforward) es un mecanismo que las empresas pueden utilizar para trasladar pérdidas de años anteriores para compensar los beneficios futuros y, por lo tanto, reducir los impuestos sobre la renta futuros contabilidad para impuestos sobre la renta impuestos sobre la renta y su contabilidad es un área clave de las finanzas corporativas. Tener una comprensión conceptual de la contabilidad de los impuestos sobre la renta permite., La forma en que funciona un aplazamiento de la pérdida de impuestos es que se genera un cronograma para rastrear todas las pérdidas acumuladas, que se utilizan en años futuros para reducir las ganancias hasta que el saldo en la TLCF sea cero. Un calendario de prórroga NOL se utiliza comúnmente en el modelado financiero ¿qué es el modelado Financieroformado financiero se realiza en Excel para pronosticar el rendimiento financiero de una empresa. Descripción general de qué es el modelado financiero, cómo & por qué construir un modelo..
¿Cuál es el propósito de un aplazamiento de pérdida de impuestos NOL?,
las pérdidas fiscales arrastradas existen de manera que los impuestos totales de por vida para una empresa, en teoría, serán los mismos sin importar cómo se distribuyan sus ganancias y pérdidas.
ejemplo si las empresas no pudieran trasladar pérdidas:
una empresa que tuviera una pérdida de 1 10 millones en 2018 y una ganancia de 1 10 millones en 2019 con una tasa impositiva del 30% pagaría cero impuestos en 2018 y 3 3 millones en 2019. Su beneficio total antes de impuestos en 2018 y 2019 combinados fue cero, sin embargo, pagó taxes 3 millones en impuestos.
Compare eso con una compañía diferente que también tuvo 0 0 de ganancias en 2018 y 0 0 de ganancias en 2019., Esta compañía pagaría cero impuestos y tenía un beneficio total antes de impuestos de 0 0.
entonces, ¿por qué la primera compañía pagaría 3 3 millones en impuestos, mientras que la segunda compañía no pagó ninguno? La primera empresa está mucho peor debido a la distribución y el tiempo de sus ganancias.
para abordar este problema, se crearon prórrogas de pérdidas fiscales.
crear un programa de prórroga de pérdida de impuestos
la forma más fácil de realizar un seguimiento de un programa TLCF es crear un modelo en Excel. En la siguiente captura de pantalla, puede ver cómo un analista financiero crea el cronograma.,
pasos para crear un calendario de prórroga de pérdida de impuestos en Excel:
- calcular las ganancias de la empresa antes de impuestos ganancias antes de impuestos (EBT)ganancias antes de impuestos, o ingresos antes de impuestos, es el último subtotal que se encuentra en la cuenta de resultados antes de la línea de ingresos netos.,a la pérdida del período actual, si existe
- Crear una línea de subtotal
- Crear una línea para calcular la pérdida utilizada en el período Con una fórmula que indique que «si el período actual tiene ingresos imponibles, reducirlo por el menor de los ingresos imponibles en el período y el saldo restante en el TLCF»
- Crear una línea de saldo de cierre igual al subtotal menos cualquier pérdida utilizada en el período
- El saldo de apertura del siguiente período Es igual al saldo de cierre del último período
ejemplo de prórroga de pérdida de impuestos
a continuación se muestra una captura de pantalla de un calendario de prórroga de pérdida de impuestos construido en Excel., Esto se toma del curso de modelado financiero de comercio electrónico/startup de CFI en el que una empresa tiene la capacidad de llevar a cabo pérdidas debido a las pérdidas significativas que se espera que sufra el negocio en sus primeros años de operación.
La mejor manera de aprender cómo construir un TLCF es mediante la práctica. Al usar el ejemplo proporcionado, puede ver cómo se diseñó y probarse a sí mismo para crear el suyo propio en Excel. Si desea que funcione un ejemplo completo, consulte la biblioteca de plantillas de modelado financiero de CFI de modelos completos, desde principiantes hasta avanzados.,
IRS net Operating Loss Nol Carryforward
El servicio de Impuestos Internos (IRS) clasifica una pérdida de impuestos en la pérdida neta de operación (Nol) y tiene reglas específicas sobre cómo realizar una pérdida neta de operación nol carryforward.
según el IRS, es muy importante mantener buenos registros. Específicamente, debe mantener registros completos para todos los años fiscales que incurran en una pérdida operativa neta durante al menos 3 años después de que se haya utilizado el aplazamiento de NOL.
para obtener más información, lea los detalles de las pautas de transferencia NOL del IRS https://www.irs.gov/publications/p536.,
siempre consulte a un asesor fiscal profesional antes de multar cualquier formulario de impuestos.
recursos adicionales
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- responsabilidad por impuestos Diferidosla responsabilidad por impuestos diferidos/AssetA el pasivo o activo por impuestos diferidos se crea cuando hay diferencias temporales entre el impuesto contable y el impuesto sobre la renta real., Hay numerosos tipos de transacciones que pueden crear diferencias temporales entre los ingresos contables antes de impuestos y los ingresos imponibles, creando así activos o pasivos de impuestos diferidos
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- Tax ShieldsTax Shielda Tax Shield es una deducción permitida de los ingresos imponibles que resulta en una reducción de los impuestos adeudados. El valor de estos escudos depende de la tasa impositiva efectiva para la corporación o individuo., Los gastos comunes que son deducibles incluyen depreciación, amortización, pagos hipotecarios y gastos por intereses
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