iniciar una fundación

• ¿El Consejo de Fundaciones proporciona asistencia para iniciar una fundación?
• ¿podemos unirnos al Consejo antes de que se forme nuestra fundación?
• ¿Cuáles son los pasos generales para iniciar una fundación?
• ¿debemos establecer nuestra fundación como un fideicomiso o una corporación?
• ¿Cuáles son los costos de iniciar una fundación?
• ¿Cuáles son las opciones para administrar una fundación privada?
• ¿puede permitirse contratar a un personal?
• ¿Cuáles son algunas alternativas a la creación de una fundación privada?,
• ¿Quién regula las fundaciones?
• ¿Cómo aplica una organización para convertirse en una organización benéfica pública o una fundación privada?

¿el Consejo de Fundaciones proporciona asistencia para iniciar una fundación?

El Consejo de Fundaciones es una organización de miembros que apoya a los donantes en varios aspectos de la gestión de la Fundación. Tenemos información básica para ayudar a comprender los pasos generales para comenzar una fundación. El Consejo no presta servicios de asistencia jurídica o técnica para la creación de una fundación., Tenemos una publicación útil, comenzando una fundación: formación y consideración que detalla las leyes que rigen las fundaciones y todo lo que debe considerar para comenzar una fundación.,

para obtener más información y ayuda con la creación de una fundación, aquí hay algunos lugares recomendados para comenzar:

La Biblioteca de recursos sin fines de lucro

Hurwit & la Biblioteca de recursos de derecho sin fines de lucro De Associates contiene información sobre una serie de temas relacionados con el derecho sin fines de lucro, incluidos asuntos relacionados con la creación de empresas sin fines de lucro, presentación y cumplimiento del estado, cuestiones de gobernanza y junta directiva, fusiones y afiliaciones, espíritu empresarial sin fines de lucro, contribuciones caritativas y más.,

Consejo Nacional de organizaciones sin fines de lucro

El Consejo Nacional de organizaciones sin fines de lucro es la red de asociaciones sin fines de lucro estatales y regionales que prestan servicios a más de 20,000 organizaciones miembros. Al vincular a las organizaciones locales sin fines de lucro en todo el país a través de asociaciones estatales, el Consejo Nacional ayuda a las organizaciones sin fines de lucro Pequeñas y Medianas a administrar y liderar de manera más efectiva, colaborar e intercambiar soluciones, participar en asuntos políticos críticos que afectan al sector y lograr un mayor impacto en sus comunidades.,

el Centro de la Fundación

el Centro de la Fundación es una organización nacional de servicios sin fines de lucro reconocida como la principal autoridad de la nación en filantropía organizada, conectando a las organizaciones sin fines de lucro y a los donantes que las apoyan con herramientas que pueden usar e información en la que pueden confiar. Sus audiencias incluyen solicitantes de subvenciones, proveedores de subvenciones, investigadores, legisladores, medios de comunicación y el público en general.

Asesor Legal local

localice un asesor legal en su área., Encontrar un abogado que tenga conocimiento y experiencia en el campo de la Ley de fundaciones caritativas y exentas de impuestos es fundamental para cumplir y comprender las reglas que se aplican tanto a las fundaciones privadas como a las públicas. Aquí hay algunos lugares para buscar asistencia legal dentro de su comunidad:

• state bar association
• local bar association
• American Bar Association

El Consejo de fundaciones también puede guiarlo a un asesor legal en su estado que esté familiarizado con la ley exenta de impuestos. Póngase en contacto con el Consejo en [email protected].,

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¿podemos unirnos al Consejo antes de que se forme nuestra fundación?

El Consejo es una organización de miembros que consiste principalmente en organizaciones de concesión de subvenciones, fundaciones operativas privadas y otras que apoyan el campo de la filantropía. Si bien damos la bienvenida a organizaciones recién establecidas, actualmente no ofrecemos membresía a organizaciones que aún no se han formado bajo la ley estatal o Estadounidense, o la Ley de otro país. Sin embargo, podemos responder preguntas generales y ayudarlo a conectarse con recursos para guiarlo a través del proceso de puesta en marcha.,

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¿cuáles son los pasos generales para iniciar una fundación?

la información proporcionada aquí comienza a responder a la pregunta de cómo iniciar una fundación. No es un sustituto para obtener asesoramiento de un asesor legal conocedor familiarizado con las reglas en su estado que puede guiarlo a través de los pasos y decisiones críticas en el establecimiento de una fundación.,

Hay tres etapas generales en la formación de una fundación:

• Planificación de preformación
• incorporación formal
• obtención del Estado de exención de impuestos del IRS

en la etapa de incorporación y la etapa de solicitud de exención de impuestos, la nueva fundación debe cumplir con los requisitos legales a nivel estatal y federal. Puede obtener más información sobre cómo formar una organización sin fines de lucro a nivel estatal visitando el sitio web del gobierno de su estado.,

Etapa 1: planificación de preformación

el enfoque en esta etapa está en lo que la Fundación espera lograr—su propósito y objetivos—y en la construcción del núcleo inicial de apoyo. Antes de comenzar el proceso de formación, hay varias preguntas que debe considerar que le ayudarán a decidir qué tipo de fundación se adaptaría mejor a las necesidades de la nueva organización.

• ¿por Qué estamos formando esta organización?
• ¿Quién hará el trabajo?
• ¿Quién donará el capital inicial de la Fundación?
• ¿Cómo se mantendrá la Fundación?,
• ¿Quiénes formarán parte de la Junta Directiva y quiénes serán los directivos?
• ¿cuánta administración y gestión desea asumir usted mismo o desea delegar?
• ¿Qué grado de control desea sobre los fondos?
• ¿cuáles son las consecuencias fiscales?

responder preguntas como las enumeradas anteriormente puede ayudarlo a usted y a sus asesores a determinar qué tipo de organización caritativa o vehículo de donación es adecuado para usted.,

Etapa 2: Formación

al iniciar una fundación, es esencial que el donante o el asesor del donante comprendan—desde el principio—las normas legales básicas que rigen la formación y regulan las actividades de las fundaciones. Este proceso se completa bajo la ley estatal, y los requisitos varían de un estado a otro. En primer lugar, debe elegir qué forma jurídica tomará su fundación. Sus opciones son generalmente un fideicomiso o una corporación. Debe enfatizarse que cualquiera que sea la forma que uno elija, será regulada específicamente por la ley estatal, no por la Ley federal.,

Cada Estado tiene su propio conjunto de Estatutos que establecen las reglas para formar y administrar tanto un fideicomiso como una corporación sin fines de lucro. Al formar cualquier organización, usted y sus asesores también deben investigar otros requisitos locales de presentación, como la solicitud de caridad, el registro local de negocios, la exención del impuesto sobre las ventas y la exención del impuesto estatal sobre la renta. Para obtener más información sobre los requisitos de presentación adicionales, visite el sitio web de su estado y / o gobierno local.,

para obtener más información sobre los diversos requisitos de presentación de impuestos para fundaciones privadas, consulte los requisitos de presentación de impuestos, auditorías y divulgación pública de este sitio web.

Etapa 3: reconocimiento del IRS

una vez que la organización se forma bajo la ley estatal, el siguiente paso suele ser que los líderes de la organización busquen el reconocimiento del IRS como una organización benéfica exenta de impuestos. Tal reconocimiento significa que la organización no tendrá que pagar impuestos federales sobre sus ingresos y la organización será elegible para recibir contribuciones deducibles de impuestos., Para la mayoría de las organizaciones, este proceso implica presentar el Formulario 1023 del IRS, «solicitud de reconocimiento de exención Bajo la sección 501(c)(3) del Código de Rentas Internas.»Este formulario se puede encontrar en el sitio web del IRS en www.irs.gov. una vez que el IRS reciba su Formulario 1023, determinará: (1) si su organización debe ser una organización de la sección 501(c)(3), (2) si considera que la organización es una fundación privada o una caridad pública, y (3) si califica como una caridad pública, qué forma legal de caridad pública será su organización.,

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configuramos nuestra fundación como un fideicomiso o una corporación?

un fideicomiso es menos formal tanto en su formación como en su funcionamiento. En la mayoría de los Estados, hay menos requisitos para fideicomisos con respecto a reuniones regulares, actas, presentaciones estatales, oficiales u otro mantenimiento de Registros. Sin embargo, enmendar el instrumento de fideicomiso caritativo puede ser difícil, posiblemente requiriendo la aprobación del tribunal o notificación al Fiscal general. Por otro lado, una corporación puede proporcionar más flexibilidad y es generalmente adaptable a la mayoría de los propósitos de la Fundación., Además, formar una corporación sin fines de lucro a menudo proporciona una mayor protección contra la responsabilidad personal de los directores. El enfoque corporativo es más formal, requiriendo artículos de incorporación, estatutos, reuniones regulares, actas, presentaciones estatales y otros requisitos de presentación de informes. Los estatutos corporativos se pueden redactar para facilitar las enmiendas para cualquier cambio necesario.

publicación recomendada, inicio de una fundación: formación y consideraciones

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¿cuáles son los costos de inicio de una fundación?,

los posibles donantes a menudo se preguntan si tienen suficiente dinero para iniciar una fundación privada. Si bien la cantidad de activos disponibles para dotar a la Fundación es importante, de ninguna manera es el único, o incluso el factor más importante, en su decisión. Por esta razón, el Consejo no recomienda un umbral monetario para formar una fundación privada.

determinar si una fundación privada es adecuada para Usted implica una serie de preguntas adicionales, tales como:

• ¿Qué valores planea expresar a través de su donación?,
• ¿desea involucrar a otros (su familia, sus empleados) y en qué medida?
• ¿Cuál es el alcance geográfico de su filantropía?
• ¿cuánto tiempo quiere que su filantropía funcione? Años? Décadas? Para siempre?
• ¿prefieres apoyar el trabajo de otros o la participación práctica?
• ¿Hasta qué punto se siente cómodo delegando tareas (como gestión de inversiones o correspondencia)?
• ¿cuánto tiempo tienes que dedicar a administrar tu filantropía?
• ¿cuáles son las consecuencias fiscales?,

la decisión es una que querrá tomar solo después de hacer un poco de investigación y obtener algunos consejos sólidos de un asesor filantrópico de confianza.

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¿Cuáles son las opciones para administrar una fundación privada?

usted sabrá los activos que puede permitirse poner en una fundación privada al iniciarla, pero ¿cuáles serán los gastos administrativos anuales? Eso dependerá de cómo elija Administrar su fundación privada. Hay muchas opciones para administrar fundaciones privadas., Algunos de ellos incluyen la gestión por:

• Junta Directiva de voluntarios
• personal pagado
• consultor
• abogado
• Departamento de fideicomiso bancario
• Fundación Comunitaria

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¿puede permitirse contratar personal?

El Consejo de Fundaciones ha desarrollado tres ejemplos básicos para ayudarle a decidir si puede permitirse contratar personal remunerado. Los escenarios a continuación demuestran aproximadamente la relación entre los montos de los activos, la distribución de las subvenciones y los gastos de personal.,

• Usted hace subvenciones y no proporciona servicios caritativos directos.
• Quieres una dotación permanente.
• Su presupuesto caritativo va a estar en el rango de 5 a 6 por ciento de los activos
  • El gasto caritativo anual mínimo exigido por el IRS es del 5 por ciento de los activos. Esto incluye subvenciones y gastos administrativos, pero no incluye los gastos de gestión de las inversiones.
  • en las fórmulas a continuación, utilizamos el porcentaje medio de gasto de la fundación de 5.5 por ciento para su presupuesto caritativo.,
• No se utilizará más del 15 por ciento de su presupuesto anual de caridad para gastos administrativos.
  • La investigación del Consejo de Fundaciones muestra que el nivel medio de gastos administrativos de beneficencia en relación con el presupuesto total de beneficencia para todas las fundaciones privadas es del 8,6 por ciento. Sin embargo, las fundaciones más pequeñas no tienen las mismas economías de escala que las fundaciones más grandes. Por lo tanto, para fundaciones más pequeñas, sugerimos que asuma que los gastos administrativos serán aproximadamente el 15 por ciento de su presupuesto anual de caridad.,
• Los honorarios legales y contables anuales totalizarán 5 5,000.

dependiendo de los activos que tenga disponibles, es posible que desee pensar en alternativas que puedan ayudarlo a maximizar sus dólares caritativos y las opciones para donar (consulte la sección «Opciones adicionales» a continuación).,

Ejemplo 1: Fundación de 1 1 millón (sin personal)

debido a la pequeña cantidad de dinero que se debe dedicar a gastos administrativos (generalmente no más del 15 por ciento de su presupuesto anual de caridad), la opción de contratar personal a tiempo parcial no es financieramente prudente con una fundación de este tamaño.

presupuesto total anual de Beneficencia

$1,000,000 x .055 = Assets 55,000 activos x 5.5 por ciento = presupuesto total anual de caridad (subvenciones + gastos)

costos administrativos

5 55,000 x .,15 = Total 8,250 presupuesto total anual de caridad x 15 por ciento = presupuesto administrativo
Sin personal pagado, sus costos administrativos reflejarán solo sus honorarios legales y contables (estimados en 5 5,000), que en este caso es el 9 por ciento de su presupuesto anual de caridad.,

responsabilidades de los voluntarios
debido a que en este escenario la fundación no puede pagar al personal de manera realista, será responsabilidad de la Junta de donantes y voluntarios revisar todas las solicitudes de subvención, realizar visitas al sitio (según sea necesario) y manejar toda la correspondencia del concesionario, las investigaciones de concesión de subvenciones y las responsabilidades de gobierno de la Fundación. Si su concesión de subvenciones está enfocada y las subvenciones son pocas en número, estas responsabilidades serán más fáciles para usted. Estas responsabilidades pueden ser extremadamente satisfactorias cuando se asumen voluntariamente., En las respuestas preliminares a la Encuesta de gestión de la fundación 2002 del Consejo, el 93 por ciento de los encuestados de la fundación familiar informaron que se sienten inspirados por su filantropía.

Ejemplo 2: Foundation 5 Million Foundation (half-time CEO)
La investigación del Consejo de Fundaciones muestra que la mayoría de las fundaciones privadas con activos de 5 5 millones a 9 9.9 millones tienen personal a tiempo parcial solamente. Los siguientes cálculos asumen que su salario y beneficios de CEO de medio tiempo son $38,7501 y sus honorarios legales y contables anuales son 5 5,000:

costos administrativos
x 275,000 x.,15 = Total 41,250 presupuesto total anual de caridad x 15 por ciento = presupuesto administrativo

en este caso, debido a que su presupuesto total de caridad es significativamente mayor que el ejemplo anterior, podría considerar la opción de un empleado de medio tiempo. Con su salario y beneficios de CEO de medio tiempo en 3 38,750 y sus costos legales y contables en aproximadamente 5 5,000, los costos administrativos suman 4 43,750, lo que excede el límite administrativo recomendado del 15 por ciento., Por lo tanto, podría considerar contratar a una persona del personal con menor remuneración, como un oficial de programa o un asistente administrativo, con la Junta Directiva reteniendo muchas responsabilidades, o contratar a un CEO con habilidades legales o contables para reducir la tarifa de 5 5,000.

Ejemplo 3: Fundación de 1 10 millones (CEO de medio tiempo y Asistente Administrativo de Medio Tiempo)
en este caso, su presupuesto anual de caridad es una cantidad que de manera realista le permite considerar la opción de contratar a un CEO de medio tiempo y un asistente administrativo de medio tiempo., Suponiendo que su salario/beneficios de medio tiempo de CEO y asistente administrativo de medio tiempo son 6 68,7502 y sus honorarios legales y contables anuales son annual 5,000:

costos administrativos
5 550,000 x .15 = Total 82,500 presupuesto total anual de caridad x 15 por ciento = presupuesto administrativo

agregar costos de personal y legales y contables le da un total de 7 73,750 para costos administrativos. En este ejemplo, sus costos administrativos serán el 13.4 por ciento de su presupuesto anual de caridad, que está por debajo del límite máximo recomendado del 15 por ciento.,

como se señaló anteriormente, hay muchas opciones disponibles para administrar una fundación privada. Nuestra investigación indica que muchas familias optan por más de una herramienta Filantrópica, cada una cumpliendo un objetivo diferente. Por ejemplo, en los datos preliminares de la Encuesta de gestión de Fundaciones de 2002, el 11% de las fundaciones familiares que respondieron también habían recibido asesoramiento de donantes en fundaciones comunitarias.

los costos relacionados con comenzar una fundación a nivel estatal variarán de un estado a otro y dependerán del tipo de estructura (p. ej.,, fideicomiso o corporación, caridad pública o fundación privada) elegido para la Fundación. Las tasas estatales se pagan con la presentación de los documentos requeridos a la oficina estatal que es responsable de regular las organizaciones benéficas; por lo general, Este es el Secretario de estado o la oficina del Fiscal general. Además, hay cargos asociados con la búsqueda del reconocimiento del Estado de caridad con el IRS. Por último, puede haber licencias u otros derechos requeridos para la operación de cualquier negocio en un área en particular.,

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¿Cuáles son algunas alternativas para iniciar una fundación privada?

Fondos aconsejados por donantes
Los fondos aconsejados por donantes simplifican la filantropía administrativamente si uno de sus objetivos es disminuir sus obligaciones diarias. En un fondo asesorado por un donante, los donantes hacen una contribución irrevocable a un fondo, reclaman una deducción benéfica en sus declaraciones de impuestos sobre la renta y luego recomiendan cómo se debe distribuir el dinero en el fondo a la caridad. Las organizaciones benéficas públicas (por ejemplo, las fundaciones comunitarias) asumen la responsabilidad de administrar dichos fondos., La mayoría acepta regalos de dinero en efectivo, acciones que cotizan en bolsa, bienes raíces y otros activos como acciones estrechamente mantenidas y seguros de vida. Los fondos donados se invierten en el mercado financiero, para que puedan seguir creciendo. Puede tomar la deducción de impuestos-por lo general, hasta el 50 por ciento de su ingreso bruto ajustado para regalos en efectivo y el 30 por ciento para propiedades apreciadas, como acciones—para el año fiscal en el que se realizó la donación.,

una ventaja de crear un fondo a través de una fundación comunitaria es que el personal de la Fundación Comunitaria conoce y vive en la comunidad a la que sirve y puede trabajar estrechamente con usted para cumplir sus metas caritativas. Para encontrar una fundación comunitaria en su área, visite el localizador de fundaciones comunitarias del Consejo.

organizaciones de apoyo
Una organización de apoyo (SO) es una entidad exenta de impuestos que apoya a una organización benéfica pública. SOs debe cumplir con una de las tres pruebas legales complejas que aseguran, como mínimo, que la organización benéfica que se apoya tiene alguna influencia sobre las acciones de la SO., El uso de este formulario es común en relación con las fundaciones comunitarias. Si bien los SOs se distinguen de los fondos asesorados por los donantes porque son entidades jurídicas distintas, comparten muchas de las mismas limitaciones de deducción favorables.

donaciones planificadas
Los donantes individuales pueden explorar varias opciones de donaciones planificadas, como legados, fideicomisos caritativos restantes, fideicomisos caritativos principales, fondos de ingresos mancomunados y anualidades de donaciones caritativas., Estos generalmente implican un arreglo de ingresos divididos en el que el donante recibe un flujo de ingresos durante su vida y la caridad recibe un regalo DIRECTO después de un plazo de años o al fallecimiento del donante. Usted puede hacer estos regalos planificados a través de fundaciones comunitarias y otras organizaciones benéficas.

escribir cheques
usted también puede decidir simplemente continuar haciendo donaciones directas. Si está contemplando aumentar el tamaño de sus regalos, los profesionales de desarrollo (recaudación de fondos) en sus organizaciones sin fines de lucro favoritas estarán encantados de trabajar con usted para honrar cualquier deseo específico que pueda tener.,

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¿quién regula las fundaciones?

Las fundaciones están reguladas tanto por entidades federales como estatales. A nivel federal, el IRS regula las operaciones tanto de fundaciones privadas como de organizaciones benéficas públicas. En la mayoría de los estados, el Fiscal General está facultado para supervisar y regular las organizaciones benéficas y las fundaciones. El Consejo de fundaciones no regula las fundaciones. El consejo es una organización de miembros que apoya a los donantes en varios aspectos de la gestión de la Fundación.,

¿cómo aplica una organización para convertirse en una organización benéfica pública o una fundación privada?

para ser reconocida por el IRS como una organización benéfica pública, una organización debe formarse primero bajo la ley estatal, generalmente en el estado donde la organización planea hacer negocios. Una vez que la organización se establece bajo la ley estatal, puede buscar convertirse en una organización benéfica pública presentando una solicitud del Formulario 1023 del IRS., El IRS entonces emitirá al solicitante una carta de determinación que indicará si el IRS reconoce oficialmente a la organización como exenta bajo la sección 501(c)(3) del Código de Rentas Internas. Si se ha hecho una determinación favorable, la carta indicará si la organización es considerada una fundación privada bajo 509(a), o una caridad pública bajo la sección 509(a)(1), Sección 509(a)(2), o sección 509(a)(3) del Código de Rentas Internas. Para obtener información completa sobre los requisitos del IRS, visite el sitio web del IRS en www.irs.gov, y revisar la publicación 526 del IRS.