Grantor Trust regler

Hvad er Grantor Trust regler?

Grantor trust regler er retningslinjer inden for Internal Revenue Code (IRC), der skitserer visse skattemæssige konsekvenser af en grantor trust. I henhold til disse regler anerkendes den person, der opretter en koncessionsgiver, som ejer af de aktiver og ejendomme, der holdes inden for tilliden til indkomst-og ejendomsskatteformål.,

Forståelse Koncessionsgiver Tillid Regler

Tillid er etableret af forskellige årsager, og i mange tilfælde, de er designet som separate juridiske enheder, for at beskytte kreditgiver (eller det engagementsleverende kreditinstituts) aktiverne og den indkomst, der genereres fra de aktiver, således at modtagerne kan modtage dem.

for eksempel oprettes trusts, når de udfører ejendomsplanlægning for at sikre, at aktiverne distribueres korrekt til de navngivne modtagere ved ejerens død., Imidlertid, en koncessionsgiver tillid er enhver tillid, hvor koncessionsgiver eller ejer bevarer magten til at kontrollere eller direkte indkomst eller aktiver i tilliden. Med andre ord tillader grantor trust-reglerne en grantor at kontrollere aktiverne og investeringerne i tilliden.

Grantor trusts blev oprindeligt brugt som et skatteparadis for velhavende mennesker. Skattesatserne gradueres til samme sats som indkomstskattesatser. Efterhånden som flere og flere indtægter blev optjent i tilliden, blev indkomsten beskattet til de personlige indkomstskattesatser.,

med andre ord fik koncessionsgiveren fordelene ved en tillid, såsom afskærmning af penge, men blev beskattet som om det var en personlig konto og ikke en separat juridisk enhed. Tilskudere kunne også ændre tilliden og fjerne pengene, når de valgte at gøre det. Grantor trust regler blev oprettet af IRS at forpurre misbrug af trusts.

i dag gradueres indtægterne fra trusts til en højere skattekonsol hurtigere end de enkelte marginale indkomstskattesatser. For eksempel vil enhver tillidsindkomst over $12,750 blive beskattet med den højeste skatteprocent på 37%.,omvendt, hvis tilliden blev beskattet til den individuelle skatteprocent, ville tillidsindkomsten ikke blive beskattet med den højeste sats på 37%, før den tjente $518,400 i henhold til 2020-marginalskattesatserne og $523,600 i henhold til 2021-marginalskattesatserne. Med andre ord, det tager ikke så meget indkomst optjent i en tillid til at blive kastet ind i en højere skatteklasse.

som et resultat er en koncessionsgiver tillid ikke den type skatteparadis for velhavende mennesker, som det engang var, før IRS foretog ændringer i det., Imidlertid, koncessionsgiver trusts bruges stadig i dag, fordi de har egenskaber, der kan være gavnlige for koncessionsgiveren, afhængigt af deres indkomst, skat, og familiesituation.

fordele ved Grantor Trust regler

Grantor trusts har flere egenskaber, der gør det muligt for ejerne at bruge trusts til deres specifikke skatte-og indkomstformål.

Tillidsindkomst

den indkomst, som tilliden genererer, beskattes til koncessionsgiverens indkomstskattesats snarere end til selve tilliden., I denne henseende giver grantor trust regler enkeltpersoner en vis grad af skattebeskyttelse, fordi skattesatserne generelt er mere gunstige på individuelt niveau, end de er for trusts.

modtagere

modtagere kan også ændre modtagerne af tilliden sammen med investeringerne og aktiverne i den. De kan lede en administrator til også at foretage ændringer. Trustees er enkeltpersoner eller finansielle virksomheder, der besidder og forvalter aktiver til gavn for en tillid og dens modtagere.,

tilbagekaldelig

modtagere kan også fortryde tilliden, når de har lyst, så længe de anses for mentalt kompetente på det tidspunkt, beslutningen træffes. Denne sondring gør en koncessionsgiver tillid til en form for genkaldelig levende tillid. En tilbagekaldelig tillid er en tillid, der kan ændres og annulleres af ejeren, ophavsmanden eller koncessionsgiver.,

ændring af tilliden

imidlertid er koncessionsgiveren også fri til at opgive kontrollen over tilliden, hvilket gør den til en uigenkaldelig tillid, som er en tillid, der ikke kan ændres eller annulleres uden tilladelse fra modtagerne af tilliden. I dette tilfælde vil tilliden selv betale skat af den indkomst, den genererer, og så ville den kræve sit eget skatteidentifikationsnummer (TIN).

særlige overvejelser

Trusts er etableret til forskellige formål, herunder med det formål at opbevare ejerens aktiver i en separat juridisk enhed., Som et resultat bør tillidsejere være opmærksomme på risikoen for, at tilliden kan udløses i en koncessionsgiver.

Internal Revenue Service (IRS) definerer otte undtagelser for at undgå at udløse koncessionsgiverens Tillidsstatus. For eksempel, hvis tilliden kun har en enkelt modtager, der betales hovedstolen og indtægterne fra tilliden. Eller, hvis tilliden har flere modtagere, der modtager hovedstolen og indtægterne fra tilliden i overensstemmelse med deres aktiebesiddelse i tilliden.,

Hvordan Koncessionsgiver Tillid Regler, der Gælder for de Forskellige Trusts

Koncessionsgiver tillid regler også skitsere visse betingelser, når en uigenkaldelig tillid kan modtage nogle af de samme behandlinger, som en genkaldelig trust, som IRS. Disse situationer fører undertiden til oprettelsen af det, der er kendt som forsætligt mangelfulde grantor trusts.

i disse tilfælde er en koncessionsgiver ansvarlig for at betale skat af den indkomst, som tilliden genererer, men tillidsaktiver tælles ikke med ejerens ejendom., Sådanne aktiver ville gælde for en koncessionsgivers ejendom, hvis den enkelte driver en tilbagekaldelig tillid, imidlertid, fordi den enkelte faktisk stadig ville eje ejendom, der ejes af tilliden.

i en uigenkaldelig tillid overføres ejendom grundlæggende fra koncessionsgiverens ejendom og til en tillid, som effektivt ville eje denne ejendom. Enkeltpersoner gør ofte dette for at sikre, at ejendommen overføres til familiemedlemmer på dødstidspunktet., I dette tilfælde kan der opkræves en gaveafgift på ejendommens værdi på det tidspunkt, den overføres til tilliden, men ingen ejendomsskat forfalder ved koncessionsgivers død.

Grantor trust regler angiver også, at en tillid bliver en grantor trust, hvis skaberen af tilliden har en reversionær interesse større end 5% af tillidsaktiverne på det tidspunkt, hvor overførslen af aktiver til tilliden foretages.

en koncessionshaver trust aftale dikterer, hvordan aktiver forvaltes og overføres efter koncessionshaverens død., I sidste ende bestemmer statens lovgivning, om en tillid er tilbagekaldelig eller uigenkaldelig såvel som konsekvenserne af hver.,f tillid

beføjelse til at låne fra den tillid uden tilstrækkelig sikkerhed

power til at bruge indtægterne fra de tillid til at betale for livsforsikring præmier

mulighed for at foretage ændringer til den tillid, som er makeup ved at erstatte aktiver af samme værdi