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un testamento es un método para pasar un patrimonio a sus beneficiarios. Otra opción es crear una confianza revocable. Qué estrategia es la más adecuada para usted depende de sus circunstancias particulares.
cómo funcionan los fideicomisos revocables
un fideicomiso revocable se crea cuando un individuo (el otorgante) firma un acuerdo de FIDEICOMISO nombrando a una persona(s), una corporación (compañía fiduciaria o banco) o ambos como fideicomisario para administrar el fideicomiso. En muchas jurisdicciones, el otorgante y el fideicomisario pueden ser la misma persona., En tales casos, sin embargo, también debe nombrarse un fideicomisario para garantizar la continuidad de la gestión en caso de muerte o discapacidad. Nombrar a una empresa fiduciaria o banco como fideicomisario en lugar de un individuo garantiza que un fideicomisario competente siempre estará disponible para actuar en el mejor interés del otorgante. un fideicomiso revocable normalmente establece que la propiedad se administre en beneficio del otorgante. En la mayoría de los casos, el otorgante conserva ciertos derechos sobre el fideicomiso durante su vida., Estos generalmente incluyen el derecho de instruir al fideicomisario para distribuir la totalidad o parte de la propiedad del Fideicomiso, como el otorgante desee, y el derecho de cambiar o revocar el fideicomiso en cualquier momento. Las facultades del fideicomisario suelen incluir el derecho a hacer distribuciones discrecionales de ingresos y capital al otorgante y, a veces, a la familia del otorgante, si el otorgante se vuelve incapaz de administrar sus propios asuntos. Cuando un otorgante muere, el fideicomiso actúa como un testamento, y la propiedad se distribuye a los beneficiarios como se indica en el Acuerdo de FIDEICOMISO., si bien un fideicomiso puede financiarse al fallecer el otorgante, en general es preferible financiarlo mientras el otorgante esté vivo. Esto garantiza la continuidad de la gestión de los bienes y el apoyo financiero del otorgante, en caso de que quede incapacitado. la financiación de un fideicomiso durante la vida de un otorgante requiere volver a registrar valores, bienes inmuebles y otros activos en nombre del fideicomiso. No se requiere la reinscripción de la propiedad en fideicomisos financiados al morir donde el patrimonio testamentario simplemente se «vierte» en el fideicomiso. Sin embargo, financiar un fideicomiso en el momento de la muerte no evita la necesidad de sucesiones.,
ventajas de los fideicomisos revocables
continuidad de la gestión durante la discapacidad
crear un fideicomiso revocable es probablemente la mejor manera de garantizar que su propiedad permanezca disponible para ser utilizada en su beneficio, si se vuelve física o mentalmente incapaz de administrar sus propios asuntos. Si bien la continuidad de la gestión también es posible cuando se firma un poder notarial duradero, terceros como bancos, corredores y agentes de transferencia a menudo tienen más dificultades para tratar con un poder notarial que con un acuerdo de FIDEICOMISO., Y, si el abogado de hecho designado no puede actuar, el poder notarial puede no ser utilizable. si usted queda discapacitado y no tiene un fideicomiso revocable ni un poder notarial, generalmente se requiere un procedimiento judicial costoso, prolongado y potencialmente embarazoso para nombrar a un curador o tutor antes de que su propiedad pueda ser utilizada para beneficiarlo a usted o a su familia. Incluso después de que se haya nombrado a un tutor, por lo general se requiere una supervisión judicial continua sobre la gestión de las inversiones y los desembolsos., Esto puede incluir honorarios anuales de bonos, cuentas anuales y honorarios legales y contables adicionales.
flexibilidad
El uso de un fideicomiso revocable financiado puede permitirle nombrar a individuos no relacionados y fuera del estado y compañías fiduciarias fuera del Estado para que actúen como el administrador principal de su propiedad en el momento de la muerte. Sin un fideicomiso, muchas jurisdicciones limitan su flexibilidad en este sentido. Además, por lo general es más fácil hacer enmiendas a un fideicomiso revocable que a un testamento.
evitación de la sucesión
La sucesión es el proceso legal requerido para determinar que un testamento es válido., Debido a que la legalización de un testamento puede ser costosa y consumir mucho tiempo, evitar la legalización de un testamento a menudo se cita como uno de los principales beneficios de un fideicomiso revocable. El alcance de este beneficio puede variar de un lugar a otro. Por ejemplo, evitar la sucesión puede ser un beneficio significativo si posee bienes raíces en más de un estado, porque evita múltiples procedimientos de sucesión. Dado que el proceso de sucesión de cada Jurisdicción es diferente, es necesario consultar a un abogado local para determinar cuáles, si las hubiera, son las desventajas de la sucesión que se aplican a usted.,
disponibilidad de activos en el momento de la muerte
Los Activos en un fideicomiso revocable en el momento de la muerte del otorgante están disponibles para recaudar dinero en efectivo para pagar impuestos sobre el patrimonio, gastos de administración y deudas inmediatamente después de la muerte, sin esperar un decreto testamentario o la emisión de cartas preliminares. Si el fideicomiso se financia antes de la muerte, la propiedad en el fideicomiso permanece a nombre del fideicomisario antes y después de la muerte y está inmediatamente disponible para la liquidación si surge la necesidad.,
originales perdidos o destruidos
al ofrecer un testamento para sucesiones, se deben proporcionar todos los testamentos originales para evitar la presunción de que el testamento fue revocado. Por lo general, solo se debe producir un original al morir. Dado que los fideicomisos revocables no son probados, se pueden firmar varios originales y un original puede validar la propiedad transferida que se mantiene en el fideicomiso en el momento de la muerte. Tener un fideicomiso revocable, por lo tanto, puede simplificar la transferencia de propiedad en el momento de la muerte si el testamento original no puede ser localizado o ha sido destruido.,
sin interrupción en la gestión de las inversiones
uno de los principales beneficios de crear un fideicomiso revocable es la capacidad de proporcionar una gestión ininterrumpida de las inversiones en caso de que el otorgante quede incapacitado, así como después de la muerte del otorgante. Suponiendo que los activos se transfirieron previamente al nombre del fideicomiso, no hay necesidad de volver a registrar los valores después de la muerte. Además, en función de las necesidades de efectivo y de los objetivos de inversión de la masa del otorgante, tal vez no sea necesario elaborar una nueva estrategia de inversión.,
desventajas de los fideicomisos revocables
Hay algunas desventajas que pueden aplicarse al uso de un fideicomiso revocable en lugar de un testamento. Estos surgen del diferente tratamiento de fideicomisos y testamentos bajo ciertas leyes de propiedad.
reinscripción de la propiedad
como se ha señalado, para ser incluida en un fideicomiso revocable, la propiedad debe ser reinscrita en el nombre del fideicomiso. Esto puede ser engorroso y puede implicar otros costos, como las tasas de presentación.,
Puede no adaptarse automáticamente a las circunstancias cambiantes
en muchas jurisdicciones, los testamentos cambian automáticamente al divorciarse, casarse o nacer un hijo. La mayoría de las jurisdicciones no ofrecen una flexibilidad similar para los fideicomisos revocables. Por consiguiente, cuando cambien las circunstancias, el otorgante debe asegurarse de introducir las modificaciones necesarias en las disposiciones de un fideicomiso revocable.
algunos mitos sobre los fideicomisos revocables
Mito: los fideicomisos revocables ahorran impuestos. No, los fideicomisos revocables no ahorran impuestos sobre la renta, ni ahorran impuestos sobre el patrimonio., De hecho, durante la vida de un otorgante, el IRS puede discriminar a los fideicomisos revocables en ciertas situaciones específicas de impuestos sobre la renta. En la mayoría de los casos, sin embargo, la propiedad en un fideicomiso revocable se trata como si fuera la propiedad del otorgante, tanto a efectos del impuesto sobre la renta como del impuesto sobre la herencia. Mito: los herederos no pueden desafiar un fideicomiso Revocable. Los fideicomisos revocables, como los testamentos, pueden ser atacados por herederos insatisfechos. De hecho, en las jurisdicciones en que es más fácil crear un testamento que un fideicomiso revocable, un acuerdo de FIDEICOMISO puede ser más vulnerable a objeciones que un testamento., Mito: los fideicomisos revocables protegen los activos de los acreedores. Esto es incorrecto. Los acreedores pueden llegar a los bienes durante la vida del otorgante. mito: la propiedad se distribuye más rápidamente desde un fideicomiso Revocable. Tras la muerte, los beneficiarios no reciben la propiedad más rápidamente de un fideicomiso revocable que de un testamento. Y, en algunos ordenamientos, la regla que exige un plazo de preaviso para los acreedores se aplica a los fideicomisos revocables, así como a las sucesiones. Mito: los fideicomisos revocables reducen los costos administrativos. En general, los fideicomisos revocables no reducen las comisiones ni los honorarios legales., Tanto el representante personal de un patrimonio como el fideicomisario de un fideicomiso revocable tienen derecho a recibir comisiones. Además, debido a que el fideicomiso a menudo se administra durante muchos años antes de ser distribuido, es probable que las comisiones anuales del fideicomisario, incluso cuando se calculan a una tasa más baja, en realidad, en conjunto, serán más altas que las del Representante personal., Si un abogado calcula una tarifa sobre una base porcentual, como suele ser el caso, ese porcentaje generalmente se basa en el valor del impuesto sobre el patrimonio de la propiedad de un difunto, no en el valor del patrimonio testamentario. Además, los fideicomisos revocables normalmente no incurren en tarifas de presentación ante el Tribunal.
conclusión
el principal beneficio de crear un fideicomiso revocable es que proporciona un mecanismo preestablecido que garantizará la administración continua y la preservación de sus activos, en caso de que se inhabilite. También puede establecer todas las disposiciones dispositivas de su plan patrimonial., Debido a los cambios en las leyes tributarias, la mayoría de los fideicomisos revocables ahora pueden ser tratados como parte del Patrimonio de un difunto para fines de impuestos federales. En consecuencia, a un fideicomiso revocable ahora se le otorgan ciertas ventajas fiscales post mortem de las que disfruta un patrimonio, incluida la capacidad de informar sus ingresos sobre una base de año fiscal, en lugar de un año calendario. los fideicomisos revocables no son para todos. Si un fideicomiso revocable es apropiado para usted y sus beneficiarios depende en gran medida de sus necesidades y circunstancias específicas., Aunque las ventajas de crear un fideicomiso revocable generalmente superan las desventajas, la decisión de crear un fideicomiso revocable es complicada y requiere un análisis legal exhaustivo considerando todos los factores anteriores, ya que afectan a cada individuo y familia.
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