Was ist die Equity-Methode?
Die Equity-Bilanzierungsmethode wird verwendet, um die Investitionen einer Organisation in ein anderes Unternehmen (das Beteiligungsunternehmen) zu berücksichtigen. Diese Methode wird nur angewendet, wenn der Anleger einen signifikanten Einfluss auf das Beteiligungsunternehmen hat. Bei dieser Methode erkennt der Anleger seinen Anteil an den Gewinnen und Verlusten des Beteiligungsunternehmens in den Perioden an, in denen sich diese Gewinne und Verluste auch in den Konten des Beteiligungsunternehmens widerspiegeln., Der vom investierenden Unternehmen erfasste Gewinn oder Verlust wird in seiner Gewinn-und Verlustrechnung ausgewiesen. Außerdem erhöht jeder erfasste Gewinn die vom investierenden Unternehmen erfasste Investition, während ein erfasster Verlust die Investition verringert.
Die Equity-Methode wird nur verwendet, wenn der Anleger die operativen oder finanziellen Entscheidungen des Beteiligungsunternehmens beeinflussen kann. Wenn es keinen signifikanten Einfluss auf das Beteiligungsunternehmen gibt, verwendet der Anleger stattdessen die Kostenmethode, um seine Investition zu berücksichtigen.,fe72647e“>
Wesentliche Intra-Entity-Transaktionen
Intra-entity Management personnel interchange
Technologische Abhängigkeit
Anteil am Eigentum des Anlegers im Vergleich zu anderen anleger
Wenn der Anleger 20% oder mehr der Stimmrechte des Beteiligungsunternehmens besitzt, wird davon ausgegangen, dass der Anleger in Ermangelung gegenteiliger Beweise in der Lage ist, erheblichen Einfluss auf das Beteiligungsunternehmen auszuüben., Umgekehrt wird angenommen, dass der Investor keinen wesentlichen Einfluss auf das Beteiligungsunternehmen hat, wenn der Anteil des Eigentums weniger als 20% beträgt, es sei denn, er kann diese Fähigkeit anderweitig nachweisen. Wesentliche oder gar Mehrheitseigentum des Beteiligungsunternehmens durch eine andere Partei schließt nicht notwendigerweise aus, dass der Investor auch erheblichen Einfluss auf das Beteiligungsunternehmen hat.,
Besitzt ein Anleger 20% oder mehr der Stimmrechte eines Beteiligungsunternehmens, kann er dennoch keinen wesentlichen Einfluss auf das Beteiligungsunternehmen ausüben (es sind jedoch überwiegend gegenteilige Beweise erforderlich, um dies nachzuweisen). Das Folgende ist eine nicht umfassende Liste von Indikatoren, auf die ein Anleger möglicherweise keinen signifikanten Einfluss ausüben kann:
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Der Widerstand des Beteiligungsunternehmens gegen den Einfluss des Anlegers wird durch Klagen oder Beschwerden bei Regulierungsbehörden belegt.,
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Der Investor unterschreibt eine Vereinbarung, wesentliche Rechte als Aktionär aufzugeben.
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Eine andere Gruppe von Aktionären hat Mehrheitseigentum und betreibt es ohne Rücksicht auf die Ansichten des Anlegers.
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Der Anleger kann keine ausreichenden Informationen erhalten, um die Equity-Methode anzuwenden.
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Der Anleger kann sich nicht im Verwaltungsrat des Beteiligungsunternehmens vertreten lassen.,
Bilanzierung der Equity-Methode
Bei der Equity-Methode beginnt der Anleger als Basiswert mit den Kosten seiner ursprünglichen Investition in das Beteiligungsunternehmen und erkennt dann in den Folgeperioden seinen Anteil an den Gewinnen oder Verlusten des Beteiligungsunternehmens sowohl als Anpassung seiner ursprünglichen Investition wie in seiner Bilanz als auch in der Gewinn-und Verlustrechnung des Anlegers an.,
Der Anteil der Gewinne des Beteiligungsunternehmens, den der Investor erkennt, wird auf der Grundlage des Anteils des Anlegers an der Stammaktien des Beteiligungsunternehmens berechnet. Bei der Berechnung seines Anteils am Gewinn des Beteiligungsunternehmens muss der Anleger auch Gewinne und Verluste innerhalb des Unternehmens eliminieren. Wenn das Beteiligungsunternehmen Dividenden an den Investor ausgibt, sollte der Anleger den Betrag dieser Dividenden vom Buchwert seiner Investition in das Beteiligungsunternehmen abziehen.,
Wenn das Beteiligungsunternehmen Anpassungen des sonstigen Gesamtergebnisses erfasst, sollte der Anleger seinen Anteil an diesen Anpassungen als Änderungen des Anlagekontos mit entsprechenden Anpassungen des Eigenkapitals erfassen.,se-Positionen:
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Nicht realisierte Gewinne und Verluste aus zum Verkauf stehenden Wertpapieren
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Fremdwährungspositionen
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Gewinne und Verluste, Kosten oder Gutschriften vor der Dienstleistung sowie Vermögenswerte oder Verpflichtungen im Zusammenhang mit Renten-und anderen altersvorsorge
Wenn das Beteiligungsunternehmen seine Finanzergebnisse nicht rechtzeitig an den Investor weiterleitet, kann der Investor seinen Anteil am Einkommen des Beteiligungsunternehmens aus den neuesten Finanzinformationen berechnen, die es erhält., Wenn es eine Zeitverzögerung beim Empfang dieser Informationen gibt, sollte der Anleger die gleiche Zeitverzögerung bei der Meldung von Beteiligungsergebnissen in der Zukunft verwenden, um konsistent zu sein.
Beispiel der Equity-Methode
ABC International erwirbt eine 30% ige Beteiligung an Blue Widgets Corporation. In der letzten Berichtsperiode, Blue Widgets erkennt $ 1.000.000 des Nettoeinkommens., Unter den Anforderungen der Equity-Methode erfasst ABC 300,000 USD dieses Nettoergebnisses als Ergebnis aus seiner Investition (wie in der ABC-Gewinn-und Verlustrechnung berichtet), wodurch auch der Betrag seiner Investition erhöht wird (wie in der ABC-Bilanz berichtet).
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