¿Qué es un fideicomiso intencionalmente defectuoso del otorgante?
un fideicomiso de otorgante intencionalmente defectuoso (IDGT) es una herramienta de planificación patrimonial que se utiliza para congelar ciertos activos de una persona con fines de impuestos patrimoniales, pero no para fines de impuestos sobre la renta. El fideicomiso intencionalmente defectuoso se crea como un fideicomiso del otorgante con una laguna que permite al fideicomitente continuar pagando impuestos sobre la renta sobre ciertos activos del fideicomiso, ya que las leyes de impuestos sobre la renta no reconocerán que esos activos han sido transferidos lejos de la persona.,
debido a que el otorgante debe pagar los impuestos sobre todos los ingresos del fideicomiso anualmente, los activos en el fideicomiso pueden crecer libres de impuestos, y por lo tanto evitar impuestos de regalo para los beneficiarios del otorgante. Por lo tanto, es una laguna utilizada para reducir la exposición al impuesto sobre bienes raíces.
puntos clave
- un otorgante intencionalmente defectuoso (IDGT) permite a un fideicomitente aislar ciertos activos del fideicomiso para segregar el impuesto sobre la renta del tratamiento del impuesto sobre el patrimonio en ellos.,
- Es efectivamente un fideicomiso del otorgante con un defecto intencional que garantiza que el individuo continúe pagando impuestos sobre la renta.
- Los Idgt se utilizan con mayor frecuencia cuando los beneficiarios del fideicomiso son hijos o nietos donde el otorgante ha pagado impuestos sobre la renta por el crecimiento de los activos que heredarán.
entendiendo fideicomisos de otorgantes intencionalmente defectuosos
Las reglas de Fideicomiso de otorgante describen ciertas condiciones cuando un fideicomiso irrevocable puede recibir algunos de los mismos tratamientos que un fideicomiso revocable por el servicio de Impuestos Internos (IRS)., Estas situaciones a veces conducen a la creación de lo que se conoce como fideicomisos de otorgante intencionalmente defectuosos. En estos casos, un otorgante es responsable de pagar impuestos sobre los ingresos que genera el fideicomiso, pero los activos del fideicomiso no se cuentan para el patrimonio del propietario. Sin embargo, esos bienes se aplicarían a la masa de un otorgante si la persona administra un fideicomiso revocable, porque la persona seguiría siendo propietaria efectiva de los bienes en poder del fideicomiso.
a efectos del impuesto sobre sucesiones, sin embargo, el valor de la masa del otorgante se reduce por el importe de la transferencia de activos., El individuo «venderá» activos al fideicomiso a cambio de un pagaré de cierta duración, como 10 o 15 años. La nota pagará intereses suficientes para clasificar el fideicomiso como por encima del mercado, pero se espera que los activos subyacentes se aprecien a un ritmo más rápido.
los beneficiarios de IDGTs son típicamente hijos o nietos que recibirán activos que han podido crecer sin reducciones de impuestos sobre la renta, que el otorgante ha pagado., El IDGT puede ser una herramienta de planificación patrimonial muy efectiva si se estructura adecuadamente, lo que permite a una persona reducir su patrimonio gravable mientras regala activos a los beneficiarios a un valor fijo. El otorgante del fideicomiso también puede reducir su patrimonio imponible mediante el pago de impuestos sobre la renta sobre los activos del fideicomiso, esencialmente regalando riqueza adicional a los beneficiarios.
venta de bienes a un fideicomiso otorgante intencionalmente defectuoso
la estructura de un IDGT permite al otorgante transferir bienes al fideicomiso ya sea por donación o venta., Regalar un activo a un IDGT podría desencadenar un impuesto sobre donaciones, por lo que la mejor alternativa sería vender el activo al fideicomiso. Cuando los activos se venden a un IDGT, no hay reconocimiento de una ganancia de capital, lo que significa que no se deben impuestos.
debido a la complejidad, un IDGT debe estructurarse con la asistencia de un contador calificado, un planificador financiero certificado (CFP) o un abogado de planificación patrimonial.
esto es ideal para eliminar activos altamente apreciados del patrimonio., En la mayoría de los casos, la transacción se estructura como una venta al fideicomiso, que se pagará en forma de una nota a plazos, pagadera durante varios años. El otorgante que recibe los pagos del préstamo puede cobrar un tipo de interés bajo, que no se reconoce como ingresos imponibles por intereses. Sin embargo, el otorgante es responsable de cualquier ingreso que obtenga el IDGT. Si el activo vendido al fideicomiso produce ingresos, como una propiedad de alquiler o un negocio, los ingresos generados dentro del fideicomiso son gravables para el otorgante.,