Hvad er Skatteffekten ved beregning af afskrivninger?
afskrivninger er en metode, der bruges til at fordele omkostningerne ved materielle aktiver eller anlægsaktiver over en aktives brugstid. Med andre ord tildeler den en del af denne omkostning til perioder, hvor de materielle aktiver hjalp med at generere indtægter eller salg. Ved at kortlægge faldet i værdien af et aktiv eller aktiver reducerer afskrivningen mængden af skatter, som en virksomhed eller virksomhed betaler via skattefradrag.,et selskabs afskrivningsomkostninger reducerer det indtjeningsbeløb, som skatten er baseret på, og reducerer dermed det skyldige skattebeløb. Jo større afskrivningsomkostningerne er, jo lavere er den skattepligtige indkomst, og jo lavere er en virksomheds skatteregning. Jo mindre afskrivningsomkostningerne er, jo højere er den skattepligtige indkomst, og jo højere er de skyldige skattebetalinger.
Key Takeaways
- Afskrivninger er en metode, der bruges til at afsætte en del af aktivets kostpris til perioder, hvor den materielle aktiver hjalp med at generere indtægter.,
- et selskabs afskrivningsomkostninger reducerer størrelsen af den skattepligtige indtjening og reducerer således de skyldige skatter.
- Flere metoder til beregning af afskrivninger, der kan anvendes, herunder lineært grundlag, faldende balance, dobbelt faldende, produktionsenheder, og sum-of-the-års cifre, alle med forskellige fordele og ulemper.,
Om den Skattemæssige Virkning for Beregning af Afskrivninger
der er Angivet som afskrivninger udgifter i resultatopgørelsen en nedskrivning indregnes, når alle indtægter, udgifter til varer, der sælges (TÆNDER), og driftsudgifter er angivet, og før resultat før renter og skat, eller EBIT, som i sidste ende bruges til at beregne en virksomheds skat.
det samlede afskrivningsbeløb indregnes som akkumulerede afskrivninger på en virksomheds balance og trækker fra bruttobeløbet af rapporterede anlægsaktiver., Mængden af akkumulerede afskrivninger stiger over tid, da månedlige afskrivningsomkostninger debiteres et selskabs aktiver.
når aktiverne til sidst trækkes tilbage eller sælges, tilbageføres det akkumulerede afskrivningsbeløb på en virksomheds balance, hvorved aktiverne fjernes fra årsregnskabet.,
Måder at Beregne Afskrivninger
Der er et par forskellige metoder til at beregne afskrivninger:
- lineært grundlag (straight line depreciation)
- faldende balance
- double faldende
- produktionsenheder
- sum-of-the-års cifre
Hver metode anerkender afskrivninger forskelligt, hvilke ændringer i det beløb, som de afskrivninger reducerer en virksomheds skattepligtige indkomst, og derfor er dens skat.,
lineært grundlag
lineært grundlag eller lineær afskrivning afskrives et anlægsaktiv over dets forventede levetid. For at anvende den lineære metode skal skatteyderne kende omkostningerne ved aktivet, der afskrives, dets forventede brugstid og dets redningsværdi; den pris, et aktiv forventes at sælge for ved slutningen af dets brugstid.Antag for eksempel, at Firma A køber en produktionsmaskine til $ 50.000, den forventede brugstid er fem år, og bjærgningsværdien er $5.000., Afskrivningsomkostningerne for produktionsmaskinen er $ 9,000, eller $ 50,000- $ 5,000 5 5, pr.
faldende saldo
metoden med faldende saldo anvender en højere afskrivningssats i de tidligere år af et aktivs brugstid. Det kræver, at skatteyderne kender omkostningerne ved aktivet, dets forventede brugstid, dets redningsværdi og afskrivningsgraden.,Antag for eksempel, at Firma B køber et anlægsaktiv, der har en brugstid på tre år; omkostningerne ved anlægsaktivet er $5.000; afskrivningsgraden er 50%, og bjærgningsværdien er $1.000.
i det sidste år beregnes afskrivningen for det sidste år af brugstiden med denne formel: (netto bogført værdi ved starten af år tre) – (estimeret bjærgningsværdi). I dette tilfælde er afskrivningsomkostningerne $1.000 i det sidste år.,
Sum-of-the-Års Cifre
Den sum-of-the-års cifre er et accelereret afskrivning metode, hvor en procentdel er fundet ved hjælp af summen af de år af aktivets brugstid.
IRS og Afskrivninger
Internal Revenue Service (IRS) angiver, at “Hvis du afskrivning på ejendom, du har lagt i tjenesten, før 1987, du skal bruge Accelereret Cost Recovery System (ACRS) eller den samme metode, du har brugt i fortiden., For ejendom, der er taget i brug efter 1986, skal du generelt bruge det ændrede Accelerated Cost Recovery System (MACRS).”
IRS giver instruktioner om, hvordan man afskriver ejendom via sin udgivelse 946.