harmoniseret moms (HST) er en forbruger skat, der kombinerer den canadiske federal varer og tjenesteydelser Skat (GST) og provincial moms (PST). Det indsamles af Canada Revenue Agency (Cra), som derefter overfører de relevante beløb til deltagende provinser.
ikke alle canadiske provinser indsamler HST. Din omsætningsafgift-og type moms-vil afhænge af, hvor du er i landet.
Hvad er den harmoniserede moms?,
harmoniseret omsætningsafgift er en detailforbrugsafgift, der opkræves på salgsstedet. Det tilføjer en procentdel af salgsprisen til transaktionen, som virksomheden indsamler og derefter overfører til CRA.
i Canada blev omsætningsafgifter traditionelt opdelt i den føderale omsætningsafgift (GST) og den provinsielle omsætningsafgift (PST). Hver provins har sine egne satser, hvilket resulterer i betydelige forskelle i omsætningsafgiften over hele landet. Dette begyndte at ændre sig med introduktionen af HST i 1997., Dette system er designet til at kombinere føderale og provinsielle skattesatser i .n standard sats på tværs af provinserne. Selvom provinserne gradvist har vedtaget programmet, bruger flertallet stadig det traditionelle system.
Sådan fungerer harmoniseret omsætningsafgift
Hvis din virksomhed sælger afgiftspligtige varer og tjenester overalt i Canada, og du ikke kvalificerer dig som en lille leverandør, skal du registrere din virksomhed til en GST / HST-konto. Dette gælder, uanset om din provins indsamler HST eller en kombination af GST og PST., Du skal begynde at indsamle og rapportere moms på din ikrafttrædelsesdato, som varierer afhængigt af, hvornår du ikke længere tæller som en lille leverandør.
en lille leverandør er en, der ikke har solgt mere end $30,000 værd af varer og tjenester i de sidste fire kvartaler.
Hvis din provinsen bruger en kombination af GST og PST-i stedet for HST, skal du også tilmelde dig og til at indsamle PST i din provinsen og alle provinser, hvor du sælger afgiftspligtige varer og tjenesteydelser.,
Når din virksomhed er registreret til en GST / HST-konto, skal du begynde at indsamle skatten og rapportere og overføre den baseret på din tildelte rapporteringsperiode, som vil være månedligt, kvartalsvis eller årligt. Din sats afhænger af, hvor din virksomhed er placeret, og hvor den skattepligtige leverer varer og tjenester. Canada Revenue Agency vil opdele de skatter, der opkræves mellem de føderale og provinsielle regeringer.,
HST og Andre skattesatser i Canada
Canadiske provinser og territorier bruge følgende skatte-systemer til at opkræve deres kunder:
- Ontario: Denne provins gennemført HST i 2010.
- Nova Scotia, New Brunswick, og Newfoundland og Labrador: HST har været i kraft siden 1997.
- Prince Ed .ard Island: denne provins implementerede HST i 2013.British Columbia: BC skiftede til HST i 2010, men modstand førte til en folkeafstemning, der resulterede i, at provinsen konverterede tilbage til PST/GST i 2013.,saskatche .an, Manitoba og Suebec. PST er almindeligt anvendt i disse provinser. Salesuebec ‘ s omsætningsafgift identificeres imidlertid ved forkortelsen .st. Alberta, Yukon, Nunavut og North .est Territories. Disse provinser har ingen provinsielle omsætningsafgifter og derfor ingen HST. Forbrugerne opkræves GST på afgiftspligtige varer og tjenesteydelser.,
for At kompensere lave indkomster, som er påvirket af GST/HST, federal—og nogle provincial—regeringer udstede en GST/HST kredit, en tax-free kvartalsvis betaling til formål at kompensere for alle eller en del af GST/HST betalt. Berettigelse til GST / HST kredit bestemmes fra det foregående års selvangivelse. Virksomheder kan også være berettiget til input skattefradrag for at udligne deres HST forpligtelser med nogle af omkostningerne ved at drive forretning.,
følgende tabel viser typen og mængden af skatter, som hver canadisk provins eller territorium bruger fra August 2020.
| – Provinsen/Område | Afgifter Opkrævet | Noter |
|---|---|---|
| Redigér | GST 5% | |
| British Columbia | GST 5% & PST 7% | Som i April 1, 2013., |
| Manitoba | GST 5% & RST 7% | den provinsielle moms er kendt som detailsalg (RST). |
| New Brunswick | HST 15% | |
| Newfoundland & Labrador | HST 15% | Som i juli 1, 2016, HST steg fra 13% til 15%., |
| Northwest Territories | GST 5% | |
| Nova Scotia | HST 15% | |
| Nunavit | GST 5% | |
| Ontario | HST 13% | |
| Prince Edward Island | HST 15% | Som i Okt. 1, 2016, HST steg til 15%. |
| Quebec | GST 5% & QST 9.975% (QST) | Som i januar 1, 2013, QST sats vil være 9.975%, men vil ikke længere blive opkrævet på GST. Dette resulterer i ingen ændring af den samlede skat., |
| Saskatchewan | GST 5% & PST 6% | |
| Retur | GST 5% |
Varer og Tjenesteydelser, der Sælges Uden for Provinsen eller på Landet
på Grund af de forskellige skatteordninger, salg af varer og tjenesteydelser til et andet distrikt eller område, er ikke let for Canadiske virksomheder. Du skal opkræve enten HST eller GST/PST i henhold til destinationens provinsielle / territoriale satser., For eksempel, hvis din virksomhed er bosat i Ontario, men du sender varer til Manitoba, snarere end en opladning Ontario rente på 13% HST på salg, du ville opkræve 5% MOMS og 7% Manitoba FØRSTE.
omsætningsafgifter gælder ikke for salg af varer og tjenesteydelser til jurisdiktioner uden for Canada. Dette inkluderer salg til canadiske virksomheder, så længe destinationsadressen er uden for Canada., For eksempel, hvis en virksomhed i British Columbia sælger et produkt til en virksomhed beliggende i Nova Scotia, men produktet skal bruges og sendes uden for landet, er der ingen HST/GST/PST opkrævet på transaktionen.
nøgle Takea .ays
- den harmoniserede moms kombinerer føderale og provinsielle omsætningsafgifter i en fast skattesats i nogle canadiske provinser.
- enhver virksomhed, der sælger skattepligtige varer og tjenester til en værdi af mere end i alt $30,000 i løbet af de foregående fire kvartaler, skal registrere sig for en GST/HST-konto.,
- ikke alle provinser bruger HST; nogle indsamler føderale og provinsielle skatter separat, og nogle få indsamler kun føderal moms.
- virksomheder skal betale moms i alle provinser, hvor de sælger deres varer og tjenesteydelser.,