podniky ne vždy vydělávají zisk. K tomu dochází zejména při prvním spuštění nebo při špatných ekonomických podmínkách. Pokud jste v této nešťastné situaci, můžete být schopni získat nějaké daňové úlevy. Pokud, jako většina vlastníků malých podniků, jste živnostník, můžete odečíst jakoukoli ztrátu vašeho podnikání vznikají z jiných příjmů za rok—například příjmy ze zaměstnání, příjmy z kapitálového majetku, nebo váš manžel příjem (pokud jste soubor společných návratových)., Je-li vaše firma provozována jako LLC, s corporation, nebo partnerství, váš podíl na ztrátách podniku jsou předány prostřednictvím podniku k Vaší individuální návratnosti a odečteny od ostatních osobních příjmů stejným způsobem jako jediný majitel. Pokud však provozujete své podnikání prostřednictvím společnosti C, nemůžete odečíst obchodní ztrátu z vašeho osobního návratu. Patří vaší společnosti.
Pokud vaše ztráty překročí váš příjem ze všech zdrojů za rok, máte „čistou provozní ztrátu“ (zkráceně NOL)., I když není příjemné přijít o peníze, NOL může snížit daňovou povinnost za současné a budoucí roky.
Vypočítání Čisté Provozní Ztráty
Přijít na částku NOL není tak jednoduché, jak odečtení ztráty ze svého ročního příjmu. Nejprve musíte určit své roční ztráty z vašeho podnikání (nebo podniků). Pokud jste jediným vlastníkem, který podává IRS plán C, výdaje uvedené na formuláři překročí vaše vykázané příjmy z podnikání., Pokud je vaše podnikání společníkem, LLC nebo akcionářem S corporation, váš podíl na ztrátách podniku projde subjektem do vašeho osobního daňového přiznání. Vaše obchodní ztráta se přidá ke všem ostatním odpočtům a poté se odečte od všech vašich příjmů za rok. Výsledkem je váš upravený hrubý příjem (AGI).
Chcete-li zjistit, zda máte NOL, začnete se svým AGI na daňovém přiznání za rok sníženým o vaše položkové odpočty nebo standardní odpočet (ale ne vaše osobní osvobození). To musí být záporné číslo nebo nebudete mít NOL za rok., Váš upravený hrubý příjem již zahrnuje všechny odpočty, které máte za své ztráty. K této částce pak přičtete případné nesplacené odpočty, které převyšují váš příjem z podnikání. Patří mezi ně standardní odpočet nebo položkové odpočty, odpočet za osobní osvobození, ztráty z obchodního kapitálu, příspěvky IRA a charitativní příspěvky. Pokud je výsledek stále záporné číslo, máte NOL za rok.,
Odečtení Čisté Provozní Ztráty
V minulosti, majitelé podniků může „nést ztráty zpět“—to znamená, že by mohl použít NOL minulých daňových období od podání žádosti o vrácení nebo pozměněný návrat. To jim umožnilo získat náhradu za všechny nebo část daní, které zaplatili v minulých letech. NOLs by se obecně mohly vrátit o dva roky zpět. Zákon o snížení daní a pracovních míst („TCJA“) však odstranil nosiče pro nens. Počínaje rokem 2018 lze NOL odečíst pouze od běžných ročních daní., O určité ztráty vzniklé zemědělským podnikům však nadále platí dvouletý carryback.
kromě toho TCJA umožňuje daňovým poplatníkům odečíst NOLs pouze do 80% zdanitelného příjmu za rok (nepočítaje odpočet NOL). Všechny nevyužité částky NOL mohou být převedeny a odečteny v libovolném počtu budoucích let (podle předchozího zákona by NOLs mohly být převedeny dopředu nejvýše 20 let).
roční limit dolaru na odpočty ztrát
TCJA také omezuje odpočty“ nadměrných obchodních ztrát “ jednotlivými vlastníky podniků., Ženatý daňoví poplatníci podání společně může odečíst ne více než $500,000 ročně v celkové obchodní ztráty. Jednotliví daňoví poplatníci mohou odečíst nic víc než $250,000. Pokud je podnik vlastněn prostřednictvím vícečlenné LLC zdaněné jako partnerství, partnerství nebo S corporation, limit $250,000/$500,000 se vztahuje na podíl každého majitele nebo členů na ztrátách subjektu. Nevyužité ztráty lze odečíst v libovolném počtu budoucích let v rámci čisté provozní ztráty poplatníka. Toto omezení nabývá účinnosti v roce 2018 a má trvat do roku 2025.,
Dočasná Pravidla pro 2018-2020 Nolsi Podle ZAJÍMÁ Akt
V reakci na COVID-19 pandemie, Kongres schválil Koronavirus Podpory, Úlevy a Hospodářské Zabezpečení Zákon (STARÁ Act) v roce 2020. Zákon o péči obnovil stará pravidla NOLs a dokonce je učinil příznivějšími, než byli před TCJA. Podle těchto nových dočasných pravidel lze NOLs vyskytující se v letech 2018, 2019 a 2020 použít k vyrovnání 100% příjmů získaných během těchto let, namísto pouhých 80%., Kromě toho mohou být NOLs vzniklé během let 2018 až 2020 přeneseny zpět o pět let a nols zpět nepodléhají omezení příjmu 80%. Pokud jsou tedy dostatečně velké, mohou zcela eliminovat daňovou povinnost za tyto roky, což vede k vrácení daně.
pro více informací o dočasných opatřeních NOLs pro daňové úlevy podle zákona CARES viz daňové úlevy pro podniky s čistými provozními ztrátami (NOLs)podle zákona CARES.