Was ist ein absichtlich defektes Grantor Trust?
Ein absichtlich defekte grantor (IDGT) Vertrauen ist ein Nachlass-Planungs-tool, das verwendet wird, um gefrieren bestimmte Vermögenswerte eines Individuums für die Erbschaftssteuer Zwecke, aber nicht für Einkommensteuer Zwecke. Der absichtlich fehlerhafte Trust wird als Grantor Trust mit einer Lücke geschaffen, die es dem Treuhänder ermöglicht, weiterhin Einkommenssteuern auf bestimmte Treuhandvermögen zu zahlen, da die Einkommensteuergesetze nicht anerkennen, dass diese Vermögenswerte von der Person übertragen wurden.,
Da der Kapitalgeber die Steuern auf alle Treuhandeinnahmen jährlich zahlen muss, dürfen die Vermögenswerte des Treuhandfonds steuerfrei wachsen und dadurch die Schenkungsbesteuerung für die Begünstigten des Kapitalgebers vermeiden. Somit, es ist ein Schlupfloch verwendet, um die Nachlasssteuer Exposition zu reduzieren.
Key Takeaways
- Ein absichtlich fehlerhafter Zuschussgeber (IDGT) ermöglicht es einem Treuhänder, bestimmte Treuhandvermögen zu isolieren, um die Einkommensteuer von der Nachlasssteuerbehandlung zu trennen.,
- Es ist effektiv ein Grantor Trust mit einem zielgerichteten Fehler, der sicherstellt, dass die Person weiterhin Einkommensteuern zahlt.
- IDGTs werden am häufigsten verwendet, wenn die Treuhandbegünstigten Kinder oder Enkelkinder sind, bei denen der Förderer Einkommensteuer auf das Wachstum von Vermögenswerten gezahlt hat, die erben wird.
Absichtlich fehlerhafte Grantor Trusts verstehen
Grantor Trust Rules skizzieren bestimmte Bedingungen, wenn ein unwiderruflicher Trust einige der gleichen Behandlungen wie ein widerruflicher Trust vom Internal Revenue Service (IRS) erhalten kann., Diese Situationen führen manchmal zur Schaffung von sogenannten absichtlich fehlerhaften Grantor Trusts. In diesen Fällen ist ein Zuschussgeber für die Zahlung von Steuern auf die Einnahmen verantwortlich, die der Trust erzielt, aber das Treuhandvermögen wird nicht auf den Nachlass des Eigentümers angerechnet. Solche Vermögenswerte würden für den Nachlass eines Förderers gelten, wenn die Person einen widerruflichen Trust betreibt, jedoch, weil die Person effektiv immer noch Eigentum des Trust besitzen würde.
Bei der Grundsteuer wird der Wert des Nachlasses des Förderers jedoch um den Betrag der Vermögensübertragung reduziert., Die Person „verkauft“ Vermögenswerte an den Trust im Austausch für einen Schuldschein von einiger Länge, wie 10 oder 15 Jahre. Die Notiz wird genug Zinsen zahlen, um das Vertrauen als über dem Markt zu klassifizieren, aber die zugrunde liegenden Vermögenswerte werden voraussichtlich schneller zu schätzen wissen.
Die Begünstigten von IDGTs sind in der Regel Kinder oder Enkelkinder, die Vermögenswerte erhalten, die ohne Ermäßigungen für Einkommensteuern wachsen konnten, die der Förderer bezahlt hat., Das IDGT kann ein sehr effektives Nachlassplanungsinstrument sein, wenn es richtig strukturiert ist, So dass eine Person ihren steuerpflichtigen Nachlass senken und gleichzeitig den Begünstigten Vermögenswerte zu einem gesperrten Wert verschenken kann. Der Treuhandgeber kann auch seinen steuerpflichtigen Nachlass senken, indem er Einkommenssteuern auf das Treuhandvermögen zahlt, im Wesentlichen zusätzliches Vermögen an Begünstigte verschenken.
Verkauf von Vermögenswerten an einen absichtlich fehlerhaften Grantor Trust
Die Struktur eines IDGT ermöglicht es dem Grantor, Vermögenswerte entweder durch Schenkung oder Verkauf an den Trust zu übertragen., Das Verschenken eines Vermögenswerts an einen IDGT könnte eine Schenkungssteuer auslösen, daher wäre die bessere Alternative, den Vermögenswert an den Trust zu verkaufen. Wenn Vermögenswerte an eine IDGT verkauft werden, wird kein Kapitalgewinn erfasst, was bedeutet, dass keine Steuern geschuldet werden.
Aufgrund der Komplexität sollte ein IDGT mit Hilfe eines qualifizierten Buchhalters, Certified Financial Planner (CFP) oder eines Nachlassverwalters strukturiert werden.
Dies ist ideal, um hoch geschätzte Vermögenswerte aus dem Nachlass zu entfernen., In den meisten Fällen ist die Transaktion als Verkauf an den Trust strukturiert, der in Form eines Ratenzettels über mehrere Jahre zu zahlen ist. Der Kreditgeber, der die Darlehenszahlungen erhält, kann einen niedrigen Zinssatz verlangen, der nicht als steuerpflichtiges Zinseinkommen anerkannt wird. Der Zuschussgeber haftet jedoch für alle Einnahmen, die die IDGT erzielt. Wenn es sich bei dem an den Trust verkauften Vermögenswert um einen einkommenserzeugenden Vermögenswert handelt, z. B. um ein Mietobjekt oder ein Unternehmen, sind die im Trust erzielten Einnahmen für den Erwerber steuerpflichtig.,