jaký je daňový dopad výpočtu odpisů?
odpisy je metoda používaná k alokaci nákladů na hmotný majetek nebo dlouhodobý majetek po dobu životnosti aktiv. Jinými slovy, část těchto nákladů přiděluje obdobím, ve kterých hmotný majetek pomohl generovat příjmy nebo tržby. Zmapováním poklesu hodnoty aktiva nebo majetku snižuje odpisy výši daní, které společnost nebo podnik platí prostřednictvím daňových odpočtů.,
odpisové náklady společnosti snižují výši příjmů, z nichž jsou daně založeny, čímž se snižuje výše dlužných daní. Čím větší jsou náklady na odpisy, tím nižší je zdanitelný příjem a tím nižší je daňový účet společnosti. Čím menší jsou náklady na odpisy, tím vyšší je zdanitelný příjem a tím vyšší jsou dlužné daňové platby.
Klíčové Takeaways
- Odpisů je použita metoda vyčlenit část majetku náklady do období, ve kterém je hmotný majetek, pomáhá generovat příjmy.,
- odpisové náklady společnosti snižují výši zdanitelných příjmů, čímž snižují dlužné daně.
- lze použít několik metod výpočtu odpisů, včetně přímky, klesající rovnováhy, dvojitého poklesu, výrobních jednotek a číslic součtu let, to vše s různými výhodami a nevýhodami.,
pro Pochopení Daňové Dopady Výpočtu Odpisů
Uvedena jako odpisové náklady na výkazu zisku a ztráty, odpisy jsou uznávány po všech příjmů, náklady na prodané zboží (COGS), a provozní náklady byly označeny, a než zisk před úroky a zdaněním nebo EBIT, který je nakonec použit pro výpočet daně společnosti náklady.
celková částka odpisů je uznáván jako oprávky v rozvaze podniku a odečte od hrubé výše dlouhodobého majetku hlášeny., Výše nahromaděných odpisů se v průběhu času zvyšuje, protože měsíční odpisy jsou účtovány za aktiva společnosti.
Když jsou aktiva nakonec v důchodu, nebo prodal, oprávky částka v rozvaze podniku je obrácen, odstranění majetku z účetní závěrky.,
Způsoby, jak Vypočítat Odpisy
Existuje několik různých metod pro výpočet odpisů:
- lineární bázi (lineární odpisy)
- klesající rovnováhy
- double klesající
- jednotky produkce,
- sum-of-the-years‘ číslic
Každá metoda uznává odpisy odlišně, což změní množství, ve kterém odpis snižuje společnosti zdanitelný zisk, a proto jeho daní.,
základ přímky
základ přímky nebo přímé odpisy znehodnocují fixní aktivum během jeho očekávané životnosti. Aby bylo možné použít lineární metody, daňoví poplatníci musí vědět, náklady na aktivum odepsáno, jeho očekávané životnosti, a jeho zbytková hodnota, cena se očekává, že aktivum prodat na konci své životnosti.
například předpokládejme, že společnost a koupí výrobní stroj za $50,000, očekávaná životnost je pět let a hodnota záchrany je $5,000., Náklady na odpisy pro výrobní stroj je $ 9,000, nebo $ 50,000 – $5,000 ÷ 5, ročně.
klesající zůstatek
metoda klesající bilance uplatňuje vyšší odpisovou sazbu v dřívějších letech životnosti aktiva. Vyžaduje, aby daňoví poplatníci znali náklady na aktivum, jeho očekávanou životnost, hodnotu záchrany a míru odpisů.,
například, předpokládejme, že podnik B nakupuje dlouhodobý majetek, který má životnost tři roky, náklady na dlouhodobý majetek je $5000, sazba odpisů je 50%, a zbytková hodnota je 1000 dolarů.
V posledním roce, odpisy za poslední rok životnosti je vypočtena podle tohoto vzorce: (zůstatková hodnota na začátku roku tři) – (odhadovaná zbytková hodnota). V tomto případě jsou náklady na odpisy v posledním roce 1 000 USD.,
číslice součtu let
číslice součtu let je zrychlená metoda odpisování, kde se procento nachází pomocí součtu let životnosti aktiva.
IRS a Odpisy
Internal Revenue Service (IRS) určuje, že „Pokud jste odpisování majetku jste uvedena do provozu před rokem 1987, musíte použít Zrychlené Nákladů Zotavení Systému (VKZ) nebo stejnou metodu, kterou jste použil v minulosti., U nemovitostí uvedených do provozu po roce 1986 musíte obecně použít upravený systém urychlené obnovy nákladů (MACRS).“
IRS poskytuje pokyny, jak znehodnotit majetek prostřednictvím svého zveřejnění 946.