las transacciones de ventas en los negocios generalmente incluyen disposiciones de tiempo de pago, como «Net 30 from receipt of invoice.»Una factura con esta anotación significa que el pago vence a más tardar 30 días después de la recepción de la factura. Sin embargo, cuando un cliente se retrasa en el pago, la mayoría de las empresas continúan llevando la obligación bajo «cuentas por cobrar» durante algún tiempo., Durante este tiempo, utilizan varios medios para animar al cliente a pagar (Ver Bad Debt).
la decisión de cancelar una deuda incobrable
La mayoría de las empresas, sin embargo, también tienen un período de corte especificado que puede ser algo así como 30, 60, 90 o 120 días, más allá de los cuales las empresas deben elegir entre dos posibles acciones:
- En primer lugar, la empresa puede decidir cancelar la obligación como una deuda incobrable.
- En segundo lugar, la empresa puede optar por remitir la deuda a un servicio de cobro o a sus abogados para una acción legal adicional.,
tenga en cuenta que cuando los contadores cancelan una deuda, la obligación del cliente de pagar permanece. La cancelación de la deuda solo sirve para mejorar la precisión de la empresa en la contabilidad.
Las empresas también pueden decidir cancelar una deuda incobrable cuando se hace evidente por otras razones que el cliente nunca pagará. Pueden admitir esta realidad cuando, por ejemplo, el cliente sale del negocio, otros acreedores demandan al cliente, o el cliente cuestiona la legitimidad de la obligación.,
«Deuda Mala» Write-Off: Impacto en los estados Financieros
Específico de la «deuda mala» escritura acciones son el estándar de la práctica contable de cada empresa que utiliza la contabilidad en valores devengados y una entrada doble sistema de contabilidad. La escritura de obligaciones de esta manera significa hacer dos cuentas del sistema contable:
- En primer lugar, la empresa debita el importe de la deuda a una cuenta. Esta cuenta no es una cuenta de efectivo. «Bad debt expense
- En segundo lugar, la empresa acredita la misma cantidad a una cuenta de activos contra, «provisión para cuentas dudosas.,»
la cancelación de la deuda de esta manera repercute directamente en dos cuentas del sistema contable: gastos por deudas incobrables y Provisión para cuentas de cobro dudoso. Los cambios en estas cuentas, a su vez, implican otras cuentas y los informes financieros de la empresa de la siguiente manera:
Estado de resultados impacto
Las empresas reportan los ingresos obtenidos durante el período en la cuenta de resultados. Tenga en cuenta que los «ingresos obtenidos» incluyen aquellos que aún son pagaderos. Y, todos los » ingresos obtenidos «se llevan en una cuenta de» activos corrientes «del Balance,» cuentas por cobrar.,»Esta cuenta es en sí no es una partida de la cuenta de resultados, pero su saldo es parte de la partida de la cuenta de resultados ingresos netos totales de ventas.
Cuando el período incluye una cancelación de deuda incobrable, sin embargo, la cuenta de resultados incluye el saldo de gastos por deuda incobrable como partida. Los artículos de este tipo aparecen típicamente bajo «gastos operativos», debajo de la línea de beneficio bruto. Como resultado, el gasto de deuda incobrable de una cancelación reduce el beneficio operativo y el ingreso neto de la línea de fondo.
impacto en el Balance
a la cancelación de deudas incobrables se añade a la cuenta del Balance la provisión para cuentas de cobro dudoso., Y esto, a su vez, se resta del Balance activo corriente categoría cuentas por cobrar. El resultado aparece como cuentas por cobrar netas. La escritura, en otras palabras, significa que la Neta Cuentas por cobrar es menor que las Cuentas por cobrar.
estado de Cambios en la situación Financiera (Flujo de Efectivo)
las deudas incobrables gastos también aparece como un gasto no monetario elemento en el estado de cambios en la situación financiera (flujo de Efectivo). Los gastos por deudas incobrables de una cancelación en libros se restan de los ingresos por ventas, lo que reduce las Fuentes Totales de efectivo.,
Estado de ganancias retenidas
el ingreso neto (beneficio neto) de la cuenta de resultados afecta el estado de ganancias retenidas de dos maneras.
- En primer lugar, como dividendos pagados a los accionistas
- En segundo lugar, como ganancias no distribuidas
al final del período, El Consejo de administración de la empresa decide cómo distribuir los ingresos netos entre «dividendos» y «ganancias no distribuidas».»Una cancelación impacta el ingreso neto, lo que significa que la acción también reduce los dividendos y las ganancias retenidas en el estado de ganancias retenidas.,
para obtener más información sobre estas transacciones y ejemplos, consulte el artículo asignación para cuentas dudosas.