oprettelse af en fond

• yder Rådet for fonde bistand til oprettelse af en fond?
• kan vi tilslutte os Rådet, før vores fundament er dannet?
• hvad er de generelle trin i at starte et fundament?
• skal vi oprette vores fundament som en tillid eller et selskab?
• hvad er omkostningerne ved at starte et fundament?
• hvad er mulighederne for at administrere en privat fond?
• har du råd til at ansætte et personale?
• hvad er nogle alternativer til at skabe en privat fond?,
• hvem regulerer fundamenter?
• Hvordan ansøger en organisation om at blive en offentlig velgørenhed eller privat fond?

hjælper Rådet for fonde med at oprette en fond?

Rådet for fonde er en medlemsorganisation, der støtter grantmakers i forskellige aspekter af foundation management. Vi har grundlæggende oplysninger til at hjælpe med at forstå de generelle trin i at starte et fundament. Rådet yder ikke juridisk eller teknisk bistand til oprettelse af en fond., Vi har en nyttig publikation, Starting a Foundation: dannelse og overvejelse, der beskriver de love, der styrer fundamenter, og alt hvad du skal overveje for at starte et fundament.,

For mere information og hjælp til at starte en fond, her er et par anbefalede steder at starte:

Den ideelle Ressource Bibliotek

Hurwit & Associates’ Nonprofit Lov Ressource Bibliotek indeholder oplysninger om en række emner i relation til nonprofit-retten, herunder nonprofit start-up spørgsmål, stat, arkivering og overholdelse, styring og bestyrelsen spørgsmål, fusioner og tilhørsforhold, nonprofit, iværksætteri, velgørende bidrag, og meget mere.,

National Council of Nonprofits

National Council of Nonprofits er netværket af statslige og regionale nonprofitorganisationer, der betjener mere end 20,000 medlemsorganisationer. Ved at knytte lokale non-profit organisationer på tværs af nationen gennem stat, foreninger, det Nationale Råd for at hjælpe små og mellemstore nonprofits administrere og lede mere effektivt, samarbejde og udveksle løsninger, engagere sig i vigtige politiske spørgsmål, der påvirker sektoren, og opnå større indflydelse i deres lokalsamfund.,Foundation Center

Foundation Center er en national nonprofit service organisation anerkendt som nationens førende autoritet på organiseret filantropi, forbinder nonprofitorganisationer og tilskudsmænd, der støtter dem til værktøjer, de kan bruge og information, de kan stole på. Dets publikum omfatter grantseekers, grantmakers, forskere, politikere, medierne og offentligheden.

lokal advokat

find advokat i dit område., At finde en advokat, der er kyndig og erfaren inden for skattefritaget og velgørende fondslovgivning, er afgørende for at overholde og forstå de regler, der gælder for både private og offentlige fonde. Her er et par steder for at tjekke for juridisk bistand inden for dit samfund:

• stat bar forening
• lokale bar association
• American Bar Association

Rådet om Fonde kan også være i stand til at guide dig til en juridisk konsulent i din tilstand, der er fortrolige med skattefri lov. Kontakt Rådet på [email protected].,

tilbage til toppen

kan vi tilslutte os Rådet, før vores fundament er dannet?

Rådet er en medlemsorganisation, der primært består af tilskudsorganisationer, private driftsfonde og andre, der støtter filantropiområdet. Mens vi glæder os over nyetablerede organisationer, tilbyder vi i øjeblikket ikke medlemskab til organisationer, der endnu ikke er dannet i henhold til statlig og/eller amerikansk lov eller loven i et andet land. Vi kan dog besvare generelle spørgsmål og hjælpe med at forbinde dig med ressourcer til at guide dig gennem opstartsprocessen.,

tilbage til toppen

Hvad er de generelle trin i at starte et fundament?

oplysningerne her begynder at besvare spørgsmålet om, hvordan man starter et fundament. Det er ikke en erstatning for at få råd fra kyndig juridisk rådgiver bekendt med reglerne i din tilstand, der kan lede dig gennem trinene og kritiske beslutninger i at etablere et fundament.,

Der er tre faser i at danne et fundament:

• preformation planlægning
• formelle inkorporering
• at opnå skattefri status fra IRS

På indarbejdelse fase, og skattefritagelse ansøgning fase, den nye foundation, skal opfylde de retlige krav på det statslige og føderale niveau. Mere information om dannelse af en nonprofit på statsniveau kan fås ved at besøge din statsregerings websiteebsted.,

Trin 1: Præformationsplanlægning

fokus på dette trin er på, hvad fundamentet håber at opnå—dets formål og mål—og på at opbygge den oprindelige kerne af støtte. Før du begynder dannelsesprocessen, er der flere spørgsmål, du bør overveje, som vil hjælpe dig med at beslutte, hvilken type fundament der bedst passer til den nye organisations behov.

• hvorfor danner vi denne organisation?
• hvem vil gøre arbejdet?
• hvem vil donere stiftelsens startkapital?
• Hvordan vil fundamentet opretholde sig selv?,
• hvem vil tjene i bestyrelsen, og hvem vil være officerer?
• hvor meget administration og ledelse ønsker du at påtage dig selv eller vil du delegere?
• hvilken grad af kontrol vil du have over midlerne?
• hvad er de skattemæssige konsekvenser?

besvarelse af spørgsmål som dem, der er anført ovenfor, kan hjælpe dig og dine rådgivere med at bestemme, hvilken type velgørende organisation eller giving vehicle der passer til dig.,

Trin 2: dannelse

Når du starter et fundament, er det vigtigt for donoren eller donorens rådgiver at forstå—fra starten—de grundlæggende juridiske regler, der styrer dannelsen og regulerer fondenes aktiviteter. Denne proces er afsluttet i henhold til statens lovgivning, og kravene varierer fra stat til stat. Først skal du vælge, hvilken juridisk form dit fundament vil tage. Dine muligheder er generelt enten en tillid eller selskab. Det skal understreges, at uanset hvilken form man vælger, vil det være specifikt reguleret af statslovgivningen, ikke føderal lov.,

hver stat har sit eget sæt vedtægter, der fastsætter reglerne for dannelse og drift af både en tillid og et non-profit selskab. Når du danner en organisation, skal du og dine rådgivere også undersøge andre lokale arkiveringskrav, såsom velgørende opfordring, lokal virksomhedsregistrering, fritagelse for omsætningsafgift og statslig indkomstskattefritagelse. For mere information om yderligere arkiveringskrav, besøg websiteebstedet for din stat og/eller lokale regering.,

for at lære mere om forskellige arkiveringskrav til private fonde, se skat arkivering, revisioner og offentliggørelse krav på denne hjemmeside.

Stage 3: IRS anerkendelse

når organisationen er dannet i henhold til statens lovgivning, er det næste trin typisk for organisationens ledere at søge anerkendelse fra IRS som en skattefritaget velgørenhed. En sådan anerkendelse betyder, at organisationen ikke behøver at betale føderal skat af sin indkomst, og organisationen vil være berettiget til at modtage fradragsberettigede bidrag., For de fleste organisationer involverer denne proces indsendelse af IRS-formular 1023, “ansøgning om anerkendelse af fritagelse i henhold til afsnit 501(c)(3) i Internal Revenue Code.”Denne form kan være fundet på de amerikanske skattemyndigheders hjemmeside på www.irs.gov. Når SKAT modtager din Form 1023, det vil fastlægge: 1) hvorvidt din organisation skal være et Afsnit 501(c)(3) organisation, (2) hvorvidt den anser organisationen for at være en privat fond eller offentlig velgørenhed, og (3) hvis det betragtes som en offentlig velgørenhed, hvad retlig form af den offentlige velgørenhed, som din organisation vil være.,

tilbage til toppen

skal vi oprette vores fundament som en tillid eller et selskab?

en tillid er mindre formel i både dens dannelse og drift. I de fleste stater, der er færre krav til trusts vedrørende regelmæssige møder, minutter, statslige arkiver, officerer, eller anden registrering. Imidlertid, ændring af velgørende trust instrument kan være vanskeligt, muligvis kræver domstol godkendelse eller meddelelse til attorney general. På den anden side kan et selskab give mere fleksibilitet og kan normalt tilpasses de fleste fundamentformål., Derudover giver dannelse af et nonprofit-selskab ofte større beskyttelse mod personligt ansvar for direktørerne. Virksomhedens tilgang er mere formel, kræver vedtægter, vedtægter, regelmæssige møder, minutter, statslige arkiver, og andre rapporteringskrav. Corporate vedtægter kan udarbejdes for at lette ændringer for eventuelle nødvendige ændringer.

anbefalet offentliggørelse, start af et fundament: dannelse og overvejelser

tilbage til toppen

Hvad er omkostningerne ved at starte et fundament?,

potentielle donorer spekulerer ofte på, om de har nok penge til at starte en privat fond. Mens mængden af aktiver, der er tilgængelige for at give fundamentet, er vigtig, er det på ingen måde den eneste eller endda den vigtigste faktor i din beslutning. Af denne grund anbefaler Rådet ikke en monetær tærskel for dannelse af en privat fond.

at afgøre, om en privat fond er den rigtige for dig, involverer en række yderligere spørgsmål, såsom:

• hvilke værdier planlægger du at udtrykke gennem din give?,
• ønsker du at involvere andre (din familie, dine medarbejdere) og i hvilket omfang?
• hvad er det geografiske omfang af din filantropi?
• hvor længe vil du have din filantropi til at fungere? År? Årtier? For evigt?
• foretrækker du at støtte andres arbejde eller hands-on deltagelse?
• i hvilken grad har du det godt med at delegere opgaver (såsom investeringsstyring eller korrespondance)?hvor meget tid skal du bruge til at administrere din filantropi?
• hvad er de skattemæssige konsekvenser?,

beslutningen er en, du kun vil tage, efter at du har foretaget nogle undersøgelser og fået nogle gode råd fra en betroet filantropisk rådgiver.

tilbage til toppen

Hvad er mulighederne for administration af en privat fond?

du kender de aktiver, du har råd til at lægge i en privat fond, når du starter den, men hvad vil de årlige administrationsomkostninger være? Det afhænger af, hvordan du vælger at administrere din private fond. Der er mange muligheder for at styre private fonde., Nogle af dem omfatter forvaltning af:

• frivillige bestyrelse
• lønnet personale
• konsulent
• advokat
• bank trust afdeling
• community foundation

tilbage til toppen

Kan du råd til at ansætte personale?

Stiftelsesrådet har udviklet tre grundlæggende eksempler for at hjælpe dig med at beslutte, om du har råd til lønnet personale. Scenarierne nedenfor viser groft forholdet mellem aktivbeløb, tilskudsfordeling og personaleudgifter.,

• du laver tilskud og leverer ikke direkte velgørende tjenester.
• du ønsker en permanent begavelse.
• din velgørende budget vil være i intervallet 5 til 6 procent af aktiverne
  • IRS mandat minimum årlige velgørende udgifter er 5 procent af aktiverne. Dette omfatter tilskud og administrationsomkostninger, men omfatter ikke investeringsforvaltningsomkostninger.
  • i formlerne nedenfor bruger vi median foundation udgiftsprocenten på 5,5 procent til dit velgørende budget.,
• højst 15 procent af dit årlige velgørende budget vil blive brugt til administrationsomkostninger.
  • forskning fra Rådet om fonde viser, at median velgørende administrative udgiftsniveau i forhold til det samlede velgørende budget for alle private fonde er 8,6 procent. Mindre fonde har dog ikke de samme stordriftsfordele som større fonde. Derfor foreslår vi for mindre fonde, at du antager, at administrationsomkostninger vil være omkring 15 procent af dit årlige velgørende budget.,
• årlige juridiske og regnskabsmæssige gebyrer vil udgøre $5.000.

afhængigt af de aktiver, du har til rådighed, kan du tænke på alternativer, der kan hjælpe dig med at maksimere dine velgørende dollars og valg til at give (se afsnittet “Yderligere indstillinger” nedenfor).,eksempel 1: $ 1 Million Foundation (intet personale)

På grund af den lille mængde penge, der skal bruges til administrative udgifter (normalt ikke mere end 15 procent af dit årlige velgørende budget), er muligheden for at ansætte deltidsansatte ikke økonomisk forsigtig med et fundament af denne størrelse.

samlet årligt velgørende Budget

$1,000,000$.055 = $ 55,000 aktiver 5.5 5.5 procent = samlet årligt velgørende budget (tilskud + udgifter)

Administrative omkostninger

$55,000..,15 = $ 8,250 samlet årligt velgørende budget 15 15 procent = administrationsbudget
uden betalt personale afspejler dine administrationsomkostninger kun dine juridiske og regnskabsmæssige gebyrer (anslået til $5,000), hvilket i dette tilfælde er 9 procent af dit årlige velgørende budget.,

Frivilligt Ansvar
Fordi der i dette scenario instituttet kan realistisk set ikke har råd til personale, der vil have ansvaret for den donor og frivillige bestyrelsen til at gennemgå alle ansøgninger om støtte, gå på besøg (efter behov), og håndtere alle adgangsberettigede korrespondance, grantmaking undersøgelser, ansvar og styring af fundamentet. Hvis din tilskud er fokuseret, og tilskuddene er få i antal, disse ansvarsområder vil være lettere for dig. Disse ansvarsområder kan være yderst tilfredsstillende, når de villigt udføres., I foreløbige svar på Rådets 2002 Foundation Management-undersøgelse rapporterede 93 procent af family foundation-respondenterne, at de føler sig inspireret af deres filantropi.eksempel 2: $ 5 millioner Foundation(halvtids CEO)
Council on Foundations research viser, at størstedelen af private fonde med aktiver på $5 millioner til $9.9 millioner kun har deltidsansatte. Følgende beregninger antager, at din halvtids administrerende direktørs løn og fordele er $38,7501, og dine årlige juridiske og regnskabsmæssige gebyrer er $5,000:

Administrative omkostninger
$275,000..,15 = $ 41,250 samlet årligt velgørende budget 15 15 procent = administrationsbudget

i dette tilfælde, fordi dit samlede velgørende budget er betydeligt større end det foregående eksempel, kan du overveje muligheden for en halvtidsansat person. Med din halvtid CEO løn og fordele på $38,750 og dine juridiske og regnskabsmæssige omkostninger på ca $ 5,000, administrative omkostninger i alt $ 43,750, som overstiger den anbefalede 15 procent administrative loft., Derfor kan du overveje at ansætte en lavere kompenseret medarbejder, såsom en programansvarlig eller administrativ assistent, hvor bestyrelsen bevarer mange ansvarsområder eller ansætter en administrerende direktør med juridiske eller regnskabsmæssige færdigheder, så gebyret på $5.000 reduceres.

Eksempel 3: $10 Millioner Foundation (Halv Tid administrerende DIREKTØR og en Halv Tid Administrativ Assistent)
I dette tilfælde, vil dit årlige velgørende budgettet et beløb, der er realistisk giver dig mulighed for at overveje muligheden for at leje en halv time administrerende DIREKTØR og en halv tid administrativ assistent., Forudsat at din halvtids administrerende direktør og halvtids administrativ assistentløn/-fordele er $68,7502, og dine årlige juridiske og regnskabsmæssige gebyrer er $5,000:

Administrative omkostninger
$550,000..15 = $ 82,500 samlet årligt velgørende budget 15 15 procent = administrationsbudget

tilføjelse af personale og juridiske og regnskabsmæssige omkostninger giver dig i alt $73,750 for administrative omkostninger. I dette eksempel vil dine administrationsomkostninger være 13, 4 procent af dit årlige velgørende budget, hvilket er under det anbefalede loft på 15 procent.,

som nævnt ovenfor er der mange muligheder for at styre en privat fond. Vores forskning viser, at mange familier vælger mere end et filantropisk værktøj, der hver opfylder et andet mål. I foreløbige data fra 2002 Foundation Management Survey havde 11 procent af de responderende familiefonde også donor rådgivet midler hos samfundsfonde.

omkostningerne ved at starte et fundament på statsniveau vil variere fra en stat til den næste og afhænge af strukturtypen (f. eks.,, tillid eller selskab, offentlig velgørenhed eller privat fond) valgt til fonden. Statsgebyrer betales med indsendelse af krævede dokumenter til statskontoret, der er ansvarlig for regulering af velgørenhedsorganisationer; normalt er dette statssekretæren eller retsadvokatens Kontor. Derudover er der gebyrer forbundet med at søge anerkendelse af velgørenhedsstatus hos IRS. Endelig kan der være licens eller andre gebyrer, der kræves til drift af enhver virksomhed i et bestemt område.,

tilbage til toppen

Hvad er nogle alternativer til at starte en privat fond?

Donorrådede midler
Donorrådede midler gør filantropi administrativt enklere, hvis et af dine mål er at mindske dine daglige forpligtelser. I en donorrådgivet fond yder donorer et uigenkaldeligt Bidrag til en fond, kræver et velgørende fradrag på deres selvangivelser og anbefaler derefter, hvordan pengene i fonden skal distribueres til velgørenhed. Offentlige velgørende organisationer (f.eks. samfundsfonde) tager ansvaret for at forvalte sådanne midler., De fleste accepterer gaver af kontanter, børsnoterede aktier, fast ejendom, og andre aktiver som tæt holdt lager og livsforsikring. De donerede midler investeres i det finansielle marked, så de kan fortsætte med at vokse. Du kan tage skattefradraget—typisk op til 50 procent af din justerede bruttoindkomst for kontante gaver og 30 procent for værdsatte egenskaber som lager—for det skatteår, hvor donationen blev foretaget.,

en fordel ved at oprette en fond gennem en community foundation er, at community foundation-medarbejdere kender og bor i det samfund, de tjener, og kan arbejde tæt sammen med dig for at opfylde dine velgørende mål. For at finde et samfund fundament i dit område, besøg Rådets Community Foundation locator.en støttende organisation (SO) er en skattefri enhed, der understøtter en offentlig velgørenhed. SOs skal opfylde en af tre komplekse juridiske tests, der sikrer, på et minimum, at velgørenhed bliver støttet har en vis indflydelse på handlinger SO., Brugen af denne formular er almindelig i forbindelse med samfundsfundamenter. Mens SOs kan skelnes fra donorrådede midler, fordi de er forskellige juridiske enheder, deler de mange af de samme gunstige fradragsbegrænsninger.individuelle donorer kan udforske forskellige planlagte givermuligheder, såsom testamenter, velgørenhedsfonde, velgørenhedsfonde, samlede indkomstfonde og velgørenhedsgaver., Disse involverer normalt en delt indkomstordning, hvor donoren modtager en indkomststrøm i løbet af hans eller hendes levetid, og velgørenhedsorganisationen modtager en direkte gave efter en årsperiode eller efter donors død. Du kan lave disse planlagte gaver gennem samfundsfundamenter og andre velgørenhedsorganisationer.

Skrivekontrol
Du kan også vælge blot at fortsætte med at yde direkte donationer. Hvis du overvejer at øge størrelsen på dine gaver, vil udviklingsfagfolk (fundraising) hos dine foretrukne nonprofitorganisationer med glæde arbejde sammen med dig for at ære eventuelle specifikke ønsker, du måtte have.,

tilbage til toppen

hvem regulerer fundamenter?

fonde er reguleret af både føderale og statslige enheder. På føderalt niveau regulerer IRS driften af både private fonde og offentlige velgørende organisationer. I de fleste stater er retsadvokaten bemyndiget til at føre tilsyn med og regulere velgørenhedsorganisationer og fonde. Rådet for fonde regulerer ikke fonde. Rådet er en medlemsorganisation, der støtter grantmakers i forskellige aspekter af foundation management.,

Hvordan ansøger en organisation om at blive en offentlig velgørenhed eller privat fond?

for at blive anerkendt af IRS som en offentlig velgørenhed, skal en organisation først dannes i henhold til statslovgivningen, normalt i den stat, hvor organisationen planlægger at drive forretning. Når organisationen er etableret i henhold til statslovgivningen, kan den søge at blive en offentlig velgørenhed ved at indgive en IRS-formular 1023-ansøgning., IRS udsteder derefter ansøgeren et beslutningsbrev, der angiver, om IRS officielt anerkender organisationen som fritaget i henhold til afsnit 501(c)(3) i Internal Revenue Code. Hvis en gunstig opgørelsen er foretaget, det brev, der indikerer, om organisationen betragtes som en privat fond under 509(a), eller en offentlig velgørenhed i henhold til § 509(a)(1), § 509(a)(2), eller § 509(a)(3) af Internal Revenue Code. For fuldstændige oplysninger om IRS krav, besøg IRS hjemmeside på www.irs.gov, og gennemgå IRS offentliggørelse 526.