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Ein Testament ist eine Methode zur Weitergabe eines Nachlasses an Ihre Begünstigten. Eine andere Möglichkeit besteht darin, ein widerrufliches Vertrauen zu schaffen. Welche Strategie für Sie am besten geeignet ist, hängt von Ihren besonderen Umständen ab.
Wie widerrufliche Trusts funktionieren
Ein widerruflicher Trust wird erstellt, wenn eine Person (der Grantor) eine Treuhandvereinbarung unterzeichnet, in der eine Person(en), eine Gesellschaft (Treuhandgesellschaft oder Bank) oder beide als Treuhänder zur Verwaltung des Trusts benannt werden. In vielen Ländern können der Stipendiat und der Treuhänder dieselbe Person sein., In solchen Fällen sollte jedoch auch ein Co-Trustee benannt werden, um die Kontinuität des Managements im Falle von Tod oder Behinderung zu gewährleisten. Die Benennung einer Treuhandgesellschaft oder Bank als Treuhänder und nicht als Einzelperson stellt sicher, dass ein kompetenter Treuhänder immer im besten Interesse des Geldgebers zur Verfügung steht.
Ein widerruflicher Trust sieht in der Regel vor, dass die Immobilie zum Nutzen des Erwerbers verwaltet wird. In den meisten Fällen behält der Erwerber bestimmte Rechte über das Vertrauen während seines Lebens., Dazu gehören im Allgemeinen das Recht, den Treuhänder anzuweisen, das gesamte oder einen Teil des Treuhandvermögens nach Belieben zu verteilen, und das Recht, den Trust jederzeit zu ändern oder zu widerrufen. Die Befugnisse des Treuhänders umfassen in der Regel das Recht auf ermessensmäßige Verteilung von Einkommen und Kapital an den Förderer und manchmal an die Familie des Förderers, wenn der Förderer nicht in der Lage ist, seine eigenen Angelegenheiten zu verwalten. Wenn ein Förderer stirbt, verhält sich der Trust wie ein Testament, und das Eigentum wird an die Begünstigten verteilt, wie durch die Treuhandvereinbarung gerichtet.,
Während ein trust kann finanziert werden, nach grantor-Tod, es ist im Allgemeinen vorzuziehen Fonds, während der Konzessionsgeber ist Leben. Dies gewährleistet die Kontinuität der Vermögensverwaltung und finanzielle Unterstützung des Zuschussgebers, sollte er behindert werden.
Die Finanzierung eines Trust während der Laufzeit eines Grantors erfordert die Neuberechnung von Wertpapieren, Immobilien und anderen Vermögenswerten im Namen des Trust. Die erneute Registrierung von Eigentum ist in Trusts, die beim Tod finanziert werden, nicht erforderlich, wo der Nachlass einfach in den Trust „übergossen“ wird. Die Finanzierung eines Trust at Death vermeidet jedoch nicht die Notwendigkeit eines Nachlasses.,
Vorteile widerruflicher Trusts
Kontinuität des Managements während einer Behinderung
Die Schaffung eines widerruflichen Trusts ist wahrscheinlich der beste Weg, um sicherzustellen, dass Ihr Eigentum weiterhin zu Ihrem Vorteil genutzt werden kann, falls Sie körperlich oder geistig nicht in der Lage sind, Ihre eigenen Angelegenheiten zu verwalten. Während Kontinuität des Managements auch dann möglich ist, wenn eine dauerhafte Vollmacht unterzeichnet wird, haben Dritte wie Banken, Makler und Transferagenten häufig größere Schwierigkeiten, mit einer Vollmacht umzugehen als mit einer Treuhandvereinbarung., Und wenn der designierte Anwalt tatsächlich nicht handeln kann, ist die Vollmacht möglicherweise nicht verwendbar.
Wenn Sie behindert werden und Sie haben weder ein widerrufliches Vertrauen noch eine Vollmacht, eine teure, langwierige und möglicherweise peinlich Gerichtsverfahren ist in der Regel erforderlich, um einen Konservator oder Vormund zu ernennen, bevor Ihr Eigentum verwendet werden kann, entweder Sie oder Ihre Familie profitieren. Selbst wenn ein Vormund benannt wurde, ist in der Regel eine fortgesetzte gerichtliche Überwachung der Verwaltung von Investitionen und Auszahlungen erforderlich., Dies kann jährliche Anleihegebühren, Jahresabschlüsse sowie zusätzliche Rechts-und Buchhaltungsgebühren umfassen.
Flexibilität
Die Verwendung eines finanzierten widerruflichen Trusts kann es Ihnen ermöglichen, unabhängige, nichtstaatliche Einzelpersonen und nichtstaatliche Treuhandgesellschaften zu benennen, die beim Tod als Hauptverwalter Ihrer Immobilie fungieren. Ohne Vertrauen schränken viele Gerichtsbarkeiten Ihre Flexibilität in dieser Hinsicht ein. Außerdem ist es normalerweise einfacher, Änderungen an einem widerruflichen Vertrauen vorzunehmen als an einem Testament.
Vermeidung von Probate
Probate ist der rechtliche Prozess erforderlich, um festzustellen, dass ein Testament gültig ist., Da Nachlass kann teuer und zeitaufwendig sein, die Vermeidung von Nachlass wird oft als einer der Hauptvorteile eines widerruflichen Vertrauen zitiert. Der Umfang dieser Leistung kann von Ort zu Ort unterschiedlich sein. Zum Beispiel kann die Vermeidung von Nachlass ein erheblicher Vorteil sein, wenn Sie Immobilien in mehr als einem Staat besitzen, weil Sie mehrere Nachlassverfahren vermeiden. Da das Nachlassverfahren jeder Gerichtsbarkeit unterschiedlich ist, Es ist notwendig, einen örtlichen Anwalt zu konsultieren, um festzustellen, welche, wenn überhaupt, Nachteile von Nachlass gelten für Sie.,
Verfügbarkeit von Vermögenswerten bei Tod
Vermögenswerte in einem widerruflichen Trust nach dem Tod des Erteilten stehen zur Verfügung, um Bargeld zur Zahlung von Nachlasssteuern, Verwaltungskosten und Schulden unmittelbar nach dem Tod zu sammeln, ohne auf ein Nachlassdekret oder die Ausstellung vorläufiger Briefe zu warten. Wenn der Trust vor dem Tod finanziert wird, bleibt das Eigentum im Trust vor und nach dem Tod im Namen des Treuhänders und steht bei Bedarf sofort zur Liquidation zur Verfügung.,
Verlorene oder zerstörte Originale
Wenn ein Testament für Probate angeboten wird, müssen alle ursprünglichen Testamente zur Verfügung gestellt werden, um eine Vermutung zu vermeiden, dass das Testament widerrufen wurde. Normalerweise muss nur ein Original beim Tod produziert werden. Da widerrufliche Trusts nicht geprüft werden, können mehrere Originale unterzeichnet werden und ein Original kann übertragenes Eigentum validieren, das im Trust bei Tod aufbewahrt wird. Ein widerrufliches Vertrauen kann daher die Übertragung von Eigentum bei Tod vereinfachen, wenn das Original nicht gefunden werden kann oder zerstört wurde.,
Keine Unterbrechung des Investmentmanagements
Einer der Hauptvorteile der Schaffung eines widerruflichen Trusts ist die Fähigkeit, ein ununterbrochenes Investmentmanagement bereitzustellen, falls der Grantor deaktiviert wird, sowie nach dem Tod des Grantors. Unter der Annahme, dass die Vermögenswerte zuvor in den Namen des Treuhandfonds übertragen wurden, besteht keine Notwendigkeit, Wertpapiere nach dem Tod erneut zu registrieren. Abhängig vom Bargeldbedarf und den Anlagezielen des Nachlasses des Förderers muss möglicherweise keine neue Anlagestrategie entwickelt werden.,
Nachteile widerruflicher Trusts
Es gibt einige Nachteile, die für die Verwendung eines widerruflichen Trusts anstelle eines Testaments gelten können. Diese ergeben sich aus der unterschiedlichen Behandlung von Trusts und Testamenten nach bestimmten Eigentumsgesetzen.
Neuregistrierung der Eigenschaft
Um in einen widerruflichen Trust aufgenommen zu werden, muss die Eigenschaft im Namen des Trusts erneut registriert werden. Dies kann umständlich sein und andere Kosten wie Anmeldegebühren mit sich bringen.,
Kann sich nicht automatisch an veränderte Umstände anpassen
In vielen Ländern ändern sich Testamente bei Scheidung, Heirat oder Geburt eines Kindes automatisch. Die meisten Gerichtsbarkeiten bieten keine ähnliche Flexibilität für widerrufliche Trusts. Wenn sich die Umstände ändern, muss der Erwerber daher sicher sein, die erforderlichen Änderungen an den Bestimmungen eines widerruflichen Vertrauens vorzunehmen.
Einige Mythen über widerrufliche Trusts
Mythos: Widerrufliche Trusts sparen Steuern. Nein, widerrufliche Trusts sparen weder Einkommenssteuern noch Grundsteuern., Tatsächlich kann die IRS während des Lebens eines Stipendiaten in bestimmten spezifischen Einkommensteuersituationen widerrufliche Trusts tatsächlich diskriminieren. In den meisten Fällen wird die Immobilie in einem widerruflichen Trust jedoch so behandelt, als wäre sie sowohl für Einkommensteuer-als auch für Grundsteuerzwecke das Eigentum des Erteilers.
Mythos: Erben können ein widerrufliches Vertrauen nicht anfechten. Widerrufliche Trusts können wie Testamente von unzufriedenen Erben angegriffen werden. In den Ländern, in denen es einfacher ist, ein Testament als ein widerrufliches Vertrauen zu erstellen, ist eine Vertrauensvereinbarung möglicherweise anfälliger für Einwände als ein Testament.,
Mythos: Widerrufliche Trusts schützen Vermögenswerte vor Gläubigern. Dies ist falsch. Gläubiger können die Vermögenswerte während der Laufzeit des Zuschussgebers erreichen.
Mythos: Eigentum wird schneller von einem widerruflichen Vertrauen verteilt. Nach dem Tod erhalten Begünstigte Eigentum nicht schneller von einem widerruflichen Vertrauen als von einem Testament. Und in einigen Ländern gilt die Regel, die eine Kündigungsfrist für Gläubiger erfordert, sowohl für widerrufliche Trusts als auch für Nachlässe.
Mythos: Widerrufliche Trusts Senken Verwaltungskosten. Im Allgemeinen senken widerrufliche Trusts keine Provisionen oder Anwaltskosten., Sowohl der persönliche Vertreter eines Nachlasses als auch der Treuhänder eines widerruflichen Trusts sind berechtigt, Provisionen zu erhalten. Da der Trust oft viele Jahre lang verwaltet wird, bevor er verteilt wird, ist es wahrscheinlich, dass die jährlichen Provisionen des Treuhänders, selbst wenn sie zu einem niedrigeren Zinssatz berechnet werden, tatsächlich insgesamt höher sind als die des persönlichen Vertreters.
Die meisten Anwaltskosten entstehen im Zusammenhang mit der Nachlass-und Einkommensteuerplanung und der Verteilung von Vermögenswerten—Gebühren, die sowohl für widerrufliche Trusts als auch für Nachlässe gelten., Wenn ein Anwalt eine Gebühr auf prozentualer Basis berechnet, wie dies häufig der Fall ist, basiert dieser Prozentsatz normalerweise auf dem Nachlasssteuerwert des Eigentums eines Verstorbenen, nicht auf dem Wert des Nachlasses. Darüber hinaus fallen für widerrufliche Trusts normalerweise keine Gebühren für die Einreichung von Gerichtsakten an.
Schlussfolgerung
Der Hauptvorteil der Erstellung eines widerruflichen Vertrauens besteht darin, dass es einen vorab festgelegten Mechanismus bietet, der die weitere Verwaltung und Erhaltung Ihrer Vermögenswerte gewährleistet, falls Sie deaktiviert werden. Es kann auch alle dispositiven Bestimmungen Ihres Nachlassplans darlegen., Aufgrund von Änderungen in den Steuergesetzen können die meisten widerruflichen Trusts jetzt als Teil eines dekadenten Nachlasses für Bundeseinkommensteuerzwecke behandelt werden. Folglich bietet ein widerruflicher Trust jetzt bestimmte Post-Mortem-Steuervorteile, die ein Nachlass genießt, einschließlich der Möglichkeit, sein Einkommen auf der Grundlage eines Geschäftsjahres und nicht auf der Grundlage eines Kalenderjahres zu melden.
Widerrufliche Trusts sind nicht jedermanns Sache. Ob ein widerrufliches Vertrauen für Sie und Ihre Begünstigten angemessen ist, hängt stark von Ihren spezifischen Bedürfnissen und Umständen ab., Obwohl die Vorteile der Schaffung eines widerruflichen Vertrauens in der Regel die Nachteile überwiegen, ist die Entscheidung, ein widerrufliches Vertrauen zu schaffen, kompliziert und erfordert eine gründliche rechtliche Analyse unter Berücksichtigung aller oben genannten Faktoren, da sie jeden Einzelnen und jede Familie betreffen.
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