Was Ist Doppelbesteuerung?
Doppelbesteuerung ist ein Steuerprinzip, das sich auf Einkommensteuern bezieht, die zweimal auf dieselbe Einnahmequelle gezahlt werden. Es kann auftreten, wenn Einkommen sowohl auf Unternehmensebene als auch auf persönlicher Ebene besteuert werden. Die Doppelbesteuerung erfolgt auch im internationalen Handel oder bei Investitionen, wenn dasselbe Einkommen in zwei verschiedenen Ländern besteuert wird. Es kann mit 401k Darlehen passieren.,
Doppelbesteuerung
Wie Doppelbesteuerung funktioniert
Doppelbesteuerung tritt häufig auf, weil Unternehmen als separate juristische Personen von ihren Aktionären betrachtet werden. Daher zahlen Unternehmen wie Einzelpersonen Steuern auf ihr Jahreseinkommen., Wenn Unternehmen Dividenden an Aktionäre ausschütten, entstehen für diese Dividendenzahlungen Einkommensteuerschulden für die Aktionäre, die sie erhalten, obwohl die Erträge, die das Geld zur Auszahlung der Dividenden bereitstellten, bereits auf Unternehmensebene besteuert wurden.
Doppelbesteuerung ist oft eine unbeabsichtigte Folge der Steuergesetzgebung. Es wird im Allgemeinen als negatives Element eines Steuersystems angesehen, und die Steuerbehörden versuchen, es nach Möglichkeit zu vermeiden.,
Die meisten Steuersysteme versuchen, durch die Verwendung unterschiedlicher Steuersätze und Steuergutschriften ein integriertes System zu haben, in dem Einkommen, die von einer Körperschaft erzielt und als Dividenden ausgezahlt werden, und Einkommen, die direkt von einer Person erzielt werden, letztendlich mit dem gleichen Satz besteuert werden. In den USA können Dividenden, die bestimmte Kriterien erfüllen, beispielsweise als „qualifiziert“ eingestuft werden und unterliegen daher einer begünstigten Steuerbehandlung: einem Steuersatz von 0%, 15% oder 20%, abhängig von der Steuerklasse der Person. Der Körperschaftsteuersatz beträgt ab 2019 21%.,
key takeaways
- Doppelbesteuerung bezieht sich auf Einkommensteuer, die zweimal auf dieselbe Einnahmequelle gezahlt wird.
- Die Doppelbesteuerung von Einkünften wird wie bei Aktiendividenden sowohl auf Unternehmensebene als auch auf persönlicher Ebene besteuert.
- Doppelbesteuerung bezieht sich auch auf das gleiche Einkommen, das von zwei verschiedenen Ländern besteuert wird.
- Während Kritiker argumentieren, dass die Doppelbesteuerung von Dividenden unfair ist, sagen Befürworter, dass vermögende Aktionäre ohne sie praktisch keine Einkommensteuer zahlen könnten.,
Debatte über Doppelbesteuerung
Das Konzept der Doppelbesteuerung von Dividenden hat zu erheblichen Diskussionen geführt. Während einige argumentieren, dass die Besteuerung von Aktionären auf ihre Dividenden unfair ist, weil diese Fonds bereits auf Unternehmensebene besteuert wurden, behaupten andere, dass diese Steuerstruktur gerecht ist.
Befürworter der Doppelbesteuerung weisen darauf hin, dass vermögende Privatpersonen ohne Dividendensteuern von den Dividenden, die sie aus dem Besitz großer Stammaktien erhalten, gut leben können, zahlen jedoch im Wesentlichen keine Steuern auf ihr persönliches Einkommen., Aktienbesitz könnte eine Steuerflucht werden, mit anderen Worten. Befürworter der Dividendenbesteuerung weisen auch darauf hin, dass Dividendenzahlungen freiwillige Maßnahmen von Unternehmen sind und Unternehmen daher nicht verpflichtet sind, ihr Einkommen „doppelt besteuert“ zu haben, es sei denn, sie beschließen, Dividenden an Aktionäre zu zahlen.
Bestimmte Investitionen mit Durchfluss-oder Pass-Through-Struktur, wie z. B. Kommanditgesellschaften, sind beliebt, weil sie das Doppelbesteuersyndrom vermeiden.,
Internationale Doppelbesteuerung
Internationale Unternehmen sind häufig mit Fragen der Doppelbesteuerung konfrontiert. Einkommen können in dem Land besteuert werden, in dem es verdient wird, und dann wieder besteuert werden, wenn es in das Heimatland des Unternehmens zurückgeführt wird. In einigen Fällen ist der Gesamtsteuersatz so hoch, dass internationale Geschäfte zu teuer werden.,
Um diese Probleme zu vermeiden, haben Länder auf der ganzen Welt Hunderte von Verträgen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung unterzeichnet, die häufig auf Modellen der Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung (OECD) basieren. In diesen Verträgen verpflichten sich die Unterzeichnerstaaten, ihre Besteuerung des internationalen Geschäfts zu begrenzen, um den Handel zwischen den beiden Ländern zu fördern und eine Doppelbesteuerung zu vermeiden.,