nueve factores Nine https://www.irs.gov/faqs/small-business-self-employed-other-business/income-expenses/income-expenses
IRS Publication 535 – page 7https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p535.pdf
consejos del IRS para decidirhttps://www.irs.gov/newsroom/hobby-or-business-irs-offers-tips-to-decide
ha iniciado un negocio y no está obteniendo ganancias. Usted ha oído que el IRS no aceptará deducciones comerciales si considera que su negocio es un pasatiempo. ¿Pero cuál es la verdad?
¿con o sin ánimo de lucro?,
como es de esperar, el IRS distingue entre negocios legítimos y actividades de pasatiempo, con el propósito de impuestos. Si usted está legítimamente en el negocio, puede deducir los gastos de ese negocio y posiblemente tomar una pérdida si su negocio no es rentable. Si no está en el negocio para obtener un beneficio, el IRS considera su actividad como sin fines de lucro para el deporte o la recreación (es decir, un pasatiempo), y dice que no puede deducir gastos para obtener una pérdida para compensar otros ingresos.
muchas empresas legítimas comienzan con una pérdida en sus primeros años., Pero el IRS espera que se establezca un negocio legítimo para obtener ganancias, no solo tener un pasatiempo. Desafortunadamente, algunas personas comienzan «negocios» que son realmente Pasatiempos solo para reclamar los gastos y la pérdida en sus declaraciones de impuestos.
un ejemplo es un artista que quiere reclamar los gastos como relacionados con el negocio. El artista (un pintor, por ejemplo) debe demostrar que está siguiendo buenas prácticas comerciales y que tiene la intención de obtener un beneficio.
Es Esta Actividad un Negocio o un Hobby?,
Un negocio legítimo, según el IRS, hace lo siguiente:
- Tiene un propósito principal de «ingresos o beneficios.»
- Se dedica a » con continuidad y regularidad.»
El IRS tiene una lista de nueve factores que se utilizarán para determinar si una actividad es un negocio legítimo o un pasatiempo:
- Si lleva a cabo la actividad de manera profesional y mantiene libros y registros completos y precisos.
- Si el tiempo y el esfuerzo que dedicas a la actividad indican que tienes la intención de hacerla rentable.,
- Si depende de los ingresos de la actividad para su sustento.
- Si sus pérdidas se deben a circunstancias fuera de su control (o son normales en la fase de inicio de su tipo de negocio).
- Si cambia sus métodos de operación en un intento de mejorar la rentabilidad.
- Si usted o sus asesores tienen el conocimiento necesario para llevar a cabo la actividad como un negocio exitoso.
- Si tuvo éxito en obtener ganancias en actividades similares en el pasado.,
- Si la actividad tiene un beneficio en algunos años y cuánta ganancia obtiene.
- Si puede esperar obtener un beneficio futuro de la apreciación de los activos utilizados en la actividad.
El IRS se ve en todos los negocios en un caso por caso, dependiendo de la situación.
¿Puede una Corporación Tiene una Afición de la Pérdida?
debido a que una corporación es una entidad comercial separada, el IRS no reconoce las reglas de «pérdida de pasatiempos» para las corporaciones., Debido a que las ganancias y pérdidas de la corporación S son parte de las declaraciones de impuestos personales, se aplican las reglas de» pérdida de pasatiempos».
¿El IRS considerará mi negocio como un pasatiempo?
no hay lugar donde designe las deducciones de su actividad como un negocio o hobby. Es el IRS el que determina si su actividad es un negocio o un pasatiempo. Esto no sucede a menos que el IRS haga una determinación sobre su negocio, basado en años en el negocio y la rentabilidad.
¿Qué pasa Si Mi Negocio no obtener un Beneficio?,
El IRS presume que una actividad es un negocio (que se establecerá para obtener un beneficio) si tiene un beneficio en al menos tres de los últimos cinco años. El negocio debe ser sustancialmente el mismo durante ese tiempo. ¿Pero y si no lo hace? El IRS puede revisar la situación de su negocio y tomar una determinación sobre si es con o sin fines de lucro.,
posponer la determinación del IRS en su caso comercial
es posible que desee que el IRS posponga la determinación de si su actividad es con o sin fines de lucro, al hacer una elección, para darle un tiempo más largo para obtener un beneficio. Utilice el formulario 5213 para este propósito.»Usted debe hacer esta elección dentro de tres años después de la fecha de vencimiento de su declaración para su primer año fiscal para esta actividad. Por lo tanto, si comenzó su negocio en enero de 2020, debe realizar esta elección antes de finales de 2022.,
la ventaja de hacer esta elección es que el IRS no cuestionará inmediatamente si su negocio es con o sin fines de lucro. Te da dos años más para mostrar un beneficio. Pero, si no tiene los años de ganancias requeridos, el límite se puede aplicar retroactivamente a cualquier año con una pérdida en el período de cinco años.,
cómo mejorar su posición como una empresa con fines de lucro
con la intención de obtener un beneficio y ser considerado un negocio legítimo también incluye Buenas Prácticas Comerciales como:
- configurar una cuenta de cheques comercial separada
- Mantener los gastos comerciales y personales separados
- Mantener un buen sistema de registro comercial
- registrar el negocio con un estado como una LLC o asociación.,
- cumplir con otras leyes fiscales estatales y federales, incluida la recaudación de impuestos sobre las ventas y el pago de tarifas anuales de renovación de negocios estatales o impuestos de franquicia.
- Tener horarios comerciales regulares o mantener un sitio web comercial.
además De ayudar a legitimar su negocio en los ojos de la IRS, estas actividades son importantes para cada negocio.
Cómo Hacer Gastos se Deducen para un Negocio y un Hobby?
una empresa presentaría sus impuestos en una declaración de impuestos de negocios., Para la mayoría de las pequeñas empresas, eso significa presentar un anexo C para los ingresos comerciales. El ingreso neto del negocio se incluye en la declaración de impuestos personal del individuo. Si su negocio es una LLC o sociedad o corporación S, usted prepararía una declaración de impuestos para ese negocio y tomaría los ingresos resultantes a su declaración de impuestos personal.
Los gastos por actividades de pasatiempo pueden incluirse con otras deducciones detalladas en el Anexo A, pero no puede deducir los gastos en exceso de los ingresos.,
para obtener más información, lea este artículo con detalles de un caso reciente de la corte de impuestos sobre cómo un negocio que no ha obtenido un beneficio aún podría considerarse un negocio legítimo «con fines de lucro».,