DOWNLOAD PDF
vůle je jednou z metod předávání majetku vašim příjemcům. Další možností je vytvořit odvolatelnou důvěru. Která strategie je pro vás nejvhodnější, závisí na vašich konkrétních okolnostech.
Jak Odvolatelnou Věří Práce
odvolatelné důvěry je vytvořen, když jedinec (zadavatel) známky důvěry dohody jmenovat osobu(osoby), společnost (trust company nebo banka) nebo i jako správce spravovat důvěru. V mnoha jurisdikcích může být poskytovatel a správce stejná osoba., V takových případech by však měl být také jmenován spolumajitel, aby byla zajištěna kontinuita řízení v případě úmrtí nebo zdravotního postižení. Pojmenování důvěry společnosti nebo banky jako správce spíše než jednotlivce zajišťuje, že příslušný správce bude vždy k dispozici, aby jednal v nejlepším zájmu poskytovatele.
odvolatelný trust obvykle stanoví, že majetek je spravován ve prospěch grantora. Ve většině případů, grantor si zachovává určitá práva nad důvěrou během svého života., Tyto obecně zahrnují právo na pokyn správce, aby distribuovat všechny nebo část svěřeného majetku, jako zadavatel přeje, a právo změnit nebo zrušit věřit kdykoliv. Správce pravomoci obvykle zahrnují právo na rozdělování příjmů a jistiny zadavatelem a, někdy, aby zadavatel rodiny, pokud se zadavatel stává schopen spravovat své vlastní záležitosti. Když grantor zemře, důvěra se chová jako vůle a majetek je distribuován příjemcům podle pokynů smlouvy o důvěře.,
zatímco důvěra může být financována po smrti grantora, je obecně lepší financovat ji, zatímco grantor žije. Tím je zajištěna kontinuita správy majetku a finanční podpora poskytovatele, pokud se stane zdravotně postiženým.
Financování důvěru během zadavatele život vyžaduje registrací cenných papírů, nemovitostí a jiných aktiv ve jménu důvěry. Reregistrace majetku se nevyžaduje v trustech financovaných při smrti, kde se dědický majetek jednoduše „nalije“ do důvěry. Financování důvěry při smrti se však nevyhýbá nutnosti probace.,
Výhody Odvolatelnou Věří,
Kontinuitu Řízení Při Postižení
Vytvoření odvolatelné důvěry je pravděpodobně nejlepší způsob, jak zajistit, že váš majetek zůstane k dispozici pro použití pro váš prospěch, by se měla stát fyzicky nebo mentálně neschopný řídit své vlastní záležitosti. Zatímco kontinuita řízení je také možné, i když plná moc je podepsána, třetí strany, jako jsou banky, makléři a agenty pro přenos často mají větší potíže při jednání s mocí, než s trust dohoda., A pokud určený advokát ve skutečnosti není schopen jednat, plná moc nemusí být použitelná.
Pokud se zdravotním postižením, a vy nemají ani odvolatelnou věřit ani plnou moc, drahé, zdlouhavé, a potenciálně trapné soudní řízení je obvykle nutné jmenovat opatrovníka nebo zákonného zástupce, než se vaše nemovitost může být použita k prospěchu buď vy nebo vaše rodina. I poté, co byl jmenován opatrovník, je obvykle vyžadován pokračující soudní dohled nad řízením investic a vyplácení., To může zahrnovat roční dluhopisové poplatky, roční účty a další právní a účetní poplatky.
Flexibilita
Použití financované odvolatelný trust vám mohou umožnit jméno nesouvisí, out-of-státu, jednotlivce a státní svěřenecké společnosti jednat jako primární správce svého majetku na smrt. Bez důvěry, mnoho jurisdikcí omezuje vaši flexibilitu v tomto ohledu. Také je obvykle snazší provést změny v odvolatelné důvěře než vůli.
vyhýbání se Probate
Probate je právní proces potřebný k určení, že vůle je platná., Protože závěti může být nákladné a časově náročné, vyhýbání se závěti je často citován jako jeden z hlavních přínosů odvolatelné důvěry. Rozsah této výhody se může lišit od jednoho místa k druhému. Například, vyhnout se probate může být významnou výhodou, pokud vlastníte nemovitost ve více než jednom státě, protože se vyhnete vícenásobnému dědickému řízení. Od každé jurisdikci závěti proces je jiný, je nutné, aby obraťte se na místní radu, aby určit, které, pokud vůbec, nevýhody závěti se vztahují na vás.,
Dostupnost Aktiv na Smrt
Aktiv v odvolatelné důvěry na zadavatele smrt jsou k dispozici peníze na zaplacení daní z nemovitostí, správní výdaje a dluhy okamžitě po smrti, aniž by čekal na pozůstalostní vyhlášky nebo vydání předběžného dopisy. Pokud je důvěra financována před smrtí, zůstává majetek v důvěře ve jménu správce před a po smrti a v případě potřeby je okamžitě k dispozici k likvidaci.,
ztracené nebo zničené originály
při nabízení závěti pro závěti musí být poskytnuty všechny původní závěti, aby se zabránilo domněnce, že vůle byla zrušena. Obvykle se při smrti musí vyrobit pouze jeden originál. Od trusty odvolatelné nejsou probated, více originálů může být podepsána a jeden originál může ověřit převeden majetek v trustu na smrt. Mít odvolatelnou důvěru proto může zjednodušit převod majetku při smrti, pokud originál nemůže být umístěn nebo byl zničen.,
Bez Přerušení v Řízení Investic,
Jednou z hlavních výhod vytvoření odvolatelné důvěry je schopnost zajistit nepřetržitý investment management by měl zadavatel se zdravotním postižením, jakož i poté, co zadavatel smrti. Za předpokladu, že aktiva byla dříve převedena na jméno fondu, není třeba znovu registrovat cenné papíry po smrti. Kromě toho, v závislosti na peněžních potřebách a investičních cílech majetku grantora, nemusí být nutné vyvinout novou investiční strategii.,
Nevýhody Odvolatelnou Věří,
Existuje několik nevýhod, které se mohou vztahovat na použití odvolatelné důvěry místo bude. Ty vyplývají z odlišného zacházení s trusty a vůlí podle určitých majetkových zákonů.
opětovná registrace Majetku
Jak bylo uvedeno, aby mohly být zahrnuty v odvolatelné důvěry, majetek musí být reregistered ve jménu důvěry. To může být těžkopádné a může zahrnovat další náklady, jako jsou poplatky za podání.,
se nemusí automaticky přizpůsobovat změněným okolnostem
v mnoha jurisdikcích se vůle automaticky mění po rozvodu, manželství nebo narození dítěte. Většina jurisdikcí neposkytuje podobnou flexibilitu pro odvolatelné trusty. V důsledku toho, když se okolnosti změní, musí poskytovatel zajistit nezbytné změny ustanovení odvolatelného fondu.
některé mýty o odvolatelných Trustech
mýtus: odvolatelné trusty šetří daně. Ne, odvolatelné trusty nešetří daně z příjmu, ani nešetří daně z nemovitostí., Ve skutečnosti, během života poskytovatele, IRS může skutečně diskriminovat odvolatelné trusty v určitých specifických situacích daně z příjmu. Ve většině případů se však s majetkem v odvolatelném důvěře zachází, jako by to byl vlastní majetek poskytovatele jak pro účely daně z příjmu, tak pro účely daně z nemovitosti.
mýtus: dědicové nemohou zpochybnit odvolatelnou důvěru. Odvolatelné trusty, stejně jako závěti, mohou být napadeny nespokojenými dědici. Ve skutečnosti, v těch jurisdikcích, kde je snazší vytvořit vůli než odvolatelnou důvěru, může být dohoda o důvěře zranitelnější vůči námitkám než vůli.,
mýtus: odvolatelné trusty chrání aktiva před věřiteli. To je nesprávné. Věřitelé se mohou dostat do majetku během trvání grantor je.
mýtus: majetek je distribuován rychleji z odvolatelného důvěry. Po smrti příjemci nedostávají majetek rychleji z odvolatelné důvěry než z vůle. A v některých jurisdikcích se pravidlo vyžadující výpovědní lhůtu pro věřitele vztahuje na odvolatelné trusty i majetky.
mýtus: odvolatelné trusty nižší administrativní náklady. Obecně odvolatelné trusty nesnižují provize ani právní poplatky., Jak osobní zástupce pozůstalosti, tak Správce odvolatelného svěřenského fondu mají nárok na provize. Také, protože důvěra je často podáván po mnoho let předtím, než je distribuován, je pravděpodobné, že správce je roční provizi, i když se počítá za nižší cenu, bude ve skutečnosti, v souhrnu vyšší než osobní zástupce.
Většina právní poplatky vzniklé v souvislosti s post-mortem nemovitostí a daň z příjmů plánování a rozdělování majetku—poplatky, které se vztahují na oba odvolatelnou fondy a majetky., Pokud právník vypočítá poplatek na procentním základě, jak je tomu často, toto procento je obvykle založeno na hodnotě daně z nemovitosti decedentova majetku, nikoli na hodnotě pozůstalosti. Kromě toho odvolatelným trustům obvykle nevznikají soudní poplatky za podání.
Závěr
hlavním přínosem vytvoření odvolatelné důvěry je, že poskytuje předpřipravené mechanismus, který zajistí trvalou správu a ochranu svého majetku, by měla být zakázána. Může také stanovit všechna dispoziční ustanovení vašeho plánu nemovitostí., Kvůli změnám v Daňových zákonech, většina odvolatelných trustů může být nyní považována za součást majetku decedenta pro federální účely daně z příjmu. V důsledku toho, odvolatelné důvěry je nyní poskytují některé post-mortem daňové výhody, které požívají panství, zahrnující schopnost hlásit své příjmy na fiskální rok základ, spíše než na základě kalendářního roku.
odvolatelné trusty nejsou pro každého. Zda je odvolatelná důvěra vhodná pro vás a vaše příjemce, závisí do značné míry na vašich konkrétních potřebách a okolnostech., I když výhody vytvoření odvolatelné důvěry obvykle převažují nad nevýhodami, rozhodnutí vytvořit odvolatelné důvěry je složitá a vyžaduje důkladnou právní analýzu s ohledem na všechny výše uvedené faktory, protože ovlivňují každého jednotlivce a rodiny.
Toto sdělení je určeno výhradně k poskytování obecných informací. Uvedené informace a názory se mohou bez předchozího upozornění změnit. Informace a názory nepředstavují úplnou analýzu všech podstatných skutečností týkajících se jakéhokoli trhu, průmyslu, odvětví nebo bezpečnosti., Prohlášení o skutečnosti byly získány ze zdrojů považovaných za spolehlivé, ale žádná reprezentace se provádí, pokud jde o jejich úplnost nebo přesnost. Názory nejsou určeny jako individuální investice, daňové nebo realitní plánování radu nebo doporučení nějakého konkrétního zabezpečení, strategie nebo investiční produkt. Obraťte se na svého osobního poradce, abyste zjistili, zda tyto informace mohou být pro vás vhodné. Tyto informace jsou poskytovány výhradně pro nahlédnutí do naší obecné filozofie a procesu řízení., Historická výkonnost nezaručuje budoucí výsledky a výsledky se mohou v budoucích časových obdobích lišit.
IRS Circular 230 Upozornění: v Souladu s příslušnými Financí USA předpisů, informujeme vás, že jakékoli daňové poradenství obsažené v tomto sdělení není určen nebo písemné, které budou použity, a nemohou být použity pro účely (i) vyhnout se sankcím podle Internal Revenue Code, nebo (ii) podporu, uvádění na trh nebo doporučení na jinou stranu transakce nebo záležitosti řešit zde. Měli byste požádat o radu na základě vašich konkrétních okolností od svého daňového poradce.