exclusiones del impuesto sobre donaciones de por vida y del impuesto sobre donaciones de por vida
es genial regalar, y el gobierno lo reconoce. Pero el Gobierno pone un límite de por vida a cuánto puedes dar antes de que quiera su parte. Para 2020, eso es $11.58 millones, y esa cantidad generalmente aumenta cada año en función de la inflación. También hay límites anuales en regalos individuales, que no afectarán las exclusiones de por vida. Más sobre eso más adelante.,
Los cónyuges pueden combinar sus exclusiones de impuestos federales sobre donaciones y Bienes, lo que les permite transferir potentially 23.16 millones potencialmente libres de impuestos federales sobre transferencias durante sus vidas o después de su muerte. Si el primer cónyuge en morir no usa su cantidad de exclusión aplicable, el cónyuge sobreviviente puede elegir usar lo que queda., Esta capacidad del cónyuge sobreviviente para tomar ventaja de cualquier porción no utilizada de la cantidad de exclusión aplicable de su cónyuge se conoce como portabilidad, y requiere que el ejecutor del patrimonio del cónyuge primero en morir elija esa opción en la declaración de impuestos del cónyuge fallecido. La portabilidad se puede combinar con la deducción matrimonial ilimitada, y la cantidad portada no aumenta con la inflación después de transferida.,
en el caso de nuevo matrimonio, como la ley está actualmente escrita, el cónyuge sobreviviente puede continuar aprovechando cualquier exclusión no utilizada heredada del cónyuge original, siempre y cuando el nuevo cónyuge esté vivo. Sin embargo, si el cónyuge sobreviviente también sobrevive a su nuevo cónyuge, entonces perderá la exclusión heredada del cónyuge original, pero puede heredar la parte no utilizada de una exclusión del segundo cónyuge.
exclusión anual del impuesto federal sobre donaciones
actualmente, una persona puede hacer una donación de hasta 1 15,000 al año a otra persona sin obligación de impuesto federal sobre donaciones., No hay límite en el número de regalos individuales que se pueden hacer, y las parejas pueden dar el doble de esa cantidad si eligen dividir los regalos. Por ejemplo, un esposo y esposa con 2 hijos pueden dar gifts 30,000 en regalos individuales anuales a cada hijo—un regalo total de 6 60,000—sin crear un regalo gravable o usar cualquier porción de su monto de exclusión aplicable federal de por vida, suponiendo que no hayan hecho otros regalos que lo afectarían. Una vez que se hacen esos regalos, el dinero se retira del patrimonio imponible de los padres., La exclusión anual del impuesto federal de donaciones significa que sus donaciones elegibles no afectan su monto de exclusión de por vida de 1 11.58 millones.
Nota
generalmente, bajo la ley actual, los regalos hechos a organizaciones benéficas no son gravables, ni se hacen regalos para cubrir los gastos de matrícula o atención médica de otra persona, siempre que el pago se realice directamente al proveedor del servicio.
si un individuo regala más de 1 15,000 a una persona en un año, se crea una donación imponible y el individuo debe presentar una declaración de impuestos de donación federal (Formulario 709 del servicio de Impuestos Internos)., Pero eso no significa necesariamente que el individuo deba impuestos. En cambio, el monto de la donación de más de 1 15,000 simplemente puede reducir la donación de lifetime 11.58 millones combinada y las exclusiones de impuestos federales sobre el patrimonio. Por ejemplo, si un padre hace un regalo de 1 115,000 a su hija este año, esa transferencia crea un regalo potencialmente gravable de 1 100,000 ($115,000 menos la exclusión del impuesto anual de gift 15,000).
el padre no necesita escribir un cheque al IRS por ese regalo gravable., Más bien, el padre podría contar ese exceso contra su donación federal de por vida y la cantidad de exclusión del impuesto sobre el patrimonio, reduciendo la cantidad de exclusión aplicable del padre de $11.58 millones a $11.48 millones.
si le preocupa que su patrimonio pueda exceder el umbral de 1 11.58 millones, o la cantidad de exclusión aplicable combinada del cónyuge de 2 23.16 millones, las estrategias de donación de por vida a largo plazo pueden ayudar a preservar el patrimonio de sus herederos al tiempo que reducen su exposición a los impuestos de transferencia.