Hvad er en bevidst defekt Grantor Trust?
en bevidst defekt grantor (IDGT) trust er et ejendomsplanlægningsværktøj, der bruges til at fryse visse aktiver hos en person til ejendomsskatteformål, men ikke til indkomstskatteformål. Den forsætligt defekte tillid oprettes som en koncessionsgivertillid med et smuthul, der gør det muligt for trustor at fortsætte med at betale indkomstskatter på visse tillidsaktiver, da indkomstskattelove ikke anerkender, at disse aktiver er overført væk fra den enkelte.,
da koncessionsgiver skal betale skatten på alle tillidsindtægter årligt, får aktiverne i tilliden lov til at vokse skattefri og derved undgå gavebeskatning for koncessionsgiverens modtagere. Det er således et smuthul, der bruges til at reducere ejendomsskatteeksponeringen.
nøgle Takea .ays
- en bevidst defekt koncessionsgiver (IDGT) giver en trustor mulighed for at isolere visse tillidsaktiver for at adskille indkomstskat fra ejendomsskattebehandling på dem.,
- det er faktisk en koncessionsgiver tillid med en målrettet fejl, der sikrer den enkelte fortsætter med at betale indkomstskatter.
- IDGTs bruges oftest, når tillidsmodtagerne er børn eller børnebørn, hvor koncessionsgiveren har betalt indkomstskat på væksten i aktiver, som de vil arve.
Forståelse Bevidst Defekt Koncessionsgiver Trusts
Koncessionsgiver tillid regler skitsere visse betingelser, når en uigenkaldelig tillid kan modtage nogle af de samme behandlinger, som en genkaldelig trust, som den Interne Indtægter Service (IRS)., Disse situationer fører undertiden til oprettelsen af det, der er kendt som forsætligt mangelfulde grantor trusts. I disse tilfælde er en koncessionsgiver ansvarlig for at betale skat af den indkomst, som tilliden genererer, men tillidsaktiver tælles ikke med ejerens ejendom. Sådanne aktiver ville gælde for en koncessionsgivers ejendom, hvis den enkelte driver en tilbagekaldelig tillid, imidlertid, fordi den enkelte faktisk stadig ville eje ejendom, der ejes af tilliden.
for ejendomsskatteformål reduceres værdien af koncessionsgiverens ejendom dog med beløbet for overførslen af aktiver., Den enkelte vil “sælge” aktiver til tilliden i bytte for en gældsbrev af en vis længde, såsom 10 eller 15 år. Noten betaler nok renter til at klassificere tilliden som over markedet, men de underliggende aktiver forventes at værdsætte hurtigere.modtagere af IDGTs er typisk børn eller børnebørn, der vil modtage aktiver, der har været i stand til at vokse uden reduktioner for indkomstskatter, som koncessionsgiveren har betalt., IDGT kan være et meget effektivt ejendomsplanlægningsværktøj, hvis det struktureres korrekt, så en person kan sænke sin skattepligtige ejendom, mens han giver aktiver til modtagere til en indesluttet værdi. Trustens koncessionsgiver kan også sænke hans eller hendes skattepligtige ejendom ved at betale indkomstskatter på trustaktiverne, hvilket i det væsentlige giver ekstra rigdom til modtagerne.
salg af aktiver til en bevidst defekt Koncessionsgiverforening
strukturen i en IDGT giver koncessionsgiver mulighed for at overføre aktiver til tilliden enten ved gave eller salg., Gifting et aktiv til en IDGT kunne udløse en gave skat, så det bedre alternativ ville være at sælge aktivet til tillid. Når aktiver sælges til et IDGT, er der ingen anerkendelse af en kapitalgevinst, hvilket betyder, at der ikke skyldes skatter.
på grund af kompleksiteten bør et IDGT struktureres med bistand fra en kvalificeret revisor, certificeret finansiel planlægger (CFP) eller en ejendomsplanlægningsadvokat.
Dette er ideelt til at fjerne højt værdsatte aktiver fra ejendommen., I de fleste tilfælde er transaktionen struktureret som et salg til tilliden, der skal betales i form af en afdragsnotat, der skal betales over flere år. Den koncessionsgiver, der modtager lånebetalingerne, kan opkræve en lav rente, som ikke indregnes som skattepligtig renteindkomst. Koncessionsgiver er dog ansvarlig for enhver indkomst, som IDGT tjener. Hvis aktivet, der sælges til tilliden, er et indkomstproducerende aktiv, såsom en udlejningsejendom eller en virksomhed, er indtægterne, der genereres i tilliden, skattepligtig til koncessionsgiveren.,