DOWNLOAD PDF
En vilje er en metode til overførsel af en ejendom på dine modtagere. En anden mulighed er at skabe en tilbagekaldelig tillid. Hvilken strategi der passer bedst til dig afhænger af dine særlige omstændigheder.
hvordan tilbagekaldelige Trusts fungerer
en tilbagekaldelig tillid oprettes, når en person (koncessionsgiveren) underskriver en tillidsaftale, der navngiver en person(er), et selskab (tillidsselskab eller bank) eller begge som administrator til at administrere tilliden. I mange jurisdiktioner kan koncessionsgiver og administrator være den samme person., I sådanne tilfælde bør en medadministrator dog også navngives for at sikre kontinuitet i ledelsen i tilfælde af død eller handicap. At navngive et tillidsselskab eller en bank som administrator snarere end en person sikrer, at en kompetent administrator altid vil være til rådighed for at handle i koncessionsgiverens bedste interesse.
en tilbagekaldelig tillid bestemmer typisk, at ejendommen administreres til koncessionsgivers fordel. I de fleste tilfælde bevarer koncessionsgiver visse rettigheder over tilliden i hans eller hendes levetid., Disse inkluderer generelt retten til at instruere administratoren om at distribuere hele eller en del af tillidsejendommen, som koncessionsgiveren ønsker, og retten til at ændre eller tilbagekalde tilliden til enhver tid. Administratorens beføjelser omfatter typisk retten til at foretage skønsmæssige fordelinger af indkomst og hovedstol til koncessionsgiver og, sommetider, til koncessionsgiverens familie, hvis koncessionsgiver bliver ude af stand til at styre sine egne anliggender. Når en koncessionsgiver dør, fungerer tilliden som en vilje, og ejendommen distribueres til modtagerne som instrueret af tillidsaftalen.,
mens en tillid kan finansieres ved koncessionsgiverens død, er det generelt at foretrække at finansiere det, mens koncessionsgiveren lever. Dette sikrer kontinuitet i kapitalforvaltning og finansiel støtte fra koncessionsgiver, hvis han eller hun bliver deaktiveret.
finansiering af en fond i en koncessionsgivers levetid kræver omregistrering af værdipapirer, fast ejendom og andre aktiver i tillidens navn. Reregistrering af ejendom er ikke påkrævet i trusts finansieret ved døden, hvor skifteretten simpelthen “hældes over” i tilliden. Finansiering af en tillid ved døden undgår imidlertid ikke nødvendigheden af skifteretten.,
fordele ved tilbagekaldelige Trusts
kontinuitet i ledelsen Under Handicap
oprettelse af en tilbagekaldelig tillid er sandsynligvis den bedste måde at sikre, at din ejendom forbliver tilgængelig til brug til din fordel, hvis du bliver fysisk eller mentalt ude af stand til at styre dine egne anliggender. Mens kontinuitet i ledelsen også er mulig, når en holdbar fuldmagt er underskrevet, har tredjeparter som banker, mæglere og overførselsagenter ofte sværere med at håndtere en fuldmagt end med en tillidsaftale., Og hvis den udpegede advokat faktisk ikke er i stand til at handle, kan fuldmagten muligvis ikke bruges.
Hvis du bliver deaktiveret, og du har hverken en genkaldelig trust eller en fuldmagt, en dyre, langvarige, og potentielt pinlige retssagen er generelt forpligtet til at udpege en konservator eller værge, før din ejendom, kan bruges til gavn for hverken dig eller din familie. Selv efter at en værge er blevet navngivet, er det normalt nødvendigt med fortsat domstolskontrol med forvaltningen af investeringer og udbetalinger., Dette kan omfatte årlige obligationsgebyrer, årsregnskaber og yderligere juridiske og regnskabsmæssige gebyrer.
fleksibilitet
brug af en finansieret tilbagekaldelig tillid kan give dig mulighed for at navngive ikke-relaterede, out-of-state enkeltpersoner og out-of-state trust virksomheder til at fungere som den primære administrator af din ejendom ved døden. Uden tillid begrænser mange jurisdiktioner din fleksibilitet i denne henseende. Det er også normalt lettere at foretage ændringer til en tilbagekaldelig tillid end til en vilje.
undgåelse af skifteretten
skifteretten er den juridiske proces, der kræves for at fastslå, at en vilje er gyldig., Fordi skifteretten kan være dyrt og tidskrævende, undgåelse af skifteretten er ofte nævnt som en af de primære fordele ved en genkaldelig tillid. Omfanget af denne ydelse kan variere fra sted til sted. For eksempel kan det at undgå skifteretten være en betydelig fordel, hvis du ejer fast ejendom i mere end en stat, fordi du undgår flere skifteretager. Da hver jurisdiktions skifteproces er forskellig, er det nødvendigt at konsultere lokale rådgivere for at afgøre, hvilke eventuelle ulemper ved skifteretten gælder for dig.,
Tilgængelighed af Aktiver ved Døden
Aktiver i en genkaldelig trust, på koncessionsgiver død er til rådighed til at hæve kontanter til at betale ejendom skat, administration, udgifter og gæld, umiddelbart efter døden, uden at vente på en skifteretten dekret eller udstedelse af foreløbige bogstaver. Hvis tilliden finansieres inden døden, forbliver ejendommen i tilliden i administratorens navn før og efter døden og er straks tilgængelig for likvidation, hvis behovet opstår.,
mistede eller ødelagte originaler
når der tilbydes en testament til skifteretten, skal alle originale testamenter leveres for at undgå en formodning om, at testamentet blev tilbagekaldt. Typisk skal kun en original fremstilles ved døden. Da tilbagekaldelige trusts ikke er probated, flere originaler kan underskrives, og en original kan validere overført ejendom, der holdes i tilliden ved døden. At have en tilbagekaldelig tillid kan derfor forenkle overførslen af ejendom ved døden, hvis originalen ikke kan lokaliseres eller er blevet ødelagt.,
Ingen Afbrydelse i Investment Management
En af de primære fordele ved at oprette en genkaldelig trust er evnen til at levere uafbrudt investment management bør leverandøren bliver handicappede, samt efter tildeleren er død. Forudsat at aktiverne tidligere blev overført til trustens navn, er der ikke behov for at omregistrere værdipapirer efter døden. Derudover kan der ikke være behov for at udvikle en ny investeringsstrategi afhængigt af kontantbehovet og investeringsmålene for koncessionsgiverens ejendom.,
ulemper ved tilbagekaldelige Trusts
Der er nogle få ulemper, der kan gælde for at bruge en tilbagekaldelig tillid i stedet for en vilje. Disse stammer fra den forskellige behandling af trusts og testamenter i henhold til visse ejendomslove.
omregistrering af ejendom
Som nævnt skal ejendom for at blive inkluderet i en tilbagekaldelig tillid reregistreres i tillidens navn. Dette kan være besværligt og kan medføre andre omkostninger såsom arkiveringsgebyrer.,
må ikke automatisk tilpasse sig ændrede omstændigheder
i mange jurisdiktioner ændres testamenter automatisk ved skilsmisse, ægteskab eller fødsel af et barn. De fleste jurisdiktioner giver ikke lignende fleksibilitet for tilbagekaldelige trusts. Når omstændighederne ændrer sig, skal koncessionsgiveren derfor sørge for at foretage de nødvendige ændringer af bestemmelserne i en tilbagekaldelig tillid.
nogle myter om tilbagekaldelige Trusts
myte: tilbagekaldelige Trusts sparer skatter. Nej, tilbagekaldelige trusts sparer ikke indkomstskatter, og de sparer heller ikke ejendomsskatter., I løbet af en koncessionsgivers levetid kan IRS faktisk diskriminere tilbagekaldelige trusts i visse specifikke indkomstskattesituationer. I de fleste tilfælde behandles ejendommen i en tilbagekaldelig tillid imidlertid som om det var koncessionsgiverens egen ejendom til både indkomstskat og ejendomsskat.
myte: arvinger kan ikke udfordre en tilbagekaldelig tillid. Tilbagekaldelige trusts, som testamenter, kan angribes af utilfredse arvinger. I de jurisdiktioner, hvor det er lettere at oprette en vilje end en tilbagekaldelig tillid, kan en tillidsaftale være mere sårbar over for indvendinger end en vilje.,
myte: tilbagekaldelige Trusts beskytter aktiver fra kreditorer. Dette er forkert. Kreditorer kan nå aktiverne i løbet af koncessionsgiverens levetid. myte: ejendom distribueres hurtigere fra en tilbagekaldelig tillid. Ved døden modtager modtagere ikke hurtigere ejendom fra en tilbagekaldelig tillid end fra en vilje. Og i nogle jurisdiktioner gælder reglen om en opsigelsesperiode for kreditorer for tilbagekaldelige trusts samt ejendomme.
myte: tilbagekaldelige Trusts lavere Administrative omkostninger. Generelt tilbagekaldelige trusts sænker ikke provisioner eller juridiske gebyrer., Både en ejendoms personlige repræsentant og administrator af en tilbagekaldelig tillid har ret til at modtage provisioner. Også, fordi de har tillid til, er ofte administreret i mange år, før den blev distribueret, er det sandsynligt, at forvalterens årlig provision, selv når det beregnes på en lavere sats, vil faktisk samlet, være højere end den personlige repræsentant.
de Fleste af de juridiske gebyrer, der er afholdt i forbindelse med post-mortem ejendom og indkomst skat, planlægning og fordeling af aktiver—gebyrer, der gælder for begge genkaldelig trust ” og godser., Hvis en advokat beregner et gebyr på procentbasis, som det ofte er tilfældet, er denne procentdel normalt baseret på ejendomsskatteværdien af en decedents ejendom, ikke på værdien af skifteretten. Desuden, genkaldelige trusts normalt ikke pådrage sig domstol arkivering gebyrer.
konklusion
den primære fordel ved at skabe en tilbagekaldelig tillid er, at den giver en forudbestemt mekanisme, der sikrer fortsat styring og bevarelse af dine aktiver, hvis du bliver deaktiveret. Det kan også angive alle de dispositive bestemmelser i din ejendomsplan., På grund af ændringer i skattelovgivningen kan de fleste genkaldelige trusts nu behandles som en del af en decedents ejendom til føderale indkomstskatteformål. Følgelig, en tilbagekaldelig tillid ydes nu visse skattefordele efter slagtning, der nydes af en ejendom, herunder evnen til at rapportere sin indkomst på et regnskabsår, snarere end et kalenderårsbasis.
tilbagekaldelige trusts er ikke for alle. Hvorvidt en tilbagekaldelig tillid er passende for dig og dine modtagere, afhænger i høj grad af dine specifikke behov og omstændigheder., Selvom fordelene ved at skabe en tilbagekaldelig tillid normalt opvejer ulemperne, er beslutningen om at skabe en tilbagekaldelig tillid kompliceret og kræver en grundig juridisk analyse i betragtning af alle ovenstående faktorer, da de påvirker hver enkelt og familie.
denne meddelelse har udelukkende til formål at give generelle oplysninger. De angivne oplysninger og meninger kan ændres uden varsel. Oplysningerne og udtalelserne repræsenterer ikke en komplet analyse af enhver væsentlig kendsgerning vedrørende ethvert marked, industri, sektor eller sikkerhed., Faktaerklæringer er opnået fra kilder, der anses for pålidelige, men der er ikke angivet deres fuldstændighed eller nøjagtighed. De udtrykte udtalelser er ikke beregnet som individuel investerings -, skatte-eller ejendomsplanlægningsrådgivning eller som en anbefaling af et bestemt sikkerheds -, strategi-eller investeringsprodukt. Kontakt din personlige rådgiver for at afgøre, om disse oplysninger kan være passende for dig. Disse oplysninger gives udelukkende til indsigt i vores generelle ledelsesfilosofi og proces., Historiske resultater garanterer ikke fremtidige resultater og resultater kan variere over fremtidige tidsperioder.
IRS Cirkulære 230 Bemærk: i Henhold til de relevante AMERIKANSKE Treasury regulations, vi informere dig om, at nogen skattemæssig rådgivning, der er indeholdt i denne meddelelse, er ikke beregnet eller skrevet for at blive brugt, og kan ikke anvendes med henblik på at (i) undgå sanktioner i henhold til Internal Revenue Code, eller (ii) at fremme, markedsføring eller anbefale til en anden part i en transaktion eller et spørgsmål behandles heri. Du bør søge rådgivning baseret på dine særlige omstændigheder fra din skatterådgiver.