Ni faktorer — https://www.irs.gov/faqs/small-business-self-employed-other-business/income-expenses/income-expenses
IRS Offentliggørelse 535 – side 7 https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p535.pdf
IRS tips til at beslutte https://www.irs.gov/newsroom/hobby-or-business-irs-offers-tips-to-decide
Du har startet virksomhed, og du ikke gør en fortjeneste. Du har hørt, at IRS ikke accepterer forretningsfradrag, hvis det betragter din virksomhed som en hobby. Men hvad er sandheden?
for-Profit eller ikke for Profit?,
som du kunne forvente, skelner IRS mellem legitime virksomheder og hobbyaktiviteter med henblik på skatter. Hvis du er lovligt i erhvervslivet, kan du fratrække udgifterne til denne virksomhed og muligvis tage et tab, hvis din virksomhed ikke er rentabel. Hvis du ikke er i erhvervslivet for at tjene penge, betragter IRS din aktivitet som ikke-for-profit for sport eller rekreation (det vil sige en hobby), og det siger, at du ikke kan fratrække udgifter for at få et tab for at udligne anden indkomst.
mange legitime virksomheder starter ud med et tab deres første par år., Men IRS forventer, at en legitim virksomhed vil blive oprettet for at opnå en fortjeneste, ikke bare have en hobby. Desværre starter nogle mennesker “virksomheder”, der virkelig er hobbyer bare for at kræve udgifterne og tabet på deres selvangivelser.
et eksempel er en kunstner, der ønsker at kræve udgifter som forretningsrelaterede. Kunstneren (for eksempel en maler) skal vise, at de følger god forretningspraksis, og at de agter at tjene penge.
er denne aktivitet en virksomhed eller en Hobby?,
en legitim virksomhed, ifølge IRS, gør følgende:
- har et primært formål med “indkomst eller fortjeneste.”
- er involveret i ” med kontinuitet og regelmæssighed.”
IRS har en liste over ni faktorer, der skal bruges til at bestemme, om en aktivitet er en legitim virksomhed eller en hobby:
- , om du udøver aktiviteten på en forretningsmæssig måde og opretholder komplette og nøjagtige bøger og poster.
- om den tid og indsats, du lægger i aktiviteten, indikerer, at du har til hensigt at gøre det rentabelt.,
- uanset om du er afhængig af indkomst fra aktiviteten til dit levebrød.
- om dine tab skyldes omstændigheder uden for din kontrol (eller er normale i startfasen af din type virksomhed).
- om du ændrer dine driftsmetoder i et forsøg på at forbedre rentabiliteten.
- om du eller dine rådgivere har den nødvendige viden til at fortsætte aktiviteten som en succesfuld virksomhed.
- om du havde succes med at tjene penge på lignende aktiviteter i fortiden.,
- om aktiviteten giver et overskud i nogle år, og hvor meget overskud det giver.
- om du kan forvente at opnå en fremtidig fortjeneste fra apprecieringen af de aktiver, der bruges i aktiviteten.
IRS ser på hver virksomhed fra sag til sag, afhængigt af situationen.
kan et selskab Have et Hobby tab?
fordi et selskab er en separat forretningsenhed, anerkender IRS ikke reglerne for “hobbytab” for virksomheder., Fordi S corporation overskud og tab er en del af personlige selvangivelser, gælder “hobby tab” regler.
vil IRS overveje min virksomhed en Hobby?
Der er ikke noget sted, hvor du udpeger fradragene fra din aktivitet som en virksomhed eller hobby. Det er IRS, der bestemmer, om din aktivitet er en virksomhed eller en hobby. Dette sker ikke, medmindre IRS gør en bestemmelse om din virksomhed, baseret på år i erhvervslivet og rentabilitet.
hvad hvis min virksomhed ikke tjener penge?,
IRS antager, at en aktivitet er en virksomhed (der skal oprettes for at opnå en fortjeneste), hvis den har en fortjeneste i mindst tre af de sidste fem år. Virksomheden skal være stort set den samme i løbet af denne tid. Men hvad nu hvis det ikke gør det? IRS kan gennemgå din forretningssituation og afgøre, om det er for-profit eller ikke-for-profit.,
Udskyde IRS Bestemmelse om Din Business Case
Du kan ønsker IRS at udskyde gøre en bestemmelse om, hvorvidt din virksomhed er for-profit eller non-profit, ved at foretage et valg, for at give dig længere tid til at opnå en fortjeneste. Brug formular 5213 til dette formål.”Du skal foretage dette valg inden for tre år efter forfaldsdatoen for dit afkast for dit første skatteår for denne aktivitet. Så hvis du startede din virksomhed i januar 2020, skal du foretage dette valg inden udgangen af 2022.,fordelen ved at foretage dette valg er, at IRS ikke straks vil stille spørgsmålstegn ved, om din virksomhed er for-profit eller ikke-for-profit. Det giver dig to år til at vise et overskud. Men hvis du ikke har de krævede års overskud, kan grænsen anvendes med tilbagevirkende kraft til ethvert år med tab i femårsperioden.,
Hvordan man kan Forbedre Din Position som en For-Profit Virksomhed
der har til Hensigt at opnå en fortjeneste og betragtes som en legitim virksomhed omfatter også en god forretning praksis, såsom:
- at oprette en særskilt virksomhed checkkonto
- at Holde business og personlige udgifter separat
- at Opretholde en god forretning registrering system
- Registrering af virksomhed med en medlemsstat som et LLC eller partnerskab.,
- i overensstemmelse med andre statslige og føderale skattelove, herunder opkrævning af omsætningsafgifter og betaling af årlige statslige fornyelsesgebyrer eller franchiseafgifter.
- at have regelmæssige åbningstider eller opretholde et forretnings websiteebsted.
ud over at hjælpe legitimere din virksomhed i øjnene af IRS, disse aktiviteter er vigtige for alle virksomheder.
hvordan fratrækkes udgifter for en virksomhed og en Hobby?
en virksomhed ville indgive sine skatter på en selvangivelse., For de fleste små virksomheder betyder det at indgive en tidsplan C for forretningsindkomst. Nettoindtægterne fra virksomheden indgår derefter på den enkeltes personlige selvangivelse. Hvis din virksomhed er en LLC eller partnerskab eller S corporation, vil du forberede en selvangivelse for denne virksomhed og tage den resulterende indkomst over til din personlige selvangivelse.
udgifter til hobbyaktiviteter kan inkluderes med andre specificerede fradrag på skema A, men du må ikke fratrække udgifter, der overstiger indkomsten.,
For mere information, læs denne artikel med detaljer fra en nylig skatteretssag om, hvordan en virksomhed, der ikke har opnået overskud, stadig kan betragtes som en legitim “for profit” – forretning.,